【正文】 撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權向董事長提出建議，采取必要措施，并追究其責任。 （十五）其他審計部門認為有必要的。 （二） 憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料。 （四） 工程計劃、施工圖紙、預算、結算、決算等文件資料。 （六） 其他與審計工作相關的資料。 第二十一條 公司各部門以及具有重大影響的參股公司應當配合審計部依法履行職責，不得妨礙審計部的工作。 第二十三條 審計部應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交次一年度內部審計工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。 第二十四條 審計部應當以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。 審計部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產經營特點，對上述業(yè)務環(huán)節(jié)進行調整。 第二十七條 審計部應在實施審計工作前三天向被審計單位發(fā)出審計通知，或在實施審計時現(xiàn)場通知；被審計單位應當配合審計部門的工作并提供必要的工作條件。 第二十九條 審計人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、計算、分析性復核等方法實施審計，及在了解內部控制狀況的基礎上進行符合性測試和實質性測試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。 第三十一條 審計人員可要求被審計單位或有關人員在其提供的書面證據(jù)上簽章。 第三十二條 實施審計的過程中，審計人員應與被審計單位及有關人員進行充分的交流和溝通，充分聽取被審計單位及有關人員的說明、解釋和意見，確保審計結論準確、公正、客觀。 第三十四條 根據(jù)審計事項的重要程度，后續(xù)審計可獨立進行，也可作為下次審計工作的一部分。 評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。 審計部應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。 審計部負責人應當適時安排內部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內部審計工作計劃。 審計委員會認為公司內部控制存在重大缺陷或重大風險的，董事會應當及時向深圳證券交易所報告并予以披露。 第三十九條 審計部應當在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。 第四十條 審計部應當在重要的購買和出售資產事項發(fā)生后及時進行審計。 第四十一條 審計部應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。 第四十二條 審計部門應當在重要的關聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。 第四十三條 審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。 第四十四條 審計部應當在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行審計。 第四十五條 審計部在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，應當重點關注以下內容：（一）公司是否已按照有關規(guī)定制定信息披露事務管理制度及相關制度，包括各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度；（二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；（三）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內幕信息知情人的范圍和保密責任；（四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務；（五）公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；（六）信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效實施。內部控制自我評價報告至少應當包括以下內容：（一）內部控制制度是否建立健全和有效實施；（二）內部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；（三）改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施；（四）上一年度內部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）；（五）本年度內部控制審查與評價工作完成情況的說明。監(jiān)事會和獨立董事應當對內部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應當對內部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。本所另有規(guī)定的除外。 第四十九條 公司應當在年度報告披露的同時，在指定網站上披露內部控制自我評價報告和會計師事務所內部控制鑒證報告（如有）。內部審計人員應當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。 內部審計部門應當建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應的檔案管理制度，明確內部審計工作報告、工作底稿及相關資料的保存時間。 （二）審計報告及其附件。 （四）反映被審計單位和個人業(yè)務活動的書面文件。 （六）復審和后續(xù)審計的資料。 第五十三條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。 第五十五條 建立審計項目組成員獎勵制度。 （二）提出的管理建議被采納后取得顯著經濟效益。 （二）阻撓審計項目組成員行政職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。 （四）打擊報復審計項目組成員或舉報人的。 （二）有重大工作過失及瀆職、濫用職權的。 第五十八條 對審計過程中發(fā)生的以上行為，若構成犯罪的，應提請司法機關依法追究刑事責任。 第六十條 本章程應根據(jù)法律法規(guī)及公司經營管理等實際情況的變化，由審計部在審計委員會的指導下適時修訂完善。 第六十二條 本章程由公司審計委員會負責解釋。依照《深圳市拓邦電子科技股份有限公司內部審計章程》制定本管理制度。 三、職責：內部審計人員不對被審計的活動和事項負責，只對審計報告的真實性和合法性負責。 第二章 管理規(guī)定一、管理制度的分類本制度隸屬于內審管理系統(tǒng)。 財務報表的審計。 采購審計。 保證和咨詢審計。 其他審計。 三、內部審計報告的形成審計人員在形成完整的審計工作底稿和收集充分的審計證據(jù)后，獨立地形成審計意見、完成審計報告。 常規(guī)審計中，審計人員在撰寫完成審計報告初稿后，以一定的形式（電子郵件或傳真）送達被審計的相關單位相關人員，相關單位應該在三個工作日內，將關于征求審計報告書面意見的函反饋審計部門；相關的單位和人員經要求后不對審計事項進行回函說明的，視同對審計報告無異議。 五、被審計單位的職責、義務、權利應積極配合審計人員的審計工作，提供完整的審計資料。 不得以任何理由阻撓審計工作的開展，不得對審計人員打擊報復。 有權對審計人員的違規(guī)行為向公司領導進行舉報和申訴。 二、實施審計前，書面或囗頭通知被審計單位。 四、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員應隨時向被審計單位提出改進的建議。 六、對所進行的審計項目進行后續(xù)審計，檢查被審計單位改進的情況。 第四章 作業(yè)標準第一篇 審計準備一、審計計劃： 在編制審計計劃前，應了解被審計單位以下情況，、合同、協(xié)議、會議記錄等；、相關內部控制制度；、廠房、設備及辦公場所；、工作組織及組織結構；、其他與編制審計計劃相關的重要情況。 在編制審計計劃時，、 審計目的、審計范圍；、被審單位的經營規(guī)模及其業(yè)務復雜程度；、被審計單位以前年度的審計情況；、被審計單位在審計年度內經營環(huán)境、內部管理的變化及其對審計的影響；、經濟形勢及公司政策的變化對被審計單位的影響。 審計目標；、 審計程序；、執(zhí)行人及執(zhí)行日期；、其他有關內容。 審計計劃的繁簡程度取決于被審計單位的經營規(guī)模和預定審計工作的復雜程度。 ，如采購物料之批準、購買、驗收、保管、付款、記賬業(yè)務不能由一個部門或一個人包辦到底；；、債務、成本、費用類賬?。?，現(xiàn)金是否及時解繳銀行；；、收據(jù)、銷售發(fā)票和送貨單等重要憑證的編號,有無缺失，憑證是否及時歸檔及保管；；，是否有明確的代崗辦法；。；。、清晰。經過出納或其他主管會計審核確認。 二、存貨審計指引1；；；；、發(fā)出業(yè)務是否合規(guī)、合法、真實、正確；，存貨跌價損失準備的計提是否合理；。 3；；；、金額的存貨明細賬；；、賬實核對制度