【正文】 收假幣或短款，出納應承擔一切損失?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務。如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過夜（如待發(fā)放的獎金等），必須經有關領導批準，并做好保管工作。第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數額由財務部代表公司向主辦銀行提出申請，由主辦銀行核定。7．根據規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。3．支付給公司外部個人的勞務報酬。5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第二節(jié) 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條 現(xiàn)金的收取范圍1．個人購買公司的物品或接受勞務。第2條 本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務辦理、庫存現(xiàn)金管理等?！揪幹埔罁扛鶕吨腥A人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》以及有關財務、會計法規(guī)，結合公司實際，特制定本制度。【編制說明】本內部管理制度適用于一般性質的法人實體，涵蓋了企業(yè)通常的經營活動管理，并非全部經營活動，不同性質的企業(yè)可能涉及不同的行業(yè)特殊性的管理辦法不適用，如果涉及的特殊目的的經營管理、管理辦法時，請根據公司的具體情況進行增加與修改。【適用范圍】民營企業(yè)。第3條 公司所有經濟往來，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應通過開戶銀行進行轉賬結算。2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。第6條 在下列范圍內可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務，應當根據規(guī)定通過銀行辦理轉賬結算。4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。 第7條 除第六條的第2點外，公司支付給個人的款項，超過現(xiàn)金使用限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經會計及財務部經理同意，報開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。第11條 對于核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。第四節(jié) 現(xiàn)金收取與支出管理第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定1．現(xiàn)金收支必須堅持“收有憑、支有據”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。4．出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他企業(yè)，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他企業(yè)或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。2．因業(yè)務需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應及時向企業(yè)財務部和企業(yè)負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開企業(yè)。5．非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記《現(xiàn)金收付款項交接簿》辦理交接手續(xù)；應將《現(xiàn)金收付款項交接簿》同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。公司員工因公借款按《員工借款管理制度》的規(guī)定，需填寫《借款單》（如下表所示）。出納要嚴格審核應報銷的原始憑證，應根據成本管理、費用管理規(guī)定的相關審批權限進行審核，審核無誤后方可辦理報銷手續(xù)。出納應由誠實可靠、責任心強、業(yè)務熟練的會計擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應配有鐵欄桿和防盜門。第21條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第24條 出納向銀行提取現(xiàn)金時，應先填寫《現(xiàn)金提取單》（如下表所示），填寫時，應寫明用途和金額，經財務部經理批準后提取。（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”戳記。第26條 每月會計結賬日后，出納應及時與負責賬務處理的會計就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，確保一致，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務部經理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。因出納自身原因造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。第32條 所有罰款一律上繳公司財務部。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本制度。第5條 在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務經營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。2．一般存款賬戶一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉存、借款歸還和其他結算的賬戶，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。不得私自以公司名義開設賬戶，特殊情況下需開立的，須經總經理批準。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應及時清理、銷戶。第14條 為了及時掌握公司貨幣資金動態(tài)，公司應指定專門的負責人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時收取銀行結算憑證。1．不能簽發(fā)空頭支票。5．不能出租、出借支票或將支票轉讓給別的公司或個人使用。第18條 撤銷賬戶時，應將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷。第22條 審簽原始憑證業(yè)務經辦人員在原始憑證上填清業(yè)務內容并簽字蓋章；業(yè)務部門經理或公司指定審核人員審核簽字，批準辦理結算業(yè)務。第26條 登記明細賬及總賬分管會計根據審簽的記賬憑證，登記相應的明細賬；總賬會計按照規(guī)定的核算形式登記總賬。第四節(jié) 網上銀行存款的管理第29條 開辦網上銀行賬戶時，應嚴格按照開設銀行賬戶的審批流程辦理。第五節(jié) 附則第33條 本制度由財務部負責制定、修訂及解釋。第二節(jié) 票據的領用、保管與使用第3條 出納人員在向開戶銀行領購支票時，必須得到資金主管與財務經理的授權審批。第7條 有關部門或人員領用票據時要填寫“票據領用單”，注明領用票據的日期、金額、用途等事項并報相關管理人員批準。第11條 票據領用人在“票據簽發(fā)登記薄”中的領用人欄中簽字，未使用的票據與使用過的票據存根、相關使用憑證應在天之內交予出納人員進行票據注銷登記。第15條 出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應該得到財務經理的批準，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、最高限額及報銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報銷日期，逾期未用的轉賬支票需及時收回注銷。第三節(jié) 票據的遺失處理與核銷第19條 票據的保管、領用人員必須保管好票據，若不慎遺失，由當時的持票人負全責。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協(xié)助。第24條核銷后的票據保存期限為年，與票據相關的領用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。3．是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。第26條 使用支票結算時，有效支票的標準內容應該具備以下條件。4．支票用碳素筆填寫，內容清晰，無涂改。2．背書人為個人的身份證件。第30條 票據管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財務經理。第33條 各種票據的結算日期。4．商業(yè)匯票的最長補款期限不超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內。第2條 本制度適用于涉及使用印章的所有相關人員。第6條 印章的保管人員一律不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。第10條 出納人員要將財務的有關印簽薄交予銀行，當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。第14條 經授權的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。第四節(jié) 印章使用的其他規(guī)定第18條 印章保管人員離職或調動時，必須將保管的印章及相關文件交割，否則不允許離職或調動。第二章 采購管理業(yè)務流程相關細則、辦法、規(guī)定、制度第一部分 采購授權與審批制度第一節(jié) 總則第1條 目的為加強物資采購管理，明確采購授權范圍與審批權限，規(guī)范公司的采購審批工作，提高采購效率，特制定本制度。3．質檢部負責采購物資的質量檢驗，出具驗收報告等工作。1．請購與審批崗位分離。5．付款申請、審批與執(zhí)行崗位分離。4．采購部匯總和審定各部門的年度需求，編制年度采購計劃，提交主管副總進行審核。3．采購部匯總各部門的《物資需求單》并根據庫存對其進行修正后，編制《月度采購申請計劃》（如下表所示）報相關權限范圍內的領導審批。第7條 采購相關人員需嚴格執(zhí)行采購申請審批權限規(guī)定（如下表所示）。第9條 對預算外請購單的審批，除執(zhí)行以上審批手續(xù)外，一律報總經理審批。4．主管副總一個工作日內審批采購部經理審批同意的非生產類和5萬元以上的生產類月度增補采購計劃。第11條 撤銷請購的審批流程1．原請購部門通知采購部門停止采購，同時于《物資需求單》的第一、二聯(lián)加蓋紅色“撤銷”戳記并注明撤銷原因。緊急采購申請審批單物資名稱型號/規(guī)格用途底價參考價格請購數量請購原因請購部門經理確認主管副總/總經理審批申請部門： 申請人： 申請日期：2．緊急采購的物資價值在5 000（含）元以下的，請購部門需報采購總監(jiān)審批，審批同意后，轉交采購部實施緊急采購作業(yè)。第三節(jié) 采購合同審批第13條 合同簽署前，有關責任人應當對合同初稿會審稿所涉內容進行全面審查。3．主管副總負責對合同所涉內容進行全面審查并提出審查意見。第14條 公司根據對初稿會審稿修訂簽審后的合同定稿簽訂合同，零星物資根據財務部、設備部、使用部門簽署的零星物資采購合同主要條款會簽表簽訂合同。4．公司直屬分支機構和分公司采購合同在公司總經理的授權范圍內簽署。2．申請?zhí)夭蓵r，必須詳細填寫《特采作業(yè)申請書》，寫明不合格原因及特采原因。第20條 本制度實施后，凡既有的類似規(guī)定自行終止，與本制度相抵觸的，以本制度為準，與國家有關規(guī)定相抵觸的，以國家有關規(guī)定為準。2．倉儲部收貨人員負責物資的清點、登記以及按照實際數量填報驗收單等工作。3．開拓貨源基地，優(yōu)化供應渠道，降低采購成本。第七節(jié) 采購部將經審批通過的《采購申請單》交財務部，財務部根據本期預算及財務總監(jiān)的意見審核批準并蓋章。第11條 緊急采購時，由請購部門于“備注”欄注明原因并加蓋“緊急采購”章，以急件卷宗遞送。第三節(jié) 采購過程管理第14條 公司采購部根據采購物資的性質選擇采購方式，一般采用招標采購、詢價議價采購、定價采購、公開市場采購等方式（如下表所示）。4．采購部相關人員與備選供應商談判，主要以產品規(guī)格、交貨期確認、價格和后期服務為重點談判項目，其中，采購價格要符合公司底價制定要求。第17條 若采購合同金額在總經理審批權限內，采購合同由公司總經理批準執(zhí)行；若采購合同金額超出總經理審批權限，采購合同需上報董事會審批，同時遞交評審會意見。第21條 采購部根據調查價格信息對采購物資成本進行分析，目的在于確定物資成本的合理性和適當性。3．物資生產所耗費的直接或間接的人工成本。7．物資管理費用以及稅收。2．采購部經理進行審核，認為需要再進一步議價時，退回采購人員重新議價，或由采購部經理親自與供應商議價，并將議價結果報公司主管副總與總經理審核。第26條 采購數量或頻率有明顯增加時，應要求供應商適當降低單價。2．收貨員點收時，應先核對其送貨單內容與訂購單有無錯誤或是否存在超交現(xiàn)象，并核對實物。第31條 物資質量檢驗。索賠單索賠單編號： 開單日期：供應商編號供應商名稱索賠原因索賠事項物資編號規(guī)格型號單位數量單價小計金額合計索賠結果采購員采購經理4．質檢部應詳細記錄驗收情況并出具驗收報告，嚴格按照合同的品名、規(guī)格、型號等逐項驗收，對所有不合格項進行記錄，以便及時與供應商或公證單位索賠、交涉。3．對于驗收合格的物資，檢驗人員于外包裝上貼上合格標簽，再由倉庫人員入庫定位。第六節(jié) 附則第34條 本細則的擬定和修改由公司采購部負責，經公司總經理審核后批準執(zhí)行。第3條 職責分工1．倉儲部是存貨歸口管理部門，負責協(xié)助存貨驗收工作，辦理入庫手續(xù)，進行倉庫管理和存貨儲存管理等工作。1．倉儲部人員、采購部人員根據采購訂單、入庫通知單上的物資信息，與供應商提供的存貨核對是否一致，名稱、價格、數量、規(guī)格等如不一致，應通知采購部相關人員處理。5．采購人員應將《驗收單》、《外購物資入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等相關資料送交財務部門辦理付款手續(xù)。第6條 對于采購后不直接入庫而發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，按公司規(guī)定采用適當的方法進行檢驗并辦理出入庫手續(xù)。第10條 財務部及時、準確地編制記賬憑證并將支持性憑證（訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票等）附在記賬憑證的后面，每月應根據記賬憑證準確、及時地記入“存貨”、“貨幣資金”、“應付賬款”等分類明細賬中。第14條 交貨數量超過“采購量”部分應予退回，超過量較小的，倉儲部人員需詢問采購部經辦人和部門負責人意見，同意入庫的辦理驗收入庫手續(xù)，并備注超交數量。第18條 裝卸、搬運存貨過程中要輕拿輕放，不可倒置，保證完好無損。第21條 倉儲部注意倉庫的溫度與濕度，保持良好的通風，保持干燥、不潮濕。第25條 倉庫管理人員需做好安全保衛(wèi)工作，嚴禁無關人員進入庫區(qū)。第六節(jié) 附則第29條 本制度由倉儲部制定、解釋、修改。第3條 倉儲部負責存貨領用與發(fā)放的管理與執(zhí)行，其他相關部門提出領用申請及配合領用與發(fā)放工作的實施。3．倉儲部人員對所有《領用單》進行匯總，做好領料登記，填制《出庫單》（如下表所示）并交倉儲主管審核后執(zhí)行。4．如果庫存物資不足，倉儲部經理應及時向采購部提出采購申請。2．已過有效期的存貨不得發(fā)放。6．接近有效期限的存貨先發(fā)。2．經倉儲部經理審核后呈送總經理審批。6．倉儲部按規(guī)定存貨發(fā)放時間進行存貨發(fā)放工作，由物資使用部門人員接收物資。第四節(jié) 附則第8條 本辦法由倉儲部負責編制，解釋權歸倉儲部所有。