【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；（五）公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；（六）信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。 第七章 信息披露第四十六條 審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計部出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施；（二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；（三）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施；（四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進(jìn)情況（如適用）；（五）本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。 公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告進(jìn)行核查，并出具核查意見。 第四十七條 公司在聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計的同時，應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。本所另有規(guī)定的除外。 第四十八條 如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）鑒證結(jié)論涉及事項的基本情況；（二）該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；（四）消除該事項及其影響的具體措施。 第四十九條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報告披露的同時，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報告（如有）。 第八章 審計檔案管理第五十條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。 第五十一條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間。 第五十二條 審計檔案管理范圍：（一）審計通知和審計方案。 （二）審計報告及其附件。 （三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)。 （四）反映被審計單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件。 （五）董事長對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見。 （六）復(fù)審和后續(xù)審計的資料。 （七）其他應(yīng)保存的審計資料。 第五十三條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。 第九章 獎勵與處罰第五十四條 對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，審計部可以建議給予表彰或獎勵。 第五十五條 建立審計項目組成員獎勵制度。凡符合下列條件者視工作業(yè)績和貢獻(xiàn)大小給予精神獎勵和物質(zhì)獎勵：（一）為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失。 （二）提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益。 第五十六條 審計部對有下列行為之一的被審計單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會或總經(jīng)理提出各類處罰建議：（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的。 （二）阻撓審計項目組成員行政職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。 （三）弄虛作假，隱瞞事實真相的。 （四）打擊報復(fù)審計項目組成員或舉報人的。 第五十七條 如審計項目組成員有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：（一）利用職權(quán)謀取私利的。 （二）有重大工作過失及瀆職、濫用職權(quán)的。 （三）泄露公司秘密的。 第五十八條 對審計過程中發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第十章 附 則第五十九條 本章程是公司內(nèi)部審計工作的基本制度，是制定其他內(nèi)部審計規(guī)章、制度、政策和程序的依據(jù)。 第六十條 本章程應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)及公司經(jīng)營管理等實際情況的變化，由審計部在審計委員會的指導(dǎo)下適時修訂完善。 第六十一條 本章程自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。 第六十二條 本章程由公司審計委員會負(fù)責(zé)解釋。 第二節(jié)內(nèi)部審計管理制度第一章 總則一、目的：為加強(qiáng)對公司各事業(yè)部、工廠、職能部門、全資或控股子公司及其直屬分支機(jī)構(gòu)（下稱“公司各部門”）的監(jiān)督、審計力度，促進(jìn)公司各項規(guī)章制度的有效貫徹、執(zhí)行，促進(jìn)各公司各部門遵守國家法律、法規(guī)及有關(guān)政策，促進(jìn)公司各項事業(yè)健康發(fā)展，統(tǒng)一、規(guī)范本公司各類制度的格式和內(nèi)容，明確內(nèi)部審計管理制度制（修）訂、審核（批）、執(zhí)行、考核等流程。依照《深圳市拓邦電子科技股份有限公司內(nèi)部審計章程》制定本管理制度。 二、適用范圍：本制度適用于本公司各項內(nèi)部審計活動。 三、職責(zé)：內(nèi)部審計人員不對被審計的活動和事項負(fù)責(zé)，只對審計報告的真實性和合法性負(fù)責(zé)。并及時將有關(guān)事項向?qū)徲嬑瘑T會和董事會匯報，由董事會或董事會授權(quán)總經(jīng)理做最終處理決定。 第二章 管理規(guī)定一、管理制度的分類本制度隸屬于內(nèi)審管理系統(tǒng)。 二、內(nèi)部審計的內(nèi)容內(nèi)部控制的審計。 財務(wù)報表的審計。 經(jīng)濟(jì)效益審計。 采購審計。 人力資源審計。 保證和咨詢審計。 特殊項目的審計。 其他審計。 在實際審計工作中將根據(jù)不同的公司各部門和不同的時間進(jìn)行不同側(cè)重點的審計。 三、內(nèi)部審計報告的形成審計人員在形成完整的審計工作底稿和收集充分的審計證據(jù)后，獨(dú)立地形成審計意見、完成審計報告。 審計人員根據(jù)審計底稿形成審計意見應(yīng)不受其他人影響。 常規(guī)審計中，審計人員在撰寫完成審計報告初稿后，以一定的形式（電子郵件或傳真）送達(dá)被審計的相關(guān)單位相關(guān)人員，相關(guān)單位應(yīng)該在三個工作日內(nèi)，將關(guān)于征求審計報告書面意見的函反饋審計部門；相關(guān)的單位和人員經(jīng)要求后不對審計事項進(jìn)行回函說明的，視同對審計報告無異議。 四、審計人員的職業(yè)道德內(nèi)部審計人員應(yīng)按公司的要求進(jìn)行審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密、不徇私舞弊、不玩忽職守。 五、被審計單位的職責(zé)、義務(wù)、權(quán)利應(yīng)積極配合審計人員的審計工作，提供完整的審計資料。如實回答審計人員的詢問，不得拒絕、隱匿、謊報。 不得以任何理由阻撓審計工作的開展，不得對審計人員打擊報復(fù)。 不得威脅、恐嚇、賄賂審計人員，干擾審計報告的真實性。 有權(quán)對審計人員的違規(guī)行為向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行舉報和申訴。 第三章 業(yè)務(wù)程序一、根據(jù)審計部門的工作安排和本公司的具體情況，擬訂審計項目計劃，報公司審計委員會批準(zhǔn)后實施。 二、實施審計前，書面或囗頭通知被審計單位。 三、審計人員檢查被審計單位的報表、賬簿、憑證、合同、會議記錄、規(guī)章制度等資料，對有關(guān)審計事項調(diào)查取證，有關(guān)單位和人員必須密切配合。 四、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員應(yīng)隨時向被審計單位提出改進(jìn)的建議。 五、審計終結(jié)后，審計人員應(yīng)及時提出審計報告，征求被審計單位的意見。 六、對所進(jìn)行的審計項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審計單位改進(jìn)的情況。 七、對重大項目進(jìn)行延伸審計。 第四章 作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第一篇 審計準(zhǔn)備一、審計計劃： 在編制審計計劃前，應(yīng)了解被審計單位以下情況，、合同、協(xié)議、會議記錄等；、相關(guān)內(nèi)部控制制度；、廠房、設(shè)備及辦公場所；、工作組織及組織結(jié)構(gòu)；、其他與編制審計計劃相關(guān)的重要情況。 編制審計計劃前，應(yīng)當(dāng)查閱以往審計檔案，、以往的審計計劃及審計總結(jié)；、以往的重要審計調(diào)整事項；、以往的管理建議要點；、以往的其他有關(guān)重要事項。 在編制審計計劃時，、 審計目的、審計范圍；、被審單位的經(jīng)營規(guī)模及其業(yè)務(wù)復(fù)雜程度；、被審計單位以前年度的審計情況；、被審計單位在審計年度內(nèi)經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部管理的變化及其對審計的影響；、經(jīng)濟(jì)形勢及公司政策的變化對被審計單位的影響。 被審計單位基本情況；、審計目的、審計范圍及審計策略；、審