【正文】 劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。 （六） 其他與審計工作相關(guān)的資料。 （二） 憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料。 （十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向董事長提出建議，采取必要措施，并追究其責任。 （六） 提出改善內(nèi)部控制和風險管理以及提高經(jīng)濟效益的建議。 （二） 參與公司重大經(jīng)濟決策的可行性或可行性報告事前審計。 （三） 公司經(jīng)營方針、政策、計劃和目標。針對公司內(nèi)部人力資源管理的政策、制度、執(zhí)行程序、操作流程和人力資源信息運用等方面進行稽核，評估人力資源的有效性并確保其依法行事。參與投資項目的評估論證，檢查投資項目成本和效果。 （四） 工程預(yù)、決算與招、投標的審計和監(jiān)察。 （二） 財務(wù)收支審計。 第十三條 審計人員不得以決策制訂者的資格參加被審計部門的實際經(jīng)營管理活動，以保持客觀公正的能力和立場。 第九條 審計人員應(yīng)具備一定的職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)能力、審計經(jīng)驗及恰當?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。 第七條 公司從事內(nèi)部審計工作的專職人員應(yīng)不少于三人。 第二章 審計機構(gòu)和人員第五條 公司董事會下設(shè)立審計委員會。 （六） 保證內(nèi)部管理報告和外部財務(wù)報告的可靠性。 （二） 進行成本效益的監(jiān)控。根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準則》、深圳證券交易所《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引 》等有關(guān)法律、規(guī)章制度，及《深圳市拓邦電子科技股份有限公司章程》，結(jié)合公司實際情況，制定本章程。 第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員，對公司內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。 （三） 促進內(nèi)部程序的合理性和資源利用的效率性。 （七） 確保公司各項規(guī)章制度、可適用標準及有關(guān)決議等得到遵守，進而保證經(jīng)營的效果和效率。審計委員會成員全部由董事組成，其中獨立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔任召集人，且至少應(yīng)有一名獨立董事為會計專業(yè)人士。 審計部的負責人必須專職，由審計委員會提名，董事會任免。 第十條 審計人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性開展審計業(yè)務(wù)。 第三章 審計對象、范圍和依據(jù)第十四條 審計對象：公司各事業(yè)部、工廠、職能部門、全資或控股子公司及其直屬分支機構(gòu)（下稱“公司各部門”），以及上述機構(gòu)的相關(guān)責任人員。檢查憑證、帳簿、報表等財務(wù)資料的真實性、準確性和合規(guī)性，監(jiān)督財務(wù)計劃和預(yù)算的執(zhí)行情況。 （五） 任期經(jīng)濟責任審計。 （七） 財經(jīng)法紀審計。 （九） 接受董事會和公司管理層的指令，對臨時指定的事項進行審計。 （四）其他有關(guān)標準。 （三） 要求被審計單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會議憑證、會計賬簿等文件資料。 （七） 對違反法規(guī)和公司規(guī)章制度的行為提出糾正意見。 （十一）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（十二）對本公司公司各部門以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；（十三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（十四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。 （三） 簽訂的各類合同、招投標活動紀錄、材料物資核價單、供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料。 第二十條 審計部履行職責時，有權(quán)就審計事項向有關(guān)單位和個人進行書面或口頭調(diào)查、詢問，公司下屬單位和個人應(yīng)當如實向?qū)徲嫴糠从城闆r，提供有關(guān)證明材料；口頭詢問應(yīng)作筆錄，并由審計人員和被詢問人員簽署。 審計部應(yīng)當將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。 第二十六條 審計部按照審計工作計劃實施審計時，應(yīng)當對被審計單位進行審前調(diào)查，確定審計人員，制定審計方案，明確審計范圍、內(nèi)容、方式和時間。 第三十條 審計人員應(yīng)對所獲得的相關(guān)證據(jù)進行整理、分析、研究、判斷并相互驗證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計事項的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計事項做出審計結(jié)論。 第三十三條 審計部門應(yīng)根據(jù)實際情況，對審計報告所揭露問題的整改落實情況進行必要的后續(xù)審計。 第三十六條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。 第三十八條 審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險，應(yīng)當及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。在審計對外投資事項時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：（一）對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（三）是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；（四）涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況；（五）涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。在審計對外擔保事項時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：（一）對外擔保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；（三）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；（四）獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；（五）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。在審計募集資金使用情況時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：（一）募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；（二）是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預(yù)期相符；（三）是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；（四）發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。 第七章 信息披露第四十六條 審計委員會應(yīng)當根據(jù)審計部出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。 第四十七條 公司在聘請會計師事務(wù)所進行年度審計的同時，應(yīng)當至少每兩年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。 第八章 審計檔案管理第五十條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當具備充分性、相關(guān)性和可靠性。 第五十二條 審計檔案管理范圍：（一）審計通知和審計方案。 （五）董事長對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見。 第九章 獎勵與處罰第五十四條 對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，審計部可以建議給予表彰或獎勵。 第五十六條 審計部對有下列行為之一的被審計單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會或總經(jīng)理提出各類處罰建議：（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和