【文章內(nèi)容簡介】 條為了規(guī)范我校內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，保障學(xué)校教育教學(xué)改革發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》及《浙江省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等法律、法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合我校實際，制定本辦法。第二條我校設(shè)立審計機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計。內(nèi)部審計是對學(xué)校及所屬部門的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督、評價的行為。旨在促進(jìn)強化內(nèi)部管理，提高部門風(fēng)險防范的意識，加強廉政建設(shè)，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高資金使用效益。第三條紀(jì)檢監(jiān)察處是學(xué)校實行內(nèi)部審計監(jiān)督的職能部門，在學(xué)校黨委、行政的領(lǐng)導(dǎo)下，紀(jì)檢監(jiān)察處依照國家法律、法規(guī)和政策以及學(xué)校的規(guī)章制度，獨立地開展內(nèi)部審計工作，審計結(jié)果向內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組報告。同時接受國家審計機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章組織和領(lǐng)導(dǎo)第四條學(xué)校成立**職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組，黨委書記任組長，校長、紀(jì)委書記任副組長，領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員任組員，領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校內(nèi)部審計工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由紀(jì)委書記擔(dān)任，辦公室設(shè)在紀(jì)檢監(jiān)察處，負(fù)責(zé)具體工作的實施。第五條學(xué)校內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：（一）建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）定期研究、部署和檢查審計工作，聽取紀(jì)檢監(jiān)察處的工作匯報，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促檢查審計意見書和審計決定的執(zhí)行；（三）支持審計人員依法履行職責(zé)，對成績顯著的審計人員進(jìn)行表彰和獎勵；（四）為審計人員履行職責(zé)提供必需的經(jīng)費，并將其列入學(xué)校的整體財務(wù)預(yù)算，為內(nèi)部審計工作創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和條件；（五）加強審計隊伍建設(shè)，定期安排審計人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，切實解決審計人員在工作、生活、專業(yè)職務(wù)聘任和待遇等方面存在的實際困難和問題。第三章機(jī)構(gòu)和人員第六條紀(jì)檢監(jiān)察處負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)審工作。學(xué)校黨委在編制范圍內(nèi)配備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力適應(yīng)審計工作需要的專職審計人員。根據(jù)工作需要，可聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員。第七條審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，保證審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率。審計人員辦理審計事項，與被審計事項有直接利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)回避。第八條審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何部門和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。第九條審計人員按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位培訓(xùn)和后續(xù)教育，學(xué)校應(yīng)給予相應(yīng)的經(jīng)費保證。第十條審計人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國家和浙江省的有關(guān)規(guī)定考評、聘任。對從事審計工作的財經(jīng)、工程技術(shù)及其他方面的專業(yè)技術(shù)人員，凡符合規(guī)定的，均應(yīng)聘任相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)。第四章機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限第十一條學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察處和審計人員主要對下列事項進(jìn)行審計（審簽）：（一）學(xué)校及所屬二級學(xué)院、處室財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；（二）學(xué)校預(yù)算執(zhí)行和決算；（三）學(xué)校預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；（四）專項資金的管理和使用；（五）固定資產(chǎn)的管理和使用；（六）基本建設(shè)、修繕工程項目的決算；（七）儀器、設(shè)備購置及大宗物資和服務(wù)采購項目的預(yù)決算；（八）學(xué)校及二級學(xué)院、處室在服務(wù)、基建維修及設(shè)備設(shè)施、圖書教材等物資采購方面，金額在一萬元以上款項支出的審簽。報銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、主管校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和校領(lǐng)導(dǎo)簽字后報送紀(jì)檢監(jiān)察處審簽，紀(jì)檢監(jiān)察處審簽后到財務(wù)處報銷；（九）學(xué)校內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險管理；（十）學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)效益情況；（十一）有關(guān)負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（十二）學(xué)校黨委和上級主管部門交辦的其他審計事項。第十二條紀(jì)檢監(jiān)察處根據(jù)工作需要，對學(xué)校和各二級學(xué)院、處室財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中的重大事項組織或進(jìn)行專項審計調(diào)查，并向內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組報告審計調(diào)查結(jié)果。內(nèi)部審計工作要促進(jìn)財務(wù)部門加強財務(wù)管理，對本單位資金收支的真實性、完整性、合法性以及賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行監(jiān)督，定期進(jìn)行審計調(diào)查。第十三條紀(jì)檢監(jiān)察處可以根據(jù)工作需要，報請內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，委托社會審計機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項進(jìn)行審計。第十四條紀(jì)檢監(jiān)察處在履行審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：（一）要求被審計部門按時報送預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告和其他有關(guān)文件、資料等；（二）要求有關(guān)部門和個人，對所提供資料的真實、完整以及是否存在設(shè)置賬外賬和“小金庫”的情況做出書面承諾；（三）檢查被審計部門的會計憑證、賬簿等會計資料以及相關(guān)財務(wù)電子數(shù)據(jù)，勘察現(xiàn)場，核實實物。（四）參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；（五）召開與審計事項有關(guān)的會議；（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失、浪費的行為，做出臨時的制止建議，報請內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組決定；（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；（八）提出改進(jìn)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和意見；（九）監(jiān)督檢查內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)的審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況；（十）對模范遵守和維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)的部門和個人提出給予表彰的建議，對違法違規(guī)和造成損失、浪費的行為，提出糾正、處理的意見，對嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失、浪費的有關(guān)部門和個人提出移交紀(jì)檢監(jiān)察部門或司法部門的建議。第五章工作程序第十五條紀(jì)檢監(jiān)察處應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校的中心任務(wù)和上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的部署，制定審計計劃，報經(jīng)內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后組織實施。第十六條紀(jì)檢監(jiān)察處實施審計時，根據(jù)工作需要，組成審計組、實行組長負(fù)責(zé)制。第十七條審計組在實施審計3日前向被審計部門和個人送達(dá)審計通知書（副本），特殊審計業(yè)務(wù)的審計通知書可在實施審計時送達(dá)。審計通知書中應(yīng)寫明審計的內(nèi)容、要求和期限，被審計部門和個人接到通知書后應(yīng)積極配合審計人員的工作，并提供有關(guān)資料和必要的工作條件。第十九條審計人員根據(jù)國家有關(guān)法律及學(xué)校規(guī)章制度對審計事項實施審計，填寫審計工作底稿，取得有關(guān)證明材料。第十九條審計人員應(yīng)將收集和評價的審計證據(jù)以及形成的審計初步結(jié)論和審計建議，納入審計工作記錄。審計后，工作記錄隨審計項目歸檔。第二十條審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告并征求被審計部門和個人的意見。被審計部門和個人自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，向紀(jì)檢監(jiān)察處提出書面意見，逾期即視為無異議。第二十一條紀(jì)檢監(jiān)察處負(fù)責(zé)人對審計報告進(jìn)行審核后，報內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組審定。第二十二條紀(jì)檢監(jiān)察處應(yīng)對重要審計事項進(jìn)行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審計單位