【正文】 審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施、效果以及對審計決定的執(zhí)行情況。紀(jì)檢監(jiān)察處在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照單項審計項目歸檔原則，建立、保管審計案卷，定期歸檔。第二十六條本辦法自2020年4月1日起執(zhí)行。第四條 教育局局長領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)：（一）建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，并保證內(nèi)部審計的獨立性，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）定期研究、部署和檢查審計工作，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促審計意見或?qū)徲嫑Q定的執(zhí)行；（三）支持內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費保證和工作條件；（四）對成績顯著的內(nèi)審人員進行表彰和獎勵；（五）及時處理審計懲處事項；（六）加強審計隊伍建設(shè)，切實解決審計人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。第七條 審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)審人員職業(yè)道德規(guī)范。第十一條 教育內(nèi)部審計機構(gòu)對本系統(tǒng)所屬單位財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查，并向教育局局長報告審計調(diào)查結(jié)果。五 工作程序第十四條 教育內(nèi)部審計工作的主要程序：（一）根據(jù)縣教育局的中心任務(wù)和上級部門內(nèi)審機構(gòu)的部署，制定和階段性審計工作計劃，報經(jīng)局長批準(zhǔn)后組織實施；（二）內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計，應(yīng)組成審計組，編制審計方案，并于實施審計前向被審計單位送達審計通知書；特殊審計業(yè)務(wù)的審計通知書可在實施審計時送達；涉及有關(guān)單位內(nèi)個人責(zé)任的審計項目，審計通知書應(yīng)抄送被審計者本人；（三）審計人員對審計事項實施審計，取得有關(guān)證據(jù)，編制審計工作底稿；審計人員取得的審計證據(jù)，如有必要，應(yīng)經(jīng)證據(jù)提供者簽證；審計人員對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向被審計單位和人員提出改進的建議；（四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見；被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十個工作日內(nèi)，將其書面意見送交審計組，逾期即視為無異議；（五）內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人對審計報告進行審核后，報教育局局長審批；（六）內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果；（七）內(nèi)部審計機構(gòu)在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)處理。其職責(zé)是：（一）擬定集團有關(guān)審計事項的規(guī)章制度，提交集團會議研究。（五）負(fù)責(zé)對各公司開展財務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟效益、內(nèi)控制度、固定資產(chǎn)投資、任期經(jīng)濟責(zé)任等審計。（四）評價被審計公司財務(wù)部門的工作質(zhì)量和監(jiān)控能力，發(fā)現(xiàn)問題并指導(dǎo)工作。（3）酒店綜合毛利率以及各經(jīng)營部門的毛利率的變化情況，是否存在異常。地產(chǎn)（1）資金支付審批程序，高息借款的支付利息情況。（5）代收代付款的收支情況等。（4）關(guān)注費息率變化。（2）水費、車位費等其他費用的收繳情況。（二）有權(quán)審核被審計單位憑證、帳表、預(yù)決算,檢查資金和現(xiàn)場勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理,查閱有關(guān)合同、協(xié)議和決議等有關(guān)經(jīng)營活動方面的文件和會議記錄等資料,查閱會計年報、計算機軟件和電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料。（六）對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可臨時做出處理，并建議追究責(zé)任。四、審計程序（一）年初擬訂當(dāng)年審計項目和工作重點，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。（五）審計結(jié)束后,對審計情況寫出審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題或線索，可直接向董事長報告。（二）依法審計，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守，認(rèn)真做好本職工作。（六）審計人員調(diào)、離職時，應(yīng)在專人監(jiān)交下辦理移交手續(xù)。（四）對審計中出現(xiàn)的問題給公司造成重大損失者，對責(zé)任人不低于500元的罰款，對連帶部門第一負(fù)責(zé)人不低于300元的罰款，問題和罰款金額報批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）對上次審計報告中的問題再次重復(fù)出現(xiàn)，情節(jié)較輕者需對責(zé)任人罰款100元，對連帶部門第一負(fù)責(zé)人罰款50元。（四）對違反審計工作規(guī)定的單位和個人，根據(jù)所犯錯誤情節(jié)給予處罰。對審計結(jié)果有異議的事項，十天內(nèi)做出答復(fù)。（三）認(rèn)真閱覽各公司的管理制度、業(yè)務(wù)流程等；了解被審計單位的基本情況，而后制定審計項目。（八）對審計中出現(xiàn)的問題，視情節(jié)輕重給予通報和罰款。（四）對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，索取有關(guān)文件、資料等證明材料。（4）維修程序是否合理，是否有人進行維修回訪等。（6）絕當(dāng)物品、寄賣品和黃金等銷售情況。（2）貸款的賬齡分析，關(guān)注時間較長的貸款情況。（3）房產(chǎn)銷售、按揭貸款、開發(fā)成本和費用情況。（5）資產(chǎn)保養(yǎng)、維修，檢查資產(chǎn)的閑置和利用情況。（六）對各公司審計具體內(nèi)容如下：酒店（1）應(yīng)收應(yīng)付往來款的金額、賬齡，應(yīng)收款和月收入額的配比程度，與歷史數(shù)據(jù)對比增減變化情況。（二）評價集團所屬被審計單位經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益，各項活動是否符合成本效益，揭示不經(jīng)濟、不合理的行為。（三）負(fù)責(zé)檢查集團各公司貫徹執(zhí)行集團公司規(guī)定、規(guī)章制度情況，負(fù)責(zé)對各公司及其高層管理人員的所有經(jīng)濟活動、經(jīng)濟效益及任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計。第四篇：湖南省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法湖南省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法根據(jù)省教育廳《湖南省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法》（湘教發(fā)[2005]118號）、《湖南省教育系統(tǒng)建設(shè)項目審計實施辦法》（湘教發(fā)[2005]51號）、《湖南中醫(yī)藥大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（校行發(fā)[2011]6號）及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)處理。第十二條 教育內(nèi)審機構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：（一）要求有關(guān)單位按時提供財務(wù)收支預(yù)、決算、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；（二）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；（三）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物；（四）參加教育局的有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；（五）對正在進行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，做出臨時的制止決定；（六）對可能轉(zhuǎn)移、隱藏、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)教育局黨委會批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時封存的措施；（七）參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；（八）向有關(guān)單位提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議；對模范遵守和維護財經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。第九條 審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。根據(jù)工作需要，也可以聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員。第二條 教育內(nèi)部審計是我縣教育局內(nèi)審機構(gòu)、