【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書(shū)及授權(quán)審計(jì)通知書(shū)；；，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；；，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。第八章審計(jì)檔案制度第20條 審計(jì)部門(mén)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第21條 審計(jì)檔案管理范圍：；；、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；；（或總裁）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；；、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；；。第22條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第23條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向董事長(zhǎng)（或總裁）提出各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)建議。第24條 審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長(zhǎng)（或總裁）提出各類(lèi)處罰建議：、憑證、帳表、資料和證明材料的；，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；、隱瞞事實(shí)真相的；；。第25條 對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類(lèi)處罰：；、徇私舞弊的；，給公司造成重大損失的；。第26條 對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章附則第27條 本辦法由審計(jì)小組解釋、補(bǔ)充，自發(fā)布之日起實(shí)施。第28條 附件：（樣本）；（樣本）；（樣本）；（樣本）；；（樣本）；第四篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程一、審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)準(zhǔn)備階段是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃或?qū)徲?jì)委員會(huì)臨時(shí)指派確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)的過(guò)程。審計(jì)立項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)依據(jù)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的工作計(jì)劃、上級(jí)工作布置和確定的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)總監(jiān)向?qū)徲?jì)經(jīng)理下達(dá)項(xiàng)目計(jì)劃。組成審計(jì)組。審計(jì)經(jīng)理指定審計(jì)組長(zhǎng)，由兩名以上人員組成審計(jì)組，審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)落實(shí)審計(jì)方案，對(duì)審計(jì)組成員的工作進(jìn)度、工作質(zhì)量、審計(jì)預(yù)算等進(jìn)行檢查復(fù)核。審計(jì)組成員應(yīng)服從組長(zhǎng)安排，按時(shí)、按質(zhì)、按量完成審計(jì)任務(wù)，并對(duì)自己所分擔(dān)的工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。審計(jì)組長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)小組了解與被審計(jì)單位相關(guān)的基本業(yè)務(wù)情況，搜集、學(xué)習(xí)、掌握有關(guān)法規(guī)、政策，并討論提出審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位時(shí)的項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱（目的、內(nèi)容、時(shí)間、參加人、工作配合等）。制定審計(jì)方案。審計(jì)方案由審計(jì)經(jīng)理組織審計(jì)小組討論后提出，經(jīng)審計(jì)經(jīng)理審核，報(bào)審計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)方案作為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)檢查、控制審計(jì)組工作質(zhì)量、進(jìn)度的主要依據(jù)之一。審計(jì)方案內(nèi)容應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和審計(jì)目標(biāo)的要求確定。具體應(yīng)包括：被審計(jì)單位構(gòu)成、審計(jì)業(yè)務(wù)種類(lèi)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方式、計(jì)劃工作時(shí)間、人員組成和審計(jì)組預(yù)算等內(nèi)容。下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容及格式應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)有關(guān)審計(jì)文書(shū)內(nèi)容和格式規(guī)范。審計(jì)通知書(shū)由審計(jì)組長(zhǎng)或其指定的審計(jì)人員起草，經(jīng)審計(jì)經(jīng)理審核，由審計(jì)總監(jiān)簽發(fā)，由審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)三日前送達(dá)被審計(jì)單位，并附審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議的項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱。二、審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)組檢查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度情況、落實(shí)審計(jì)方案、獲取審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)工作底稿的過(guò)程。召開(kāi)審計(jì)啟動(dòng)會(huì)。審計(jì)組到達(dá)被審計(jì)單位后的第一天應(yīng)組織召開(kāi)被審計(jì)單位有關(guān)人員參加的項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)由審計(jì)組長(zhǎng)主持，并指派專人做好記錄。首先由審計(jì)組長(zhǎng)講明審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和主要內(nèi)容等，然后聽(tīng)取被審計(jì)單位有關(guān)人員按照項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)提綱要求介紹情況。檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度。審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)當(dāng)對(duì)其內(nèi)部控制制度的健全性和符合性有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。1）健全性測(cè)試。采取文字記述、流程圖、調(diào)查表等方法，對(duì)被審單位的內(nèi)控制度健全性進(jìn)行測(cè)試。測(cè)試主要從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部控制環(huán)境兩個(gè)方面進(jìn)行。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制由于各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體控制環(huán)節(jié)不盡相同，但應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制（1）、可靠的憑證和記錄制度。此項(xiàng)要求是指會(huì)計(jì)憑證應(yīng)種類(lèi)齊全、內(nèi)容完整、預(yù)先連續(xù)編號(hào)；會(huì)計(jì)人員應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)立即進(jìn)行帳務(wù)處理。（2）、完整的簿記制度。指建立符合準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度規(guī)定和適合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的帳簿和報(bào)表制度，以確保會(huì)計(jì)記錄的嚴(yán)密性。（3）、執(zhí)行的具體會(huì)計(jì)政策,是否堅(jiān)持一貫性原則。（4）、授權(quán)。指各級(jí)管理人員有明確的職權(quán)范圍；每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)經(jīng)過(guò)審批。（5）、不相容職務(wù)的分離。指一項(xiàng)業(yè)務(wù)須由兩個(gè)以上的人共同完成，一個(gè)人的工作可自動(dòng)地檢查另一個(gè)人的工作；一項(xiàng)交易的發(fā)生、批準(zhǔn)、記錄和對(duì)由于交易而帶來(lái)的資產(chǎn)保管，必須由不同的部門(mén)和人員來(lái)承擔(dān)。（6）、接近限制。指企業(yè)具備保護(hù)資產(chǎn)安全的措施，資產(chǎn)和會(huì)計(jì)資料限制無(wú)關(guān)人員接近。（7）稽核制度。即由專門(mén)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的帳證、帳帳、帳表的定期核對(duì)、檢查制度。（8）、定期或不定期地對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。內(nèi)部控制環(huán)境（1）、管理人員是否具備崗位管理能力，崗位是否較穩(wěn)定。（2）、重大決策是否僅由主管領(lǐng)導(dǎo)單獨(dú)做出。（3）、管理者對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度。對(duì)健全性測(cè)試結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)（1）、根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制系統(tǒng)的強(qiáng)弱，識(shí)別被審單位內(nèi)控中存在錯(cuò)弊的可能，確定審計(jì)重點(diǎn)。（2）、按照評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)果，對(duì)薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，增加審計(jì)人員和審計(jì)時(shí)間。2）符合性、有效性測(cè)試。采取證據(jù)檢查、重復(fù)執(zhí)行、實(shí)地觀察等方法，對(duì)經(jīng)過(guò)健全性調(diào)查，證明存在的內(nèi)部控制制度的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。符合性、有效性測(cè)試的重點(diǎn)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)部控 制目的的重要程度來(lái)確定。通常是那些最容易失控的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和 那些最容易發(fā)生差錯(cuò)和舞弊的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。符合性測(cè)試后，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度是否得到有效的執(zhí)行進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)還應(yīng)結(jié)合健全性測(cè)試的評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)被審計(jì)單位是否因內(nèi)部控制不健全或執(zhí)行不利而有發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊的可能性作出判斷。分析性檢查。利用比率趨勢(shì)分析和數(shù)據(jù)比較分析法（同比、比、同類(lèi)項(xiàng)目比等）對(duì)被審單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步分析，了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)生潛在的風(fēng)險(xiǎn)及需要進(jìn)一步核查的事項(xiàng)。制定審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃。審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃由審計(jì)組組長(zhǎng)根據(jù)內(nèi)控測(cè)試結(jié)果草擬。是在審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行初步分析的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)方案 的進(jìn)一步分解和具體化。其主要內(nèi)容包括：人員分工、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、審計(jì)方法、進(jìn)度要求等，經(jīng)審計(jì)組討論后實(shí)施。該計(jì)劃是檢查審計(jì)組工作質(zhì)量和進(jìn)度及控制審計(jì)預(yù)算的依據(jù)，也是審計(jì)組長(zhǎng)考核審計(jì)組成員工作業(yè)績(jī)的依據(jù)。實(shí)質(zhì)性檢查。審計(jì)人員按照審計(jì)實(shí)施計(jì)劃要求的審計(jì)方法、審計(jì)范圍和審計(jì)的重點(diǎn)實(shí)施審計(jì)。獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員收集的用以證明審計(jì)事 項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料，它貫穿于審計(jì)的全過(guò)程。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)通過(guò)檢查、監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)、觀察、調(diào) 查以及錄音、錄像、拍照、復(fù)印、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法收集審計(jì)證據(jù)。收集審計(jì)證據(jù)，必須遵守下列要求：（1）、客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證審計(jì)證據(jù)具有客觀性；（2）、對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，保證審計(jì)證據(jù)具有與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的相關(guān)性；（3）足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真相，保證審計(jì)證據(jù)具有充分性；（4）、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)規(guī)定和公司制度，保證審計(jì)證據(jù)具有合法性及有效性。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、歸納、分析，編制審計(jì)核實(shí)材料，對(duì)一般數(shù)據(jù)的審計(jì)核實(shí)材料應(yīng)在能證明審計(jì)事項(xiàng)的同時(shí)，簡(jiǎn)明扼要加以說(shuō)明；對(duì)重要事項(xiàng)的審計(jì)核實(shí)材料要有 一組相關(guān)的證據(jù)，說(shuō)明審