【正文】 圍本章所述供應循環(huán)涵蓋了從物資及服務的購置、儲存到傳遞至生產(chǎn)經(jīng)營各部門的全過程，主要包括采購、倉儲兩個主要業(yè)務環(huán)節(jié)。八、對已獲授權的部門和人員應建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權應及時修改或取消授權。五、在董事會授權下，總經(jīng)理對公司內(nèi)部控制制度的建立、實施、監(jiān)督、完善負責。三、公司設立董事會，對股東大會負責。 六、業(yè)務人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負責保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。四、會計部定期組織各業(yè)務部門進行資產(chǎn)盤點，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。十一、信息技術控制要求運用信息技術手段建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部控制的有效實施；同時要加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制。 八、業(yè)務人員素質(zhì)控制要求公司建立和實施科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升、淘汰等人事管理制度，制定業(yè)務人員工作規(guī)范，保證業(yè)務人員勝任相應的工作。 五、授權批準控制要求公司及各部門明確規(guī)定授權批準的范圍、層次、程序、責任等相關內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理人員必須按照授權范圍行使相應職權，經(jīng)辦人員在授權范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務。公司實行全面預算管理，由董事會下設預算管理委員會進行管理，其常設機構預算管理辦公室負責預算管理的日常事務。審計部在審計委員會授權下對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價，對內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。六、機構內(nèi)部崗位設置或職責劃分發(fā)生改變，應符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權體系審核批準。 二、公司內(nèi)部機構設置、崗位設置及職能劃分應符合內(nèi)部控制原則和目標。 時效性原則。 協(xié)調(diào)性原則。 建立健全全面預算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務、所有人員的預算控制機制； 保證所有業(yè)務活動均按照適當?shù)氖跈噙M行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行；保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈啵_保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失；保證所有的經(jīng)濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合《會計法》和《企業(yè)會計制度》等有關規(guī)定； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符； 四、制定與修改內(nèi)部控制制度應遵循以下總體原則： 合法性原則。內(nèi)部控制制度二零零二年一月430 / 435目 錄第一篇 內(nèi)部控制的基礎 4第一章 總則 1第二章 機構及崗位職責 3第三章 內(nèi)部控制方法 4第四章 內(nèi)部控制基礎工作 6第五章 授權體系概述 7第六章 附則 10第二篇 供應生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度 11第一章 供應內(nèi)部控制制度 12第一節(jié) 內(nèi)控概述 12第二節(jié) 組織機構及崗位職責 15第三節(jié) 授權體系 22第四節(jié) 管理制度 26物資供應計劃（P2Z1J41） 26物資請購規(guī)范（P2Z1J42） 31自采業(yè)務規(guī)范（P2Z1J43） 34大宗采購管理（P2Z1J44） 38定點采購管理（P2Z1J45） 43固定資產(chǎn)及設備采購管理（P2Z1J46） 48勞務及服務采購（P2Z1J47） 50采購作業(yè)控制（P2Z1J48） 52供應商管理（P2Z1J49） 56合同、訂單管理（P2Z1J410） 59進貨價格及采購成本控制（P2Z1J411） 62物料進庫規(guī)程(P2Z1J412) 66物料出庫規(guī)程(P2Z1J413) 69退料規(guī)程(P2Z1J414) 71倉庫賬務管理(P2Z1J415) 74存貨盤點管理(P2Z1J416) 76庫存分析及報告(P2Z1J417) 82第二章 生產(chǎn)內(nèi)部控制制度 86第一節(jié) 內(nèi)控概述 86第二節(jié) 組織機構及崗位職責 88第三節(jié) 授權體系 94第四節(jié) 管理制度 96生產(chǎn)計劃管理制度（P2Z2J41） 96領料制度（P2Z2J42） 100物料使用制度（P2Z2J43） 104物料退庫制度（P4Z2J44） 107物料盤點制度（P2Z2J45） 110生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制制度（P2Z2J46） 113產(chǎn)成品入庫制度（P2Z2J47） 116產(chǎn)成品檢驗制度（P2Z2J48） 118產(chǎn)成品出庫制度（P2Z2J49） 120委托加工定價制度（P2Z2J410） 123委托加工過程管理（P2Z2J411） 125委托加工產(chǎn)品管理制度（P2Z2J412） 131生產(chǎn)成本管理制度（P2Z2J413） 135第三章 銷售內(nèi)部控制制度 138第一節(jié) 內(nèi)控概述 138第二節(jié) 組織機構及崗位職責 140第三節(jié) 業(yè)務授權 143第四節(jié) 管理制度 144銷售定價管理制度( P2Z3J41 ) 144銷售環(huán)節(jié)管理制度( P2Z3J42 ) 146第三篇 資金內(nèi)部控制制度 150第一章 內(nèi)控概述 151第二章 組織機構及崗位職責 153第三章 業(yè)務授權 157第四章 管理制度 159資金使用計劃制度( P3Z41 ) 159現(xiàn)金管理制度( P3Z42 ) 162銀行存款管理制度( P3Z43 ) 166備用金管理制度( P3Z44 ) 171借款管理制度( P3Z45 ) 173費用報銷管理制度( P3Z46 ) 177籌資管理制度( P3Z47 ) 180結算中心管理制度( P3Z48 ) 184第四篇 財務會計內(nèi)部控制制度 195第一章 會計核算內(nèi)部控制制度 196第一節(jié) 內(nèi)控概述 196第二節(jié) 組織機構與崗位職責 198第三節(jié) 授權體系 205第四節(jié) 管理制度 206會計核算基礎工作管理制度( P4Z1J41 ) 206一般會計業(yè)務管理制度( P4Z1J42 ) 208財務會計報告的內(nèi)部控制制度( P4Z1J43 ) 213利潤分配的內(nèi)部控制制度( P4Z1J44 ) 215會計檔案管理制度( P4Z1J45 ) 217會計工作交接的內(nèi)部控制制度( P4Z1J46 ) 221財務管理內(nèi)部控制制度 224第一節(jié) 內(nèi)控概述 224第四節(jié) 管理制度 233一、債權管理 233應收帳款管理制度( P4Z2J411 ) 233其他應收款管理制度( P4Z2J412 ) 235二、固定資產(chǎn)管理 238固定資產(chǎn)購置（P4Z2J421） 238固定資產(chǎn)日常管理（P4Z2J422） 242固定資產(chǎn)盤點（P4Z2J423） 247固定資產(chǎn)處置（P4Z2J424） 250在建工程管理（P4Z2J425） 255三、資產(chǎn)減值管理 259壞帳準備管理（P4Z2J431） 259長、短期投資減值準備管理（P4Z2J432） 263存貨跌價準備管理（P4Z2J433） 265固定資產(chǎn)及在建工程減值準備管理（P4Z2J434） 267四、債務管理 271應付帳款管理（P4Z2J441） 271應付工資與福利費管理（P4Z2J442） 275五、成本費用管理 277生產(chǎn)成本管理制度（P4Z2J451） 277管理費用管理制度(P4Z2J412 ) 277財務費用管理制度(P4Z2J413 ) 279六、財務分析管理 281短期財務分析制度（P4Z2J461） 281中期財務分析制度（P4Z2J462） 283長期財務分析制度（P4Z2J463） 285第五篇 全面預算制度 287第一章 概述 288第二章 組織機構及崗位職責 292第三章 業(yè)務授權 299第四章 管理制度 300預算編制( P5Z41 ) 300預算執(zhí)行與考核（P5Z42） 307第六篇 內(nèi)部審計制度 311第一章 內(nèi)控概述 312第二章 組織機構及崗位職責 314第三章 授權體系 316第四章 管理制度 317內(nèi)部審計計劃管理（P6Z41） 317內(nèi)部審計執(zhí)行管理（P6Z42） 319內(nèi)部審計結果處理（P6Z43） 321其他管理制度（P6Z44） 323第七篇 投資內(nèi)部控制制度 324第一章 內(nèi)控概述 325第二章 組織機構及崗位職責 327第三章 授權體系 329第四章 管理制度 330項目投資管理（P7Z41） 330有價證券投資管理（P7Z42） 334研究開發(fā)投資（P7Z43） 336第八篇 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度 339第一章 內(nèi)控概述 340第二章 組織機構及崗位職責 342第三章 授權體系 344第四章 管理制度 345參股企業(yè)管理（P8Z41） 345控股企業(yè)管理（P8Z42） 348附件：***股份有限公司會計制度 351第一篇 內(nèi)部控制的基礎第一章 總則一、為了加強***股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《會計法》和其他相關的法律法規(guī)，制定本制度。內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。內(nèi)部控制制度要符合公司的中、長期規(guī)劃和短期目標，與公司其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實施效果。內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的需要，不斷評價和及時更新。三、公司新設、撤銷機構，或變更機構職能，應符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權體系審核批準。七、機構、崗位的設置與職責劃分應當堅持不相容職務相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，提高崗位設置的效率，確保不同機構和崗位之間權責明確相互制約、相互監(jiān)督。三、經(jīng)營風險控制要求公司樹立風險意識，建立有效的風險管理系統(tǒng)，通過風險預警、風險識別、風險報告等措施，對公司的財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。 六、文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權批準控制的手段。 九、內(nèi)部報告控制要求公司建立和完善內(nèi)部預算執(zhí)行報告、資金分析報告、經(jīng)營分析報告、資產(chǎn)分析報告、投資分析報告等報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供經(jīng)濟活動中的重要信息，分析經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進意見，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。第四章 內(nèi)部控制基礎工作一、董事會或經(jīng)理層應根據(jù)審計部和注冊會計師對內(nèi)部控制的評價、建議，及時改進內(nèi)部控制，調(diào)整機構、崗位設置和職責分工，完善授權體系。五、公司各部門應妥善保管各類業(yè)務資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。移交人員對移交的資料的合法性、真實性承擔法律責任。董事會行使下列職權：負責召集股東大會，并向大會報告工作；執(zhí)行股東大會的決議；決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；制定公司的年度財務預算方案、決算方案；制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券方案；擬定公司重大收購、回購本公司股票或合并、分立和解散方案；在股東大會授權范圍內(nèi)，決定公司的風險投資、資產(chǎn)抵押及其他擔保事項；決定公司內(nèi)部管理機構的設置； 聘任或者解聘總經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務負責人等高級管理人員，并決定其他報酬事項和獎懲事項；1制定公司的基本管理制度；1制定公司章程的修改方案；1管理公司信息披露事項；1向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所；1聽取公司總經(jīng)理的工作匯報并檢查總經(jīng)理的工作；1法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會授予的其他職權?？偨?jīng)理應充分履行職權，健全公司內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。第六章 附則 一、本制度適用于公司及各部門。供應循環(huán)的內(nèi)部控制指對供應計劃、采購作業(yè)、存貨流轉(zhuǎn)、倉儲等供應業(yè)務流程中的重要節(jié)點進行全面監(jiān)控和管理。采購業(yè)務分級權限監(jiān)控采購業(yè)務程序中的各重要環(huán)節(jié)根據(jù)業(yè)務特點和金額大小等，分別接受不同級別的授權控制，減少業(yè)務運作的任意性和盲目性，強化權限決策和權限責任。存貨帳實準確性控制通過貫徹基層帳務建設的一般控制標準和實施在庫物資的定期抽查和循環(huán)盤點，保證庫存物資帳實一致，提高資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)價值及資產(chǎn)減損等財務信息的準確性和真實性。 216。216。 檔案資訊組：匯總、歸集、建檔、維護、更新所有采購業(yè)務的相關信息及文檔，包括供應商檔案、合同訂單檔案、材料市場價格信息庫、招標采購工作檔案等；按權限級別控制檔案資料的調(diào)用；定期對原始信息數(shù)據(jù)進行分類匯總和其他形式的加工，充實基本數(shù)據(jù)庫，提交相應報表，為部門內(nèi)和其他管理部門提供多層次的決策信息支持；檔案資訊組內(nèi)設立檔案管理員。 會計部：定期獲得和匯總相關票據(jù)和明細帳表，負責重點環(huán)節(jié)審核、票據(jù)審核、對帳、核算。 法務部：對采購合同進行法律條款審定，并負責最后合同簽章。 審計部：對采購作業(yè)和自采過程進行定期稽核，提交稽核報告。 計劃成本主管：制訂采購業(yè)務控制參數(shù)，匯總和提交采購方面的預算分析報告；匯總、審核、修訂和提交物資供應計劃，根據(jù)計劃審定結果下達采購指令，組織監(jiān)督采購經(jīng)理計劃