【正文】 或間接控股子公司的自評?！?效績評價指標體系按照“內(nèi)容全面、突出重點、客觀公正、操作簡便、適應(yīng)性廣”的基本思路制定，以評價法人企業(yè)資本運營效益為核心，采用多層次指標體系和采取多因素逐項修正的方法，運用系統(tǒng)論、運籌學和數(shù)理統(tǒng)計的基本原理，實行定量分析與定性分析相結(jié)合。　 集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司職責a） 接受企劃部組織的效績評價，按評價意見實施整改；b） 組織對與本公司有特定經(jīng)濟關(guān)系組織的評價；c） 接受評議調(diào)查或參與對集團公司職能部門和有業(yè)務(wù)關(guān)系單位非計量指標的評價。c） 對集團公司全資子公司、直接合間接子公司安裝、使用“企業(yè)效績評價軟件”提供技術(shù)支持和指導?！?企劃部職責a） 組織集團公司實施的效績評價；1） 效績評價工作政策方向的指導、組織協(xié)調(diào)；2） 搜集政府財政部門公布的評價標準值；3） 組織成立或聘請評價工作組和專家咨詢組；4） 評價經(jīng)費支持或支付；5） 具體組織或監(jiān)督評價實施過程；6） 裁決被評價企業(yè)提出的異議；7） 分發(fā)評價報告，公布評價結(jié)果；8） 召集評價工作總結(jié)會議，總結(jié)工作經(jīng)驗教訓。4　 職責　 集團公司總經(jīng)理職責a） 領(lǐng)導集團的組織效績評價，裁決被評價組織與評價工作組的重大分歧；b） 向董事會提報效績評價報告；c） 領(lǐng)導制定整改措施或獎懲方案。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標準，然而，鼓勵根據(jù)本標準達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。通過建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的組織效績評價體系，科學地評判企業(yè)經(jīng)營成果和部門的管理與服務(wù)效率，有助于正確引導企業(yè)經(jīng)營行為，幫助企業(yè)尋找經(jīng)營差距及產(chǎn)生原因，促進企業(yè)加強基礎(chǔ)管理和提高經(jīng)濟效益，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，最終實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值目的。本標準主要起草人：鞏海東。本標準的附錄B、附錄C、附錄D、附錄E為規(guī)范性附錄，附錄A、附錄F、附錄G、附錄H、附錄I、附錄J為資料性附錄。74 / 80ICS Q/QRQ青島泰能燃氣集團有限公司 發(fā)布20040000發(fā)布20040000實施青島泰能燃氣集團有限公司企業(yè)標準Q/QRQ 21803—2004組織效績評價實施辦法目 次前言 III引言 IV1 范圍 12 規(guī)范性引用文件 13 術(shù)語和定義 1 財務(wù)指標的概念及其計算公式 1 組織 14 職責 1 集團公司總經(jīng)理職責 1 集團公司副總經(jīng)理職責 1 集團公司總經(jīng)濟師職責 2 集團公司副總會計師職責 2 企劃部職責 2 財務(wù)部職責 2 監(jiān)察室職責 2 組織人事部職責 3 集團公司辦公室職責 3 集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司職責 3 集團公司職能部門和單位職責 35 效績評價過程（流程圖參見附錄A） 3 效績評價體系建立的依據(jù)和原則 3 效績評價類別 3 評價時機 4 評價機構(gòu) 4 制定評價工作方案 6 下達評價通知 7 評價工作培訓與布置會議 7 收集與核實評價基礎(chǔ)資料 7 評價指標和評價計分 11 評價結(jié)果 18 評價報告 19 評價質(zhì)量控制 22 評價工作總結(jié)和資料歸檔 236 配套制度 23 集團戰(zhàn)略 23 投資政策 23 預算和計劃 23 目標體系 23 總結(jié)體系 23 獎懲與激勵體系 247 監(jiān)督檢查與考核 24 監(jiān)督檢查 24 考核標準 24附錄A （資料性附錄） 組織效績評價工作流程圖 26附錄B （規(guī)范性附錄） 國有資本金效績評價規(guī)則 27附錄C （規(guī)范性附錄） 企業(yè)效績評價操作細則（修訂） 32附錄D （規(guī)范性附錄） 委托社會中介機構(gòu)開展企業(yè)效績評價業(yè)務(wù)暫行辦法 52附錄E （規(guī)范性附錄） 國有資本金效績評價專家咨詢組工作規(guī)則 54附錄F （資料性附錄） 東方鋼鐵集團公司企業(yè)效績評價工作方案（參考范文） 56附錄G （資料性附錄） 國有資本金效績評價文本格式 59附錄H （資料性附錄） 企業(yè)效績評價行業(yè)基本分類與代碼對照表 64附錄I （資料性附錄） 企業(yè)效績評價評議指標參考標準(修訂) 70附錄J （資料性附錄） 計量指標評價計分方法實例 74前 言效績評價體系由以下三個系列標準構(gòu)成：——Q/QRQ 21803：組織效績評價管理辦法；——Q/QRQ 21804：團隊效績評價管理辦法；——Q/QRQ 21805：崗位效績評價管理辦法。本標準由集團公司提出。本標準由企劃部負責解釋。授權(quán)決策系統(tǒng)效績評估系統(tǒng)獎懲系統(tǒng)公司制度組織效績評價實施辦法1　 范圍本標準劃分了相關(guān)部門和人員的職責，明確了評價的目的和對象，規(guī)定了評價的原則、類別、時機、實施機構(gòu)、內(nèi)容、指標、方法、標準等方面的要求和具體程序。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標準?！?集團公司副總經(jīng)理職責a） 接受評議調(diào)查或參與對分管范圍內(nèi)單位和部門非計量指標的評價意見；b） 組織落實整改措施或獎懲。b） 對集團內(nèi)部評價時，如采用了評價年度前一年評價標準值的評價結(jié)果，在評價年度標準公布后組織進行計量評價指標的修正計分，計算修正后的綜合得分并公布；c） 監(jiān)視集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司的效績評價過程，確認其結(jié)論；d） 確認不需評價的特定對外經(jīng)濟行為；e） 依據(jù)評價結(jié)果，制定改進方案，實施考核與獎懲?！?監(jiān)察室職責a） 監(jiān)察各單位提供基礎(chǔ)資料的真實性、全面性、合法性；b） 監(jiān)察各單位、部門和相關(guān)人員執(zhí)行本標準情況；c） 對違反本標準規(guī)定的部門或人員進行調(diào)查，提出經(jīng)濟處罰和/或行政處分建議；d） 提出對本標準的完善意見?！?集團公司職能部門和單位職責a） 接受企劃部組織的效績評價，按評價意見實施整改；b） 接受調(diào)查或參與對其他單位和部門非計量指標的評價。　 效績評價工作遵循的基本原則是科學性、規(guī)范性、公正性和真實性。b） 特定評價是集團公司及其全資子公司、直接或間接控股子公司依據(jù)經(jīng)營管理需要或在特定事由出現(xiàn)后進行的效績評價，主要包括：1） 擬由本集團某一企業(yè)或單位承包經(jīng)營、委托經(jīng)營或租賃經(jīng)營的企業(yè)；2） 擬承包經(jīng)營、委托經(jīng)營或租賃經(jīng)營集團某一企業(yè)或單位的企業(yè)；3） 擬投資、合作或大額借款的企業(yè)；4） 債務(wù)人；5） 承包經(jīng)營、委托經(jīng)營或租賃經(jīng)營到期的企業(yè)；6） 領(lǐng)導班子換屆或主要領(lǐng)導變動的企業(yè)；7） 發(fā)生重大損失或造成嚴重社會影響的企業(yè)；8） 連續(xù)三年以上發(fā)生虧損的企業(yè)；9） 其他需要全面評價組織效績的情況?！?在對外投資、合作等經(jīng)濟活動中，責任單位認為無需進行效績評價的，應(yīng)向企劃部提出書面意見，由企劃部審定。　 一般情況下，評價組織機構(gòu)應(yīng)直接組織實施評價，并進行下列工作：a） 確定評價工作人員，成立評價工作組；b） 根據(jù)評價工作需要選聘有關(guān)咨詢專家，成立專家咨詢組；c） 明確專家咨詢組的工作任務(wù)和工作要求。中介機構(gòu)的具體聘用和管理參照執(zhí)行財政部《委托社會中介機構(gòu)開展企業(yè)效績評價業(yè)務(wù)暫行辦法》（見附錄D）?！?咨詢專家　 在專家咨詢組構(gòu)成上，可以根據(jù)被評價企業(yè)特點，具體從以下幾方面邀請專家：a） 財政、計劃、經(jīng)貿(mào)、組織人事、統(tǒng)計等政府綜合管理部門；b） 企業(yè)所屬行業(yè)的主管部門、協(xié)會或企業(yè)外部董事、監(jiān)事；c） 企業(yè)主要開戶銀行；d） 大專院校、研究機構(gòu)有關(guān)經(jīng)濟、法律、技術(shù)等方面的專家、學者；e） 非同一競爭領(lǐng)域的企業(yè)管理人員?！?專家咨詢組的具體職責劃分和工作內(nèi)容參照執(zhí)行《國有資本金效績評價專家咨詢組工作規(guī)則》（見附錄E），由評價組織機構(gòu)予以進一步明確?！?下達評價通知　 在評價實施前，評價組織機構(gòu)向被評價的每個法人企業(yè)下達《評價通知書》，其應(yīng)主要載明以下內(nèi)容：a） 評價通知書的名稱，即“企業(yè)效績評價通知書”；b） 通知對象，即被評價企業(yè)的全稱；c） 評價的依據(jù)與原則，即依據(jù)什么進行評價，秉持什么樣的原則；d） 通知被評價企業(yè)有關(guān)事項，主要包括:1) 評價目的；2) 評價年度；3) 評價所依據(jù)的具體文件和所采用的相應(yīng)標準值；4) 對評價結(jié)果的使用；5) 需準備的基礎(chǔ)評價資料；6) 評價工作的具體開始時間以及預期的工作期間；7) 評價組織機構(gòu)及具體評價實施機構(gòu)；8) 其他有關(guān)內(nèi)容。企劃部直接實施評價工作的，會議由集團公司總經(jīng)濟師主持，集團公司副總會計師與財務(wù)部、監(jiān)察室負責監(jiān)督檢查人員參加會議?！?被評價組織應(yīng)提供真實、全面的基礎(chǔ)資料，并對上報的會計決算年度報表數(shù)據(jù)和其他評價基礎(chǔ)資料的真實性、合法性承擔法律責任?！?基礎(chǔ)數(shù)據(jù)審核依據(jù)評價人員根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)年度匯總會計信息報告制度》和《企業(yè)效績評價操作細則》（修訂）等行政法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定，結(jié)合審計機構(gòu)的審計結(jié)論，對企業(yè)提供的財務(wù)報表中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的真實性和客觀性進行認真地審查核對，對重要的和存在疑問的數(shù)據(jù)資料進行審核和必要的補充，以減少虛假會計信息對評價結(jié)果的影響。如果不能核實集團內(nèi)的全部企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，納入核實范圍的企業(yè)資產(chǎn)總額一般不應(yīng)少于集團資產(chǎn)總額的70％?！?評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的核實確認　 評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實確認的必要性由于企業(yè)效績評價結(jié)果是在同類企業(yè)的相互比較基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，基礎(chǔ)評價數(shù)據(jù)應(yīng)具備橫向和縱向可比性，因此需要對下列原因產(chǎn)生的指標變化進行確認與調(diào)整：a） 經(jīng)營管理原因；b） 政府或出資人行為的影響；c） 歷史遺留和社會負擔問題的影響；d） 資本運作的影響；e） 會計處理和計量差異的影響。　 評價口徑一致性的確認a） 關(guān)于社會負擔問題：為公平反映新老企業(yè)、國有企業(yè)與非國有企業(yè)在社會負擔方面的差異，對于一些國有企業(yè)舉辦的義務(wù)教育機構(gòu)、司法機構(gòu)、面向社會的醫(yī)療機構(gòu)等，可以根據(jù)實際情況將其從企業(yè)的評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)中剔除，并相應(yīng)調(diào)整有關(guān)資產(chǎn)、損益項目；b） 關(guān)于歷史遺留問題：為鼓勵企業(yè)消化和處理歷史遺留問題，對于當期消化歷史掛賬（如消化以前年度潛虧、政策性虧損、應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費等）的，評價時可以將其還原為企業(yè)的當期利潤，但相應(yīng)掛賬科目應(yīng)同還原；c） 關(guān)于清產(chǎn)核資損失核銷問題：如果企業(yè)評價當期發(fā)生清產(chǎn)核資損失核銷事項，應(yīng)當按照核銷金額相應(yīng)調(diào)整企業(yè)相關(guān)科目年初數(shù)；d） 關(guān)于資產(chǎn)重組問題：如果企業(yè)評價當期發(fā)生資產(chǎn)無償劃入，劃入時間在6月30日前的，納入合并范圍評價；劃入時間在6月30日之后的，可以不納入評價范圍；凡是評價當期發(fā)生資產(chǎn)無償劃出、關(guān)閉、破產(chǎn)（含進入破產(chǎn)程序）事項的，均不納入評價范圍；如果當期發(fā)生債務(wù)重組（含債轉(zhuǎn)股），按照不重組進行評價，并相應(yīng)調(diào)整有關(guān)指標；e） 關(guān)于執(zhí)行新《企業(yè)會計制度》的影響：在多數(shù)企業(yè)沒有執(zhí)行新《企業(yè)會計制度》的情況下，對執(zhí)行新《企業(yè)會計制度》提取8項減值準備等產(chǎn)生的與執(zhí)行舊制度的重大差異，可以按原會計制度還原；如果多數(shù)國有企業(yè)都已執(zhí)行新《企業(yè)會計制度》，則不再進行調(diào)整；f） 關(guān)于非標準無保留審計意見的處理：如果注冊會計師或政府審計機關(guān)對被評價企業(yè)出具了非無保留意見的審計報告，應(yīng)對這些審計意見作進一步的核實，并根據(jù)企業(yè)主管財政機關(guān)的處理意見對影響企業(yè)經(jīng)營效績的重大事項進行調(diào)整；g） 關(guān)于合并會計報表口徑：對于一些企業(yè)仍采用簡單匯總方式的會計報表，應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度中有關(guān)合并會計報表的規(guī)定進行必要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整；對于年度間合并范圍不一致的，也需要對有關(guān)指標進行同口徑調(diào)整；h） 關(guān)于三年前數(shù)據(jù)的調(diào)整：對于三年資本平均增長率和三年銷售平均增長率指標中的三年前所有者權(quán)益和三年前主營業(yè)務(wù)收入，對三年內(nèi)的客觀變動事項按照重要性原則，進行追溯調(diào)整；新設(shè)企業(yè)，這兩項指標不修正，；i） 以上經(jīng)確認調(diào)增評價年度利潤事項的，不予調(diào)增相關(guān)資產(chǎn)、權(quán)益指標數(shù)據(jù)?！?評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核實確認責任　 企業(yè)對其提供的年度會計決算報表等評價基礎(chǔ)資料的真實性、合法性負有法律責任，評價人員對評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)負有核實確認責任?！?評議指標的評價　 評價人員可以通過閱讀評價基礎(chǔ)資料、深入現(xiàn)場調(diào)查，聽取企業(yè)情況介紹等方式深入了解企業(yè)的經(jīng)營管理情況?！?在問卷具體設(shè)計時應(yīng)注意以下幾方面的問題：a） 明確調(diào)查的目的和設(shè)計重點；b） 符合企業(yè)特點；c） 囊括評議指標評議所需信息；d） 靈活運用提問技巧；e） 問題要適量；f） 注意問題的歸并；g） 要進行問卷測試?！?細化評價指標可將基本指標體系的8項評議指標細化和量化，增加可操作性，如將“經(jīng)營者基本素質(zhì)”細化為領(lǐng)導班子基本情況、敬業(yè)精神、工作作風和廉潔自律四項，并將每一項的評價標準和評價分數(shù)進一步細分，確定每一細項的評價信息來源和評議方法?！?集團公司及其全資子公司、直接或間接控股子公司在進行下列效績評價時，宜全部采用三層次28個指標及其權(quán)數(shù)，必要時可在企劃部同意后調(diào)整指標體系：a） 集團公司全資子公司、直接或間接控股子公司在集團公司因自身經(jīng)營管理目的實施的自評；b） 對擬投資、合作、大額借款組織；c） 對擬由集團某一公司或單位承包經(jīng)營、委托經(jīng)營或租賃經(jīng)營的企業(yè)；d） 對擬由其承包經(jīng)營、委托經(jīng)營或租賃經(jīng)營集團某一公司或單位的企業(yè)；e） 對債務(wù)人?！?評價指標和權(quán)數(shù)的確定評價指標和權(quán)數(shù)應(yīng)在實施評價前確定并在《評價工作方案》（）和《評價通知》（）中予以明示。　 計量指標全國評價標準值由國家財政主管部門根據(jù)全國企業(yè)會計報表數(shù)據(jù)資料及有關(guān)統(tǒng)計信息，在剔除有關(guān)企業(yè)不合理數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，結(jié)合國民經(jīng)濟近期發(fā)展水平，運用移動加權(quán)平均等數(shù)理統(tǒng)計方法統(tǒng)一制定。具體詳見《企業(yè)效績評價標準值》?！?評議指標參考標準　 基本指標體系評議指標參考標準基本指標評價體系中的每個評議指標參考標準分為優(yōu)（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）五個等級?！?自