xx公司內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法(文件)
【正文】 衡； （三）企業(yè)有無(wú)落實(shí)計(jì)劃的措施，并在執(zhí)行過(guò)程中根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整； （四）企業(yè)各機(jī)構(gòu)之間的分工和職責(zé)是否明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置是否合理； （五）各級(jí)管理部門(mén)是否制定健全的崗位責(zé)任制，并能相互制約和監(jiān)督； （六）各管理部門(mén)及人員的崗位職責(zé)是否有嚴(yán)格的考核制度，并有獎(jiǎng)懲措施； （七）企業(yè)是否按規(guī)定建立內(nèi)部審計(jì)制度，并有效發(fā)揮其監(jiān)督職能。 （三）有效性：對(duì)被審計(jì)單位建立內(nèi)部控制制度其控制機(jī)能是否有效地發(fā)揮作用作出評(píng)價(jià)。 （三）低信賴程度：企業(yè)內(nèi)部控制制度既不健全又明顯失效，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)處于失控狀態(tài)，內(nèi)部控制難以信賴和利用。 第四章 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì) 第二十五條 為了進(jìn)一步審評(píng)企業(yè)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的健全及執(zhí)行情況，保證企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表能真實(shí)、可靠地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，落實(shí)不做假賬的指導(dǎo)思想，對(duì) xx 公司及所屬企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)施定期內(nèi)部審計(jì)。 （三）應(yīng)收賬款 /其它應(yīng)收款：審核應(yīng)收賬款 /其他應(yīng)收款余額是否準(zhǔn)確，統(tǒng) 計(jì)、分析本集團(tuán)應(yīng)收賬款 /其他應(yīng)收款的賬齡情況，對(duì)一年以上賬齡的應(yīng)收賬款 /其它應(yīng)收款要作重點(diǎn)分析，判斷其可回收狀況及可能形成不良資產(chǎn)的金額。 （七）應(yīng)提（攤）的貸款利息及折舊：審核本集團(tuán)貸款利息及 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提（攤銷(xiāo)）情況。 （十）資本經(jīng)營(yíng)：對(duì)資本經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，包括在資產(chǎn)盤(pán)活、企業(yè)改制、股權(quán)買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中處置資產(chǎn)的損益情況。負(fù)責(zé)審計(jì)的內(nèi)審人員對(duì)所報(bào)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并簽名確認(rèn)。 。 第三十 條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。 （十二）其他有重大變動(dòng)或特殊情況等的審計(jì)說(shuō)明。這些非經(jīng)營(yíng)因素包括： 國(guó)有資產(chǎn)保值增值計(jì)算表（財(cái)統(tǒng)字 [2020]2 號(hào)文附表 2）中列示的影響國(guó)家所有者權(quán)益的所有客觀因素項(xiàng)目； 收到上級(jí)機(jī)關(guān)或其他單位支付的非經(jīng)營(yíng)性收入； 盤(pán)活資產(chǎn)、追收債務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的中介費(fèi)用； 因會(huì)計(jì)核算方法的改變而增加或減少的數(shù)額； 其他屬于當(dāng)期的非經(jīng)營(yíng)性因素。 （五）待攤費(fèi)用 /遞延資產(chǎn) /待處理財(cái)產(chǎn)損溢：審核其構(gòu)成及攤銷(xiāo)或核銷(xiāo)情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。 第二十七條 對(duì)下列事項(xiàng)，要按以下要求進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)并在報(bào)告中披露其金額、內(nèi)容、變化狀況及原因： （一）貨幣資金：審核銀行存款對(duì)賬單和檢查未達(dá)賬的真實(shí)性，審查有無(wú)收入不入賬、有無(wú)賬外存款、公款私存等情況； （二）存貨：審核存貨是否賬實(shí)相符，現(xiàn)有存貨中有多少屬殘次、冷備的不良資產(chǎn)；企業(yè)有無(wú)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)結(jié)果有無(wú)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；要求生產(chǎn)性企業(yè)至少每年盤(pán)點(diǎn)一次存貨；而貿(mào)易性企業(yè)至少每半年盤(pán)點(diǎn)一次。
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