【文章內容簡介】 所有工程必須辦理竣工結算。財務部門必須要有審計部審計過的結算書才能付結算款。 ②按公司有關規(guī)定，在報送預算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內工程金額在2萬元以內(含2萬元)的由部門經(jīng)理批準，2萬元以上的由公司主管領導批準，需求單須經(jīng)財務部門審核。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批表，報部門審核并經(jīng)公司主管領導批準立項。 ③通信工程應填制計劃任務書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準，較大的工程應由公司主管領導批準。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準。 ④實行獨立核算自負盈虧的子公司工程立項由各子公司領導批準，預、結算也必須送公司審計部審計。各子公司應正式行文給審計部，明確分管領導及其簽字字樣。審計部將按規(guī)定收取審計費。 ⑤工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。 ⑥工程投票招標會議必須要有審計人員參加。 ⑦通信工程結算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。 (2)對送審預、結算的資料要求 ①根據(jù)審計工作需要，在送審預、結算的同時必須報送有關資料。 ②送審概(預)算時必須提供的資料有：施工合同、設計圖紙、有關設計補充材料、經(jīng)領導批準立項的需求單、工程計劃任務書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。 ③送審結算時必須提供的資料有：經(jīng)有關人員簽署的竣工驗收報告、原審定的預算書、設計變更資料、現(xiàn)場技術經(jīng)濟簽證。還應提供倉庫領料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。個別因倉庫無貨，批準施工單位自購材料的工程，還應出具物資供應部門批準自購的證明。 ④在審計過程中的需臨時提供的其它資料。 (3)對工程審計的審計時間要求 ①由于工程審計是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對時效性要求較強。因此，一般都應在規(guī)定的時間內完成。 ②工程審計的時間，應根據(jù)不同復雜程度的工程規(guī)定不同的審計時間。一般規(guī)定：通信工程概(預)算7天，其它工程預算15天，100萬元以上的結算工程20天。 ③下列情形之一審計時間應順延： (A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。 (B)審計結果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領導或市有關部門裁定時。 (C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。 ④以上規(guī)定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應以保質、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應視工程的具體情況區(qū)別對待，靈活掌握。應急工程要隨來隨審，并盡快審計完畢。簡單較小的工程也應提前完成。對問題較多、情況較復雜的工程，為保證審計質量，可根據(jù)實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。  (1)屬本公司企業(yè)內部之間的爭議，報總經(jīng)理或主管公司領導裁定。 (2)涉及外單位的，由審計部提出我方的意見后，報公司總經(jīng)理或主管公司領導批準，再送有關仲裁機關或審計部門裁定。 ，修改時亦同。 審計條例總則第一條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強公司內部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關內部審計管理條例，結合本公司的具體情況，特制定本條例。第二條 公司審計部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位的財務收支、物資、設備及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，以嚴明財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，杜絕各種違紀違法現(xiàn)象。□ 審計機構及審計工作人員第三條 公司董事局下設審計室，具體負責公司的各項審計工作，審計室直屬董事長領導，審計室主任由董事長直接任免，對董事長負責并報告工作。第四條 審計人員要努力學習和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度，熟悉相關的理論和專業(yè)知識，精通審計業(yè)務。第五條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守： (一)依法審計；(二)廉潔奉公；(三)忠于職守；(四)堅持原則；(五)客觀公正；(六)保守秘密。第六條 審計工作人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第七條 審計室根據(jù)審計工作需要可以聘請專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權。□ 審計室的主要職責第八條 審計室對下列單位的財務收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督： (一)總公司本部，包括財務部、資金部、貿易部和金融證券室。(二)公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內地省份所設立的企業(yè)。第九條 審計室對各單位的以下事項進行審計監(jiān)督： (一)國家有關政策、財經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況；(二)董事會決議及公司經(jīng)營方針、目標、計劃落實及執(zhí)行情況；(三)內部控制制度的制定和執(zhí)行情況；(四)公司財產、資金管理使用情況及安全完整程度；(五)公司大投資項目的可行性和有效性；(六)違反財經(jīng)法紀，侵占公司資財，損害公司利益以及重大損失浪費行為；(七)單位或個人承包、租賃經(jīng)營的有關審計事項；(八)經(jīng)理(廠長)離任的經(jīng)濟責任等有關審計事項；(九)公司制度建設、經(jīng)營管理情況；(十)公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟核算和會計報表的真實性和準確性；(十一)公司本部及所屬企業(yè)有關經(jīng)營方案、資金調配方案、經(jīng)濟合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性；(十二)董事長交辦的其他審計事項。□ 審計室的主要職權第十條 審計室在審計過程中可行使下列監(jiān)督檢查權： (一)有權讓被審計單位按時報送財務計劃、預算、決算、會計報表以及其他有關資料：(二)有權參加本單位和被審計單位的有關會議；(三)有權檢查被審計單位的有關帳目、資產、查閱有前文件資料等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿。(四)有權對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調查核實，索取證明材料，并對有關文件、材料、實物等進行復印、復制、現(xiàn)場拍照等，有關單位、部門和個必須積極配合，不得設置障礙。(五)對正在進行的嚴重損害公司利益，違反財經(jīng)法規(guī)行為，提請公司領導或有關部門作出臨時的制止決定；(六)對拒絕、阻撓和破壞審計工作的被審計單位，可以采取封存有關帳冊、資產等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。第十一條 有權提出改進管理、提高效益的建議以及糾正違反財經(jīng)法紀行為的意見。對違反財經(jīng)法紀和公司董事會有關決議的單位和個人，對嚴重失職造成重大損失的有關責任人員，可建議有關部門給予必要的行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部門追究刑事責任。第十二條 審計室簽發(fā)的審計報告的審計決定，被審計單位必須按要求認真執(zhí)行。□ 審計工作程序第十三條 編制年度審計工作計劃，審計室應根據(jù)董事會的要求和公司具體情況，確定審計重點，編制年度審計的工作計劃，年度工作計劃經(jīng)董事長批準后實施。第十四條 確定審計對象和制訂計劃。審計室根據(jù)批準的年度審計工作計劃，結合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產經(jīng)營、財務收支等情況初步了解的基礎上，編制項目審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，項目審計計劃經(jīng)審計室主任批準后實施。第十五條 發(fā)出審計通知書，審計室根據(jù)批準的項目審計計劃，成立審計組并在項目審計開始7天前，將審計的范圍、內容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。第十六條 在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。第十七條 提出審計報告，作出審計決定。審計組在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告，其內容包括審計范圍、內容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關資料。第十八條 復審。被審計單位對審計決定和結論如有異議，應在10天內向董事長提出復審申請，董事長接到復審小組復審申請后7日內作出復審決定，并指定復審小組的人員構成。復審小組應在30日內進行復審，在復審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計結論。復審期間原審計結論和決定照常執(zhí)行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。第十九條 建立審計檔案。審計室辦理的每一審計事項都必須按規(guī)定要求建立審計檔案，以備查考，非經(jīng)批準不得銷毀企業(yè)內部審計工作規(guī)定總則(一)根據(jù)有關于內部審計工作規(guī)定，結合公司的實際情況制定本規(guī)定。 (二)內部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。 (三)內部審計是在公司總經(jīng)理的直接領導下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權，對總經(jīng)理負責并報告工作，在業(yè)務上同時受上級審計計機構的領導和地方審計機關的監(jiān)督。□ 內部審計的任務： (1)對公司及所屬公司的資金、財產的完整安全進行監(jiān)督審計。(2)對公司及所屬公司的財務收支計劃、投資和經(jīng)費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責任的審計評議，配合上級審計機構對公司主要領導人及所屬公司的主要領導人的離任經(jīng)濟責任進行審計。(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預)算的執(zhí)行、建設成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。(6)對公司及所屬公司的內部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。(7)對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。(8)貫徹執(zhí)行有關審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關的規(guī)章制度。、上級審計機構交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務所對公司及所屬公司進行審計。(不包括子公司)：(1)基建項目；(2)經(jīng)濟合同，包括采購合同；(3)公司的年度會計報表。。□ 職權 (1)根據(jù)內部審計工作的需要，被審計單位應按時向審計部報送有關計劃、預算、決算報表和文件資料等。(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關文件和資料。(3)參與有關的會議。(4)索取有關的證明材料。(5)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)公司領導批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。(7)監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。(8)對審計工作中的重大事項有權直接向上級審計機構如實反映。，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。□ 工作程序，報請總經(jīng)理批準后實施。，審計范圍、內容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調查記錄并應有相關人員的簽名蓋章。，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。。； (1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(不是同意審計報告)，報送公司經(jīng)理審定批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。，審計部必須在一定時期內向總經(jīng)理報告執(zhí)行結果。，事實查明后，被審計單位應向審計部報告的同時向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。。□ 獎懲。，有以權謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節(jié)嚴重而構成犯罪的提請司法機關依法追究其刑事責任。、報復、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴重的報有關部門處理直到依法追究法律責任。□ 附則本規(guī)定的修訂、補充由審計部報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。附：〖ZK)〗工程審計管理辦法為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關文件規(guī)定，結合我公司的情況，特制定本辦法。 (1)負責貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預)算定額及取費標準。并結合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。(2)負責本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負盈虧的二級公司)所有工程預、結算的審計。較大工程的預、結算需報有關部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批。(3)負責本公司及屬下公司內部預、結算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內部統(tǒng)一的計費標準。(4)檢查預算的執(zhí)行情況，幫助解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。(5)監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。(6)參與工程的投標招標會議，協(xié)助有關部門制定招標文件。(7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。(8)按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司領導和上級審計部門匯報審計工作情況。   (1)審計人員要遵循掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益的指導思想，合理地審定造價。 (2)審計人員要對審計內容負責，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標準定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準確。 (3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質量。 (4)廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。 (1)根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預算由工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領導同意后才能送審計部審計。 (2)審計部門接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準擅自定項的工程，則通知送審單位，取消該項目，并報告公司領導。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員