xx公司內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法-閱讀頁
2024-11-02 10:15本頁面
【正文】 資本溢價(jià)是否維護(hù)原有投資者權(quán)益； （五）盈余公積的提取比例、變動(dòng)是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，金額是否正確，用于補(bǔ)虧或轉(zhuǎn)增資本是否經(jīng)授權(quán)或批準(zhǔn)； （六）未分配利潤的形成是否真實(shí)，用于彌補(bǔ)虧損是否合規(guī)。 （三）是否及時(shí)記錄銷售業(yè)務(wù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理； （四）給予購貨方的折扣、折讓是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)； （五）銷售業(yè)務(wù)采用的結(jié)算方式或結(jié)算程序是否能確保資金安全、及時(shí)回收。 第十八條 利潤管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： （一）會(huì)計(jì)期內(nèi)的實(shí)現(xiàn)利潤是否真實(shí)； （二）分配利潤（或彌補(bǔ)虧損）的程序是否按規(guī)定辦理； （三）應(yīng)繳利潤的計(jì)算是否正確。 第三章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 及結(jié)果報(bào)告 第二十條 內(nèi)部控制制度的審計(jì)分為調(diào)查、測(cè)試、評(píng)價(jià)、報(bào)告四個(gè)階段。 （二）符合性：對(duì)被審計(jì)單位在實(shí)際業(yè)務(wù)處理時(shí)，對(duì)已有的內(nèi)部控制制度是否得到遵循作出評(píng)價(jià)。 第二十一條 內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)分為高信賴、中信賴、低信賴三種結(jié)果。 （二）中信賴程度：企業(yè)具有良好的內(nèi)部控制制度，但存在一定的差錯(cuò)和缺點(diǎn)，可能影響經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和正確性。 第二十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施調(diào)查、測(cè)試、評(píng)價(jià)程序后，并根據(jù)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告，經(jīng)被審計(jì)單位簽認(rèn)后出具審計(jì)意見書。 第二十四條 審計(jì)意見書可作為企業(yè)上級(jí)管理部門的考核依據(jù)。 第二十六條 被審計(jì)報(bào)表的范圍包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并損益表、現(xiàn)金流量表等久其報(bào)表系統(tǒng)所有表格；審計(jì)的內(nèi)容包括這些報(bào)表的所有項(xiàng)目，審核這些項(xiàng)目是否符合國家頒發(fā)的會(huì)計(jì)制度及內(nèi)部 控制制度規(guī)定。盤點(diǎn)結(jié)果要及時(shí)在賬上反映。 （四）長(zhǎng)期投資：審核本集團(tuán)的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目是否按國家及 xx公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，對(duì)長(zhǎng)期投資的變化情況要有原因分析。 （六）不良資產(chǎn)：按財(cái)政部門制定的不良資產(chǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn)審核、統(tǒng)計(jì)企業(yè)不良資產(chǎn)的新增額，同時(shí)審核企業(yè)當(dāng)期消化不良資產(chǎn)情況。 （八）收入、成本及利潤：對(duì)當(dāng)期的收入、成本及利潤情況進(jìn)行分析、確認(rèn)，包括對(duì)影響當(dāng)期經(jīng)營結(jié)果及所有者權(quán)益的非經(jīng)營性因素進(jìn)行審核。 （九）退出資金：對(duì)退出資金的收支及使用情況進(jìn)行 審核，包括有無挪用、擠占等現(xiàn)象。 （十一）經(jīng)營責(zé)任制指標(biāo)完成情況的審核說明。 第二十八條 各一級(jí)集團(tuán)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殐?nèi)審人員需定期對(duì)本集團(tuán)報(bào)送給 xx 公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果以適當(dāng)?shù)膱?bào)告形式報(bào) xx 公司監(jiān)察審計(jì)部。 第五章 附則 第二十九條 本辦法由 xx 公司監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 原《 xx 有限公司內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法（試行）》同時(shí)
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