【文章內容簡介】 條為了規(guī)范我校內部審計工作，建立健全內部審計制度，保障學校教育教學改革發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作規(guī)定》及《浙江省教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》等法律、法規(guī)和規(guī)章制度，結合我校實際，制定本辦法。第二條我校設立審計機構，開展內部審計。內部審計是對學校及所屬部門的財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行內部監(jiān)督、評價的行為。旨在促進強化內部管理，提高部門風險防范的意識，加強廉政建設，維護學校合法權益，提高資金使用效益。第三條紀檢監(jiān)察處是學校實行內部審計監(jiān)督的職能部門，在學校黨委、行政的領導下，紀檢監(jiān)察處依照國家法律、法規(guī)和政策以及學校的規(guī)章制度，獨立地開展內部審計工作，審計結果向內部審計領導小組報告。同時接受國家審計機關和上級主管部門內部審計機構的指導和監(jiān)督。第二章組織和領導第四條學校成立**職業(yè)學院內部審計領導小組，黨委書記任組長，校長、紀委書記任副組長，領導班子其他成員任組員，領導小組負責領導學校內部審計工作。領導小組下設辦公室，辦公室主任由紀委書記擔任，辦公室設在紀檢監(jiān)察處，負責具體工作的實施。第五條學校內部審計領導小組的主要職責：（一）建立健全內部審計機構，完善內部審計規(guī)章制度；（二）定期研究、部署和檢查審計工作，聽取紀檢監(jiān)察處的工作匯報，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促檢查審計意見書和審計決定的執(zhí)行；（三）支持審計人員依法履行職責，對成績顯著的審計人員進行表彰和獎勵；（四）為審計人員履行職責提供必需的經(jīng)費，并將其列入學校的整體財務預算，為內部審計工作創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和條件；（五）加強審計隊伍建設，定期安排審計人員參加崗位資格培訓和后續(xù)教育，切實解決審計人員在工作、生活、專業(yè)職務聘任和待遇等方面存在的實際困難和問題。第三章機構和人員第六條紀檢監(jiān)察處負責學校內審工作。學校黨委在編制范圍內配備專業(yè)知識和業(yè)務能力適應審計工作需要的專職審計人員。根據(jù)工作需要，可聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員。第七條審計人員辦理審計事項，應當嚴格執(zhí)行內部審計制度，遵守內部審計準則和內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，保證審計業(yè)務質量，提高工作效率。審計人員辦理審計事項，與被審計事項有直接利害關系時，應當回避。第八條審計人員依法履行職責，受法律保護，任何部門和個人不得設置障礙和打擊報復。第九條審計人員按照國家的有關規(guī)定，參加崗位培訓和后續(xù)教育，學校應給予相應的經(jīng)費保證。第十條審計人員的專業(yè)技術職務，應當按照國家和浙江省的有關規(guī)定考評、聘任。對從事審計工作的財經(jīng)、工程技術及其他方面的專業(yè)技術人員，凡符合規(guī)定的，均應聘任相應的專業(yè)技術職務。第四章機構職責和權限第十一條學校紀檢監(jiān)察處和審計人員主要對下列事項進行審計（審簽）：（一）學校及所屬二級學院、處室財務收支及有關經(jīng)濟活動；（二）學校預算執(zhí)行和決算；（三）學校預算內、預算外資金的管理和使用；（四）專項資金的管理和使用；（五）固定資產(chǎn)的管理和使用；（六）基本建設、修繕工程項目的決算；（七）儀器、設備購置及大宗物資和服務采購項目的預決算；（八）學校及二級學院、處室在服務、基建維修及設備設施、圖書教材等物資采購方面，金額在一萬元以上款項支出的審簽。報銷憑證經(jīng)部門負責人、主管校領導、財務校領導和校領導簽字后報送紀檢監(jiān)察處審簽，紀檢監(jiān)察處審簽后到財務處報銷；（九）學校內部控制制度的健全、有效及風險管理；（十）學校經(jīng)濟管理和經(jīng)濟效益情況；（十一）有關負責人的任期經(jīng)濟責任；（十二）學校黨委和上級主管部門交辦的其他審計事項。第十二條紀檢監(jiān)察處根據(jù)工作需要，對學校和各二級學院、處室財務收支及有關經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查，并向內部審計領導小組報告審計調查結果。內部審計工作要促進財務部門加強財務管理，對本單位資金收支的真實性、完整性、合法性以及賬務處理的正確性進行監(jiān)督，定期進行審計調查。第十三條紀檢監(jiān)察處可以根據(jù)工作需要，報請內部審計領導小組批準后，委托社會審計機構對有關事項進行審計。第十四條紀檢監(jiān)察處在履行審計職責時，具有下列主要權限：（一）要求被審計部門按時報送預算或者財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料等；（二）要求有關部門和個人，對所提供資料的真實、完整以及是否存在設置賬外賬和“小金庫”的情況做出書面承諾；（三）檢查被審計部門的會計憑證、賬簿等會計資料以及相關財務電子數(shù)據(jù)，勘察現(xiàn)場，核實實物。（四）參與制定有關的規(guī)章制度，起草內部審計規(guī)章制度；（五）召開與審計事項有關的會議；（六）對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失、浪費的行為，做出臨時的制止建議，報請內部審計領導小組決定；（七）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)內部審計領導小組批準，有權予以暫時封存；（八）提出改進管理和提高經(jīng)濟效益的建議和意見；（九）監(jiān)督檢查內部審計領導小組批準的審計決定或審計意見書的執(zhí)行情況；（十）對模范遵守和維護財經(jīng)法紀的部門和個人提出給予表彰的建議，對違法違規(guī)和造成損失、浪費的行為，提出糾正、處理的意見，對嚴重違法違規(guī)和造成嚴重損失、浪費的有關部門和個人提出移交紀檢監(jiān)察部門或司法部門的建議。第五章工作程序第十五條紀檢監(jiān)察處應當根據(jù)學校的中心任務和上級內部審計機構的部署，制定審計計劃，報經(jīng)內部審計領導小組批準后組織實施。第十六條紀檢監(jiān)察處實施審計時，根據(jù)工作需要，組成審計組、實行組長負責制。第十七條審計組在實施審計3日前向被審計部門和個人送達審計通知書（副本），特殊審計業(yè)務的審計通知書可在實施審計時送達。審計通知書中應寫明審計的內容、要求和期限，被審計部門和個人接到通知書后應積極配合審計人員的工作，并提供有關資料和必要的工作條件。第十九條審計人員根據(jù)國家有關法律及學校規(guī)章制度對審計事項實施審計，填寫審計工作底稿，取得有關證明材料。第十九條審計人員應將收集和評價的審計證據(jù)以及形成的審計初步結論和審計建議，納入審計工作記錄。審計后，工作記錄隨審計項目歸檔。第二十條審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告并征求被審計部門和個人的意見。被審計部門和個人自接到審計報告之日起10個工作日內，向紀檢監(jiān)察處提出書面意見，逾期即視為無異議。第二十一條紀檢監(jiān)察處負責人對審計報告進行審核后，報內部審計領導小組審定。第二十二條紀檢監(jiān)察處應對重要審計事項進行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審計單位