某公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法-wenkub.com
2025-04-15 13:15 本頁面
【正文】 第三十三條 本管理辦法經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過后生效實(shí)施。（1） 拒絕提供有關(guān)文件、賬冊、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表及證明材料的給予300元以上3000元以下的罰款，可并處警告直至撤銷行政職務(wù)的處分；（2） 阻攔、刁難及破壞審計(jì)人員行使職權(quán)，給予500元以上，5000元以下罰款，可并處警告直至撤銷行政職務(wù)的處分；（3） 打擊、報(bào)復(fù)、誣陷舉報(bào)人和審計(jì)人員，給予1000元以上10000元以下的罰款，可并處警告直至開除的處分；（4） 沒有正當(dāng)理由和法律依據(jù)，拒不執(zhí)行《審計(jì)結(jié)論和決定》給予200元以上2000元以下的罰款，可并行政記過以上處分；（5） 謊報(bào)情況，制作偽證，誣陷他人，給予2000元以上20000元以下罰款，可并行政記大過以上處分。第二十七條 對于審計(jì)人員違反規(guī)定，有下列行為之一者，將給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分。第二十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循回避原則。審計(jì)檔案的建立按照集團(tuán)公司相關(guān)檔案管理規(guī)定實(shí)行。 （5） 對被審計(jì)子公司在財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營管理上存在的普遍性和傾向性問題，以集團(tuán)公司審計(jì)中心名義向被審計(jì)子公司管理部門出具管理建議書。2) 對有違反財(cái)務(wù)政策及企業(yè)管理辦法的行為需要依法給予處理、處罰的，除應(yīng)當(dāng)對審計(jì)事項(xiàng)做出評價(jià)，出具審計(jì)意見書外，還應(yīng)當(dāng)對違規(guī)行為在職權(quán)范圍內(nèi)做出處理、處罰的審計(jì)決定。（4） 集團(tuán)公司審計(jì)中心應(yīng)將審核后的審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)子公司的反饋意見交集團(tuán)公司總裁或董事長審定。（7） 審計(jì)組對被審計(jì)子公司就審計(jì)報(bào)告提出異議的問題應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，并寫出書面說明；認(rèn)為需要修改或調(diào)整審計(jì)報(bào)告的，可作必要的修改或調(diào)整。其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整、結(jié)構(gòu)合理、語言簡練、表述準(zhǔn)確、觀點(diǎn)鮮明。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列基本要素：1) 標(biāo)題（應(yīng)包括被審計(jì)子公司名稱、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和時(shí)間）；2) 審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容；3) 審計(jì)組組長簽名；4) 報(bào)告日期。（1） 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)將查出問題進(jìn)行匯總整理，在組內(nèi)統(tǒng)一認(rèn)識(shí)后向被審計(jì)子公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員口頭交換意見，并在口頭交換意見結(jié)束之日起十五日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告。（11） 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)過程中遇到重大問題，應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司審計(jì)總監(jiān)請示匯報(bào)。相互引用時(shí)，應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。審計(jì)工作底稿不得擅自刪減或修改。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對編制的審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（9） 審計(jì)組對收集的審計(jì)證據(jù)，要按審計(jì)目標(biāo)的要求進(jìn)行整理、歸納、分類分析和評價(jià)，以便形成相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論。（5） 審計(jì)人員對被審計(jì)子公司或有關(guān)人員有異議的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，對確有錯(cuò)誤和偏差的，應(yīng)當(dāng)重新取證。（2） 審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)，必須遵守下列要求：1) 客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證審計(jì)證據(jù)具有客觀性；2) 對收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，保證審計(jì)證據(jù)具有與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的相關(guān)性；3) 收集足以證明審計(jì)事實(shí)真相的證明材料，保證審計(jì)證據(jù)具有充分性；4) 嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)要求，保證審計(jì)證據(jù)具有合法性；5) 調(diào)查取證時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人在場。第十四條 實(shí)施檢查審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作方案確定分工，按照具體審計(jì)計(jì)劃，可運(yùn)用詳查、內(nèi)控測評，抽樣審計(jì)、計(jì)算、分析性復(fù)核、觀察、詢證、監(jiān)盤以及計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等方法，審查被審計(jì)子公司銀行賬戶、會(huì)計(jì)憑證、帳表；檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券；向有關(guān)人員詢問調(diào)查。作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。審計(jì)通知書一式兩聯(lián)。（4） 具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括具體審計(jì)項(xiàng)目的以下基本內(nèi)容：1) 審計(jì)項(xiàng)目名稱；2) 審計(jì)目標(biāo)；3) 審計(jì)程序（包括符合性測試程序和實(shí)質(zhì)性測試程序）；4) 執(zhí)行人和執(zhí)行日期；5) 審計(jì)工作底稿的索引號(hào)；6) 其它相關(guān)內(nèi)容。（2） 總體審計(jì)方案是對從審計(jì)立項(xiàng)組成審計(jì)組到出具審計(jì)報(bào)告整個(gè)過程基本工作內(nèi)容的綜合規(guī)劃。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)子公司或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第四章
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