某公司內部審計管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-15 13:15 本頁面
【文章內容簡介】 審計事項的書面證據；2) 以實物形態(tài)存在并證明審計事項的實物證據；3) 以錄音錄像或計算機儲存、處理的證明審計事項的視聽材料；4) 與審計事項有關人員提供的言證材料；5) 專門機構或專門人員的鑒定結論和勘驗筆錄；6) 其它證據。（2） 審計人員收集審計證據，必須遵守下列要求：1) 客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證審計證據具有客觀性；2) 對收集的審計證據進行分析、判斷，決定取舍，保證審計證據具有與審計目標相關聯(lián)的相關性；3) 收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證審計證據具有充分性；4) 嚴格遵守法律、法規(guī)要求，保證審計證據具有合法性；5) 調查取證時，審計人員不得少于兩人在場。（3） 審計人員現(xiàn)場收集的審計證據，應當經過審計組組長復核后，交被審計子公司有關人員、被審計子公司或者被審計子公司有關部門簽名或蓋章；審計人員調查取得的其他審計證據，應當注明來源，并由提供者簽名或簽章。（4） 被審計子公司或有關人員對其出具的審計證據拒絕簽名或簽章的，審計人員應當在審計證據或另附的材料上注明拒絕簽名或簽章的原因和日期。該證據仍可作為審計證據。（5） 審計人員對被審計子公司或有關人員有異議的審計證據，應當進行核實，對確有錯誤和偏差的，應當重新取證。（6） 審計中如有特殊需要，可以聘請專門機構或有專門知識的人員，對審計事項中某些專門問題進行鑒定，取得鑒定結論，作為審計證據。（7） 審計組對現(xiàn)金、有價證券的盤點監(jiān)督，對被審計子公司違反規(guī)定的財務收支行為的取證，以及對審計事項進行調查時，應當指派兩名以上審計人員辦理。（8） 審計人員向有關單位和個人進行調查時，應當出示審計通知書。（9） 審計組對收集的審計證據，要按審計目標的要求進行整理、歸納、分類分析和評價，以便形成相應的審計結論。（10） 審計組應當在編寫審計報告前，對審計證據的客觀性、相關性、充分性和合法性進行鑒定，發(fā)現(xiàn)審計證據不足或取證手續(xù)不完備時，應及時補充取證或補辦手續(xù)。第十六條 編制審計工作底稿（1） 審計人員實施審計時，應當對審計工作進行記錄，編制審計工作底稿。（2） 審計工作底稿應記載審計人員在審計中獲得的證明材料的名稱、來源和時間等，并附有證明材料。審計人員應當對編制的審計工作底稿的真實性負責。（3） 審計工作底稿應由審計人員根據審計方案確定的審計項目內容，逐項逐事編制形成，做到一項一稿或一事一稿。（4） 審計人員編制的審計工作底稿應包括以下主要內容：1) 被審計子公司名稱；2) 審計項目名稱以及實施時間；3) 審計過程記錄；4) 審計標識及其說明；5) 審計人員對審計事項的評價、初步處理意見及建議；6) 編制者姓名及編制日期；7) 復核者姓名及復核日期；8) 索引號及頁次；9) 其他說明事項。（5） 編制審計工作底稿應當做到內容完整、真實，重點突出，如實反映被審計子公司的經營活動及財務收支情況。審計工作底稿不得擅自刪減或修改。審計工作底稿中載明的事項、時間、地點、當事人、數據、計量、計算方法和因果關系必須準確無誤，前后一致；相關的證明材料若矛盾，應當予以鑒別和說明。（6） 審計底稿必須要用鋼筆書寫，以便保存。（7） 審計工作底稿應有索引號及順序編號（8） 相關工作底稿之間，應保持清晰的勾稽關系。相互引用時，應交叉注明索引編號。（9） 審計組組長應當對審計工作底稿進行復核并簽名。對需要補充和修改的審計工作底稿，應當要求審計人員進行補充和修改。（10） 審計工作底稿未經集團公司審計總監(jiān)批準，不得向外提供。（11） 審計組實施審計過程中遇到重大問題，應及時向集團公司審計總監(jiān)請示匯報。（12） 審計人員結束審計后，應當統(tǒng)一匯總審計證據編制審計取證材料清單，由審計組長及編制人員簽名。審計工作底稿必須歸類整理，納入項目審計檔案。第六章 審計終結
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