【正文】 XXX年一月修訂 第一節(jié)內(nèi)部審計章程 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限，完善公司內(nèi)部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)內(nèi)部審計的制度化和規(guī)范化。根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、深圳證券交易所《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引 》等有關(guān)法律、規(guī)章制度，及《深圳市拓邦電子科技股份有限公司章程》，結(jié)合公司實際情況，制定本章程。 第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員，對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。 公司內(nèi)部審計的主要使命是在公司內(nèi)部實施一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，并以對組織提供增值服務(wù)和改善組織的運營為指導(dǎo)方向。 第三條 公司內(nèi)部審計目標(biāo)包括：（一） 努力確保公司信息的可靠性和完整性。 （二） 進行成本效益的監(jiān)控。 （三） 促進內(nèi)部程序的合理性和資源利用的效率性。 （四） 保護資產(chǎn)的安全和完整。 （五） 防止錯誤和舞弊的發(fā)生。 （六） 保證內(nèi)部管理報告和外部財務(wù)報告的可靠性。 （七） 確保公司各項規(guī)章制度、可適用標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)決議等得到遵守，進而保證經(jīng)營的效果和效率。 （八） 使公司所面臨的風(fēng)險已經(jīng)被識別和最小化。 第四條 內(nèi)部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。 第二章 審計機構(gòu)和人員第五條 公司董事會下設(shè)立審計委員會。審計委員會成員全部由董事組成，其中獨立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少應(yīng)有一名獨立董事為會計專業(yè)人士。 第六條 公司設(shè)審計部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計任務(wù)的實施。 審計部對審計委員會負(fù)責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。 第七條 公司從事內(nèi)部審計工作的專職人員應(yīng)不少于三人。 審計部的負(fù)責(zé)人必須專職，由審計委員會提名，董事會任免。 公司應(yīng)當(dāng)披露審計部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。 第八條 公司審計部應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財務(wù)部門合署辦公。 第九條 審計人員應(yīng)具備一定的職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)能力、審計經(jīng)驗及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。 第十條 審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性開展審計業(yè)務(wù)。 第十一條 審計人員應(yīng)通過職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)來不斷更新知識，提高專業(yè)水平和工作能力。 第十二條 內(nèi)部審計人員獨立行使職權(quán)、不受其他部門或者個人的干涉。 第十三條 審計人員不得以決策制訂者的資格參加被審計部門的實際經(jīng)營管理活動，以保持客觀公正的能力和立場。 第三章 審計對象、范圍和依據(jù)第十四條 審計對象：公司各事業(yè)部、工廠、職能部門、全資或控股子公司及其直屬分支機構(gòu)（下稱“公司各部門”），以及上述機構(gòu)的相關(guān)責(zé)任人員。 第十五條 審計范圍包括但不限于：（一） 內(nèi)部控制審計。對公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，提出改進建議。 （二） 財務(wù)收支審計。檢查憑證、帳簿、報表等財務(wù)資料的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，監(jiān)督財務(wù)計劃和預(yù)算的執(zhí)行情況。 （三） 經(jīng)濟效益審計。檢查監(jiān)督公司各部門經(jīng)營業(yè)績的真實性和年度經(jīng)營目標(biāo)的完成情況，為公司對部門年度績效考核、獎懲提供依據(jù)。 （四） 工程預(yù)、決算與招、投標(biāo)的審計和監(jiān)察。 （五） 任期經(jīng)濟責(zé)任審計。對公司各部門負(fù)責(zé)人等經(jīng)濟責(zé)任審計對象任職期間的經(jīng)濟責(zé)任進行審計，落實其任期屆滿或離任時資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和遺留財務(wù)問題的經(jīng)濟責(zé)任，評價其任期內(nèi)的工作效率和效果。 （六） 投資項目評估審計。參與投資項目的評估論證，檢查投資項目成本和效果。 （七） 財經(jīng)法紀(jì)審計。對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)、嚴(yán)重?fù)p失浪費等損害公司和股東利益的行為進行專案審計，維護公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常秩序和財產(chǎn)的安全完整。 （八） 人力資源審計。針對公司內(nèi)部人力資源管理的政策、制度、執(zhí)行程序、操作流程和人力資源信息運用等方面進行稽核，評估人力資源的有效性并確保其依法行事。 （九） 接受董事會和公司管理層的指令，對臨時指定的事項進行審計。 第十六條 審計依據(jù)：（一） 國家法律、法規(guī)、政策。 （二） 公司規(guī)章制度和管理標(biāo)準(zhǔn)。 （三） 公司經(jīng)營方針、政策、計劃和目標(biāo)。 （四）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 第四章 審計機構(gòu)的主要職權(quán)第十七條 審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督審計部工作時，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；（二）至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；（三）至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；（四）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計部門與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。 第十八條 審計部行使下列職權(quán)：（一） 召開本公司、部門、下屬分公司有關(guān)審計工作會議。 （二） 參與公司重大經(jīng)濟決策的可行性或可行性報告事前審計。 （三） 要求被審計單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會議憑證、會計賬簿等文件資料。 （四） 檢查被審計單位的憑證、賬簿、報表、資產(chǎn)。 （五） 對有關(guān)事項進行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供相關(guān)證明材料。 （六） 提出改善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理以及提高經(jīng)濟效益的建議。 （七） 對違反法規(guī)和公司規(guī)章制度的行為提出糾正意見。 （八） 對嚴(yán)重違反有關(guān)法規(guī)和公司規(guī)章制度，給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議。 （九） 對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向?qū)徲嬑瘑T會和董事會報告。 （十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向董事長提出建議，采取必要措施，并追究其責(zé)任。 （十一）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（十二）對本公司公司各部門以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；（十三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（十四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。 （十五）其他審計部門認(rèn)為有必要的。 第十九條 在履行職責(zé)時，除特別限定外，審計部門可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件與記錄，包括但不限于：（一） 規(guī)章制度、會議記要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料。 （二） 憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料。 （三） 簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動紀(jì)錄、材料物資核價單、供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料。 （四） 工程計劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料。 （五） 行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料。 （六） 其他與審計工作相關(guān)的資料。 第二十條 審計部履行職責(zé)時，有權(quán)就審計事項向有關(guān)單位和個人進行書面或口頭調(diào)查、詢問，公司下屬單位和個人應(yīng)當(dāng)如實向?qū)徲嫴糠从城闆r，提供有關(guān)證明材料；口頭詢問應(yīng)作筆錄，并由審計人員和被詢問人員簽署。 第二十一條 公司各部門以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合審計部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計部的工作。 第五章 審計工作一般程序第二十二條 審計部根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃，擬定內(nèi)部審計工作中長期規(guī)劃，根據(jù)審計工作規(guī)劃和公司年度總體計劃擬定內(nèi)部審計工作年度計劃，經(jīng)審計委員會審定后報董事長批準(zhǔn)執(zhí)行。 第二十三條 審計部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)