【正文】 錄像，并要求有關(guān)單位簽證。 報(bào)送審計(jì)和聯(lián)合審計(jì)，可參照本條有關(guān)規(guī)定辦理。 審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容是： 關(guān)于審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間及有關(guān)情況的簡(jiǎn)要概括； 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)和結(jié)論； 審計(jì)提出的問題； 處理意見和建議。 審計(jì)報(bào)告寫出后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的書面意見。 審計(jì)小組提交的審計(jì)報(bào)告，須附有關(guān)證明材料、被審計(jì)單位的書面意見及其它有關(guān)資料。 8 審定審計(jì)報(bào)告 審計(jì)小組寫出的審計(jì)報(bào)告，按審計(jì)部門內(nèi)部科、室分工，先由該科初審，然后交審計(jì)部門負(fù)責(zé)審定。 上級(jí)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)，以及需要報(bào)送上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的重大審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審查后，由公司總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)。如果審計(jì)部門與被審計(jì)單位的意見存在分歧時(shí)，應(yīng)另附書面材料加以說明。 對(duì)于審計(jì)工作中必須向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)反映的情況或請(qǐng)示的問題。 9 作出審計(jì)決定和審計(jì)結(jié)論 根據(jù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的，均應(yīng)分別情況作出經(jīng)濟(jì)處理決定（如沒收非法所得，扣繳款項(xiàng)，處以轉(zhuǎn)戶罰款等）。 受權(quán)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)論和處理決定，需否報(bào)授權(quán)審計(jì)機(jī)關(guān)審定，由授權(quán)審計(jì)機(jī)關(guān)決定。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)情節(jié)嚴(yán)重的有關(guān)責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)向公司監(jiān)察、人事等有關(guān)部門提出給予紀(jì)律處分的建議。 10 進(jìn)行復(fù)審 被審計(jì)單位對(duì)結(jié)論和決定如有異議，可以向?qū)徲?jì)部門提出復(fù)審申請(qǐng)。復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定照常執(zhí)行，復(fù)審后的復(fù)審結(jié)論和決定由公司總經(jīng)理簽發(fā)，主送被審計(jì)單位，抄送有關(guān)部門，并改按復(fù)審結(jié)論和決定執(zhí)行。 11 建立審計(jì)檔案 審計(jì)部門辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)，都必須按規(guī)定建立審計(jì)檔案，定期或長(zhǎng)期保管，以備查考 ；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得任意銷毀。 審計(jì)小組在審計(jì)事項(xiàng)完畢后，應(yīng)及時(shí)將該項(xiàng)目的案卷送交審計(jì)檔案管理員驗(yàn)收、保管。 第二條 本辦法適用范圍： （一）公司下屬各二級(jí)廠，子（分）公司； （二）公司下屬其他實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算的單位、部門； （三）公司駐外辦事機(jī)構(gòu)（長(zhǎng)沙、北京、上海、廣州辦事處） 第三條 審計(jì)的主要內(nèi)容 （一）會(huì)計(jì)制度是否符合國(guó)家的要求，是否合乎本單位、部門的實(shí)際情況，是否完善。有無截留、隱瞞、遺漏、虛報(bào)收入的問題。 （四）單位、部門留成的各項(xiàng)專用基金的提成、分配和使用是否合格、合法，有無擅自提高獎(jiǎng)勵(lì)基金、職工福利基金等的比例和濫發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物的問題。 （六）國(guó)有資產(chǎn)是否完整無缺，有無計(jì)劃外工程和違反規(guī)定購置專控商品的問題。 （八）有無其它違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的問題。 第五條 審計(jì) 應(yīng)以國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和規(guī)定為依據(jù)。 第六條 在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理上存在重大違紀(jì)問題，應(yīng)進(jìn)行專題審計(jì)。 第八條 公司審計(jì)部門對(duì)各單位、部門財(cái)務(wù)收支的定期審 計(jì)，原則上應(yīng)在被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間為 15天左右。 第九條 審計(jì)部門在對(duì)單位、部門財(cái)務(wù)收支的定期審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向被審計(jì)單位和有關(guān)人員提出改進(jìn)意見。 第十條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。 第二章 審計(jì)范圍和任務(wù) 第二條 對(duì)固定資產(chǎn)投資工程項(xiàng)目（包括基建技措、安措、環(huán)保、福利、新產(chǎn)品開發(fā)等 10 萬元以上的工程）及大修工程的預(yù)算、決算及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)采取事前、事中、事后的抽樣審計(jì)。 第四條 對(duì)專項(xiàng)工程的發(fā)包 合同、招標(biāo)投標(biāo)工程以及 10萬元以上的專項(xiàng)物資、設(shè)備訂貨合同進(jìn)行事前審計(jì)。 第六條 對(duì)專項(xiàng)工程支出是否遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)方法、政策制度及本企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督。 第七條 對(duì)在專項(xiàng)工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及里應(yīng)外合，營(yíng)私舞弊、中飽私囊、瀆職造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)的案件進(jìn)行專案審計(jì)。 第三章 審計(jì)職責(zé)和權(quán)限 第九條 編制審計(jì)工作計(jì)劃，提出審計(jì)項(xiàng)目，報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，組織實(shí)施，并根據(jù)審計(jì)材料，提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論。做到資料完整、證據(jù)確鑿，結(jié)論實(shí)事求是，處理客觀、公正。 第十二條 對(duì)違反基本建設(shè)程序，盲目施工以及計(jì)劃外工程，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映并提出糾正和處理意見。 第十四條 有權(quán)檢查本企業(yè)專項(xiàng)工程 實(shí)施的概算、預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)帳目，資料及有關(guān)設(shè)計(jì)文件。 第十五條 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)進(jìn)行調(diào)查，索取證明材料，作出評(píng)價(jià)，提出處理意見，在工作中不受部門和個(gè)人的干擾。 第十七條 有權(quán)參加技術(shù)改造、大修理等工程的方案設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、施工設(shè)計(jì)審查會(huì)，參與審議固定資產(chǎn)投資管理制度。 （二）查工程項(xiàng)目是否經(jīng)過了可行性研究和技術(shù)論證。 （四）查工程設(shè)計(jì)是否有精確的工作預(yù)算。 第十九條 發(fā)包工程審計(jì)要點(diǎn) （一）查出包工程合同是否符合合同法的要求。 （三）查工程價(jià)款的結(jié)算方式是否合規(guī)、合理，有無弊端。 第二十條 自營(yíng)工程審計(jì)要點(diǎn) （一）查 工、料費(fèi)用的原始記錄和核算憑證的正確性。 （二）查大宗材料，如鋼材、水泥、木材及磚、石、瓦、砂等保管是否妥當(dāng)，有無丟失。 （四）查工程竣工后余料是否及時(shí)退庫、沖減工程成本。 （六）查民工結(jié)算、定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是符合現(xiàn)行規(guī)定，有無弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)、任意提高定額標(biāo)準(zhǔn)。 第二十一條 工程竣工決算審計(jì)要點(diǎn) （一）查工程竣工后有無完 整的竣工資料（包括工程竣工圖、隱蔽工程記錄、安裝調(diào)試記錄、聯(lián)動(dòng)負(fù)荷試車記錄）。 （三）查財(cái)產(chǎn)交付是否按規(guī)定及時(shí)辦理了交付手續(xù)和新增固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理。 （二）根據(jù)月度計(jì)劃，逐項(xiàng)制定審計(jì)方案，主要內(nèi)容包括：審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)步驟、審計(jì)人員分工、審計(jì)起止時(shí)間。 （四）提出審計(jì)報(bào)告 由審計(jì)人員擬寫好審計(jì)報(bào)告初稿，再征求被審單位意見，進(jìn)行修改后正式提出審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部長(zhǎng)簽字后報(bào)總經(jīng)理審批。 第六章 審計(jì)獎(jiǎng)懲 第二十四條 審計(jì)人員均應(yīng)模范遵守黨紀(jì)國(guó)法、廠紀(jì)廠規(guī)、違者應(yīng)從重依法處理。 第二十六條 對(duì)工程結(jié)算、決算進(jìn)行審計(jì)，其審減金額按 5‰的比例對(duì)審計(jì)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。如與上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定相抵觸時(shí)，按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二條 重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)以審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審 計(jì)工作的規(guī)定》、以及國(guó)家、部、省及地方有關(guān)規(guī)定和基本建設(shè)的各項(xiàng)管理制度為依據(jù)，按照審計(jì)程序，有計(jì)劃、有步驟，有重點(diǎn)地開展審計(jì)。 第二章 審計(jì)內(nèi)容 第四條 建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃的審計(jì) （一）項(xiàng)目計(jì)劃是否報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。 （三）項(xiàng)目的建 設(shè)資金是否落實(shí)。 （二）項(xiàng)目設(shè)計(jì)是否符合現(xiàn)行技術(shù)規(guī)范，是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家頒發(fā)的概（預(yù)）算編制辦法和定額；初步設(shè)計(jì)是否有概算，施工圖是否有總預(yù)算；設(shè)計(jì)投資總額是否突破設(shè)計(jì)任務(wù)書 10％。 第六 條 建設(shè)項(xiàng)目概算和預(yù)算的審計(jì) （一）項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算是否完善、真實(shí)、符合設(shè)計(jì)內(nèi)容，有無設(shè)計(jì)文件以外的工程費(fèi)用列入概（預(yù)）算內(nèi)，工程造價(jià)的計(jì)算是否符合國(guó)家規(guī)定，預(yù)算價(jià)值有無突破概算價(jià)值。 第七條 工程施工審計(jì) （一）建設(shè)項(xiàng)目 的初步設(shè)計(jì)經(jīng)過批準(zhǔn)后，是否做好了下列準(zhǔn)備工作： ； 、拆遷和＂三通一平＂及必要臨時(shí)設(shè)施； 、草擬承發(fā)包合同； ； ； ； 。有無承擔(dān)項(xiàng)目的實(shí)際能力。 （三）工程施工是否嚴(yán)格按圖紙施工規(guī)范進(jìn)行施工，有無隨意修改總平面圖布置 ，有無任意變更設(shè)計(jì)，增減建設(shè)內(nèi)容，改變工藝流程，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象。工程所需材料、設(shè)備以及施工質(zhì)量是否進(jìn)行了嚴(yán)密檢查；不符合技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，又不能補(bǔ)救的施工器材是否仍然使用；不符合技術(shù)規(guī)范和設(shè)計(jì)要求的工程質(zhì)量問題是否采取了有效補(bǔ)救措施或返工，因此而造成的經(jīng)濟(jì)損失是否由責(zé)任單位承擔(dān)。 第八條 工程竣工驗(yàn)收和財(cái)務(wù)決算的審計(jì) （一）工程項(xiàng)目在投產(chǎn)（使用）前是否組織 了驗(yàn)收，是否編制了竣工報(bào)告和工程決算；工程驗(yàn)收后，是否在三個(gè)月內(nèi)作出工程正式?jīng)Q算，并辦理了固定資產(chǎn)交付手續(xù)；竣工決算是否內(nèi)容完整，核對(duì)是否準(zhǔn)確，有無亂擠亂攤等現(xiàn)象。有無錯(cuò)列和多付工程款的現(xiàn)象；需要和不需要安裝設(shè)備、工具及器材的支用是否與設(shè)計(jì)概（預(yù)）算所列品種、數(shù)量相符，有無超計(jì)劃、超標(biāo)準(zhǔn)的購置；待攤投資支出的范圍和內(nèi)容是否符合規(guī)定，工程建設(shè)費(fèi)用的支付是否合規(guī)、合法、真實(shí)、準(zhǔn)確，有無虛報(bào)冒領(lǐng)等現(xiàn)象；對(duì)其他投資支出是否按設(shè)計(jì)概算的內(nèi)容合規(guī)、合法、合理支出，有無提高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大開支范 圍的現(xiàn)象。 （四）交付使用財(cái)產(chǎn)的造價(jià)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，是否與設(shè)計(jì)內(nèi)容相符。 （二）物資的計(jì)價(jià)是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定；帳帳、帳實(shí)是否相符；與施工單位的往來清算是否及時(shí)，手續(xù)是否嚴(yán)格，工程用料價(jià)差的處理是否適當(dāng)。 （二）建設(shè)項(xiàng)目竣工后對(duì)建設(shè)速度、工程質(zhì)量、建設(shè)成本、投產(chǎn)后經(jīng)濟(jì)效益 進(jìn)行審計(jì)，分析是否達(dá)到設(shè)計(jì)能力和規(guī)劃的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。是否有利用合同進(jìn)行違法活動(dòng)、牟取非法所得的行為。 第十二條 內(nèi)部控制制度中的審計(jì) （一）在項(xiàng)目建設(shè)全過程管理工作中，各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度是否健全，有無＂有章不循＂或＂無章可循＂的 現(xiàn)象。 （三）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否履行了其應(yīng)盡職責(zé)。主要采取重點(diǎn)與一般，查閱資料與實(shí)地察看，死資料與活情況相結(jié)合，審查資料與技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析相結(jié)合的方式進(jìn)行。 第十五條 各有關(guān)部門應(yīng) 明確專 人與審計(jì) 小組協(xié) 調(diào)配合，并提供有關(guān)文件資料、圖紙、合同、憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等有關(guān)資料和工作條件。 第十七條 按建設(shè)項(xiàng)目的計(jì)劃、設(shè)計(jì)、工程施工、竣工驗(yàn)收、財(cái)務(wù)決算分步驟、分階段整理審計(jì)工作底稿，并進(jìn)行綜合分析，提出跟蹤審計(jì)報(bào)告初稿，與被審計(jì)單位及相關(guān)人員充分交換意見。 第十八條 審計(jì)小 組根據(jù)審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論或?qū)徲?jì)決定，經(jīng)審計(jì)部審定，連同審計(jì)報(bào)告報(bào)公司總經(jīng)理簽發(fā)，主送被審計(jì)單位，抄送有關(guān)部門。如有異議，應(yīng)用書面材料報(bào)告公司總經(jīng)理，并抄送審計(jì)小組。 第二十條 建設(shè)項(xiàng)目結(jié)束后，必須將審計(jì)過程中的相關(guān)文件、資料、審計(jì)決定和審計(jì)結(jié)論等進(jìn)行系統(tǒng)整理、專項(xiàng)立卷歸檔，按檔案管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管。 第二十二條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。 1 審計(jì)依據(jù) 《中華人民共和國(guó)合同法》 審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》 其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī) 2 審計(jì)范圍 公司以及下屬單位與企業(yè)外部簽訂的全部經(jīng)濟(jì)合同。 3 審計(jì) 方式 公司規(guī)定應(yīng)由審計(jì)事務(wù)部審簽的經(jīng)濟(jì)合同，實(shí)行送達(dá)審計(jì)。 公司未規(guī)定必須由審計(jì)事務(wù)部審簽的經(jīng)濟(jì)合同，實(shí)行就地審計(jì)。 4 審計(jì)內(nèi)容 審計(jì)經(jīng)濟(jì)合同的 合法性。 審查經(jīng)濟(jì)合同的完整性和嚴(yán)肅性。 根據(jù)法律規(guī)定或按經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)必須具備的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否完備； 當(dāng)事人一方（或雙方）要求必須規(guī)定的條款是否列入并合理，如產(chǎn)品包裝、驗(yàn)收方式、結(jié)算辦法等； 經(jīng)濟(jì)合同中的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)、合法、合理； 經(jīng)濟(jì)合同的用語是否準(zhǔn)確，有無含義不清、模棱兩可、經(jīng)濟(jì)責(zé)任不明確的情況。包括： 經(jīng)濟(jì)合同法人（或法人代表）的各項(xiàng)簽訂程序是否履 行，印章是否齊全； 根據(jù)法律規(guī)定要經(jīng)過簽證、登記或批準(zhǔn)的合同以及需要公證的合同手續(xù)是否齊備。包括： 經(jīng)濟(jì)合同的各簽約方有無相應(yīng)的各項(xiàng)基本保證條件。 對(duì)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益是否 有不利影響。包括： 經(jīng)濟(jì)合同的簽訂條款是否 全部執(zhí)行； 經(jīng)濟(jì)合同在執(zhí)行過程中部分條款的變更是 否手續(xù)齊備，處置是否合規(guī)、合法、合理； 違約責(zé)任是否按經(jīng)濟(jì)合同的規(guī)定執(zhí)行；簽約各方的經(jīng)濟(jì)利益是否有相互侵占行為； 經(jīng)濟(jì)合同的解除是否按照法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定辦理，手續(xù)是否齊全，有無遺留問題。應(yīng)及時(shí)向主辦單位指出；經(jīng)濟(jì)合同主力單位對(duì)審計(jì)部門提出的合理意見應(yīng)當(dāng)采納，并及時(shí)糾正。 內(nèi)部控制制度定期審計(jì)辦法 為優(yōu)化管理，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本辦法。 2 內(nèi)部控制制度審計(jì)的主要內(nèi)容： 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置是否適當(dāng)，崗位責(zé)任制度是否健全，有無機(jī)構(gòu)臃腫、權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)象。 在錢、物、帳 的管理方面是否實(shí)行了分管原則，是否有健全的相互牽制制度，有無手續(xù)不全、責(zé)任不明和錯(cuò)弊漏洞的現(xiàn)象。有無“有章不循、無章可循”的現(xiàn)象。 3 公司對(duì)各單位、部門內(nèi)部控制制度實(shí)行定期審計(jì)，間隔期暫定為二年。每次審計(jì)，可根據(jù)上述內(nèi)容其及各單位的具體情況進(jìn)行較系統(tǒng)的全面審計(jì)，或側(cè)重選擇審計(jì)。各有關(guān)單位應(yīng)給予積極支持配合。 5 公司對(duì) 單位內(nèi)部控制制度的審計(jì)采取就地審計(jì)方式。各有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)作好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作。 6 審計(jì)小組進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)應(yīng)做到有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行。 對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部管理制度、規(guī)定，特別是對(duì)財(cái)產(chǎn)、物 資、財(cái)務(wù)、資金收付交接以及收益分配等管理方面的制度、應(yīng)當(dāng)進(jìn)行查閱、整理，確定審計(jì)的要點(diǎn)和方法。 對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度在進(jìn)行了調(diào)查詢問和實(shí)地觀察測(cè)試的基礎(chǔ)上，將調(diào)查詢問資料和實(shí)地觀察結(jié)果整理成審計(jì)工作底稿。對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，向被審計(jì)單位提出改進(jìn)的措施和建議。 就地審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)寫出審計(jì)報(bào)告，審計(jì) 報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位如果對(duì)審計(jì)報(bào)告有不同意見，應(yīng)以書面形式提出，由審計(jì)小組連同審計(jì)報(bào)告一并上報(bào)公司。 7 公司做出的審計(jì)結(jié)論或?qū)徲?jì)決定，被審計(jì)單位和有關(guān)部門必須執(zhí)行。 9 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。 第二條 審計(jì)對(duì)象的范圍： （一）公司所屬各二級(jí)廠廠