【文章內(nèi)容簡介】 示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權審計通知書；；，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行；；，可隨時向公司報告及時制止。第八章審計檔案制度第20條 審計部門建立、健全審計檔案管理制度。第21條 審計檔案管理范圍：；；、審計工作底稿和審計證據(jù)；；（或總裁）對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意見；；、申請復審報告；；。?2條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎勵與處罰第23條 審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向董事長（或總裁）提出各類獎勵建議。第24條 審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長（或總裁）提出各類處罰建議：、憑證、帳表、資料和證明材料的；，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；、隱瞞事實真相的；；。第25條 對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：；、徇私舞弊的；，給公司造成重大損失的；。第26條 對審計過程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關依法追究刑事責任。第十章附則第27條 本辦法由審計小組解釋、補充，自發(fā)布之日起實施。第28條 附件：（樣本）；（樣本）；（樣本）；（樣本）；；（樣本）；第四篇：集團公司內(nèi)部審計業(yè)務流程集團公司內(nèi)部審計業(yè)務流程一、審計準備階段審計準備階段是內(nèi)部審計部門根據(jù)審計項目計劃或?qū)徲嬑瘑T會臨時指派確定的審計事項組成審計組，制定審計方案，向被審計單位送達審計通知書的過程。審計立項。內(nèi)部審計部門依據(jù)經(jīng)審計委員會批準的工作計劃、上級工作布置和確定的審計項目，審計總監(jiān)向?qū)徲嫿?jīng)理下達項目計劃。組成審計組。審計經(jīng)理指定審計組長，由兩名以上人員組成審計組，審計組長負責落實審計方案，對審計組成員的工作進度、工作質(zhì)量、審計預算等進行檢查復核。審計組成員應服從組長安排，按時、按質(zhì)、按量完成審計任務，并對自己所分擔的工作質(zhì)量負責。審計組長領導審計小組了解與被審計單位相關的基本業(yè)務情況，搜集、學習、掌握有關法規(guī)、政策，并討論提出審計組進入被審計單位時的項目啟動會提綱（目的、內(nèi)容、時間、參加人、工作配合等）。制定審計方案。審計方案由審計經(jīng)理組織審計小組討論后提出，經(jīng)審計經(jīng)理審核，報審計總監(jiān)批準。經(jīng)批準的審計方案作為內(nèi)部審計部門檢查、控制審計組工作質(zhì)量、進度的主要依據(jù)之一。審計方案內(nèi)容應根據(jù)實際情況和審計目標的要求確定。具體應包括：被審計單位構成、審計業(yè)務種類、審計目標、審計范圍、審計方式、計劃工作時間、人員組成和審計組預算等內(nèi)容。下達審計通知書。審計通知書的內(nèi)容及格式應當符合內(nèi)部審計部門有關審計文書內(nèi)容和格式規(guī)范。審計通知書由審計組長或其指定的審計人員起草，經(jīng)審計經(jīng)理審核，由審計總監(jiān)簽發(fā)，由審計組在實施審計三日前送達被審計單位，并附審計進點會議的項目啟動會提綱。二、審計實施階段審計實施階段是審計組檢查和評價被審計單位內(nèi)部控制制度情況、落實審計方案、獲取審計證據(jù)和編制審計工作底稿的過程。召開審計啟動會。審計組到達被審計單位后的第一天應組織召開被審計單位有關人員參加的項目啟動會，項目啟動會由審計組長主持，并指派專人做好記錄。首先由審計組長講明審計的目的、范圍、時間和主要內(nèi)容等，然后聽取被審計單位有關人員按照項目啟動會提綱要求介紹情況。檢查和評價內(nèi)部控制制度。審計組進駐被審計單位后，應當對其內(nèi)部控制制度的健全性和符合性有效性進行檢查和評價。1）健全性測試。采取文字記述、流程圖、調(diào)查表等方法，對被審單位的內(nèi)控制度健全性進行測試。測試主要從內(nèi)部會計控制和內(nèi)部控制環(huán)境兩個方面進行。內(nèi)部會計控制由于各種經(jīng)濟活動的具體控制環(huán)節(jié)不盡相同，但應包括以下基本內(nèi)容：內(nèi)部會計控制（1）、可靠的憑證和記錄制度。此項要求是指會計憑證應種類齊全、內(nèi)容完整、預先連續(xù)編號；會計人員應在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時立即進行帳務處理。（2）、完整的簿記制度。指建立符合準則及會計制度規(guī)定和適合生產(chǎn)經(jīng)營特點的帳簿和報表制度，以確保會計記錄的嚴密性。（3）、執(zhí)行的具體會計政策,是否堅持一貫性原則。（4）、授權。指各級管理人員有明確的職權范圍；每筆經(jīng)濟業(yè)務都應經(jīng)過審批。（5）、不相容職務的分離。指一項業(yè)務須由兩個以上的人共同完成，一個人的工作可自動地檢查另一個人的工作；一項交易的發(fā)生、批準、記錄和對由于交易而帶來的資產(chǎn)保管，必須由不同的部門和人員來承擔。（6）、接近限制。指企業(yè)具備保護資產(chǎn)安全的措施，資產(chǎn)和會計資料限制無關人員接近。（7）稽核制度。即由專門人員對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務所涉及的帳證、帳帳、帳表的定期核對、檢查制度。（8）、定期或不定期地對資產(chǎn)進行盤點。內(nèi)部控制環(huán)境（1）、管理人員是否具備崗位管理能力，崗位是否較穩(wěn)定。（2）、重大決策是否僅由主管領導單獨做出。（3）、管理者對內(nèi)部控制的態(tài)度。對健全性測試結果進行評價（1）、根據(jù)業(yè)務系統(tǒng)內(nèi)部控制系統(tǒng)的強弱，識別被審單位內(nèi)控中存在錯弊的可能，確定審計重點。（2）、按照評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的結果，對薄弱環(huán)節(jié)應擴大審計范圍，增加審計人員和審計時間。2）符合性、有效性測試。采取證據(jù)檢查、重復執(zhí)行、實地觀察等方法，對經(jīng)過健全性調(diào)查，證明存在的內(nèi)部控制制度的實際執(zhí)行情況進行檢查。符合性、有效性測試的重點應根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)和內(nèi)部控 制目的的重要程度來確定。通常是那些最容易失控的業(yè)務環(huán)節(jié)和 那些最容易發(fā)生差錯和舞弊的業(yè)務領域。符合性測試后，審計人員應對被審計單位內(nèi)部控制制度是否得到有效的執(zhí)行進行評價，同時還應結合健全性測試的評價結果，對被審計單位是否因內(nèi)部控制不健全或執(zhí)行不利而有發(fā)生錯誤和舞弊的可能性作出判斷。分析性檢查。利用比率趨勢分析和數(shù)據(jù)比較分析法（同比、比、同類項目比等）對被審單位的財務報表進行初步分析，了解被審計單位的經(jīng)營情況，發(fā)生潛在的風險及需要進一步核查的事項。制定審計方案實施計劃。審計方案實施計劃由審計組組長根據(jù)內(nèi)控測試結果草擬。是在審計組對被審計單位內(nèi)部控制制度進行檢查、評價和對會計報表進行初步分析的基礎上，對審計方案 的進一步分解和具體化。其主要內(nèi)容包括：人員分工、審計重點內(nèi)容、審計方法、進度要求等，經(jīng)審計組討論后實施。該計劃是檢查審計組工作質(zhì)量和進度及控制審計預算的依據(jù)，也是審計組長考核審計組成員工作業(yè)績的依據(jù)。實質(zhì)性檢查。審計人員按照審計實施計劃要求的審計方法、審計范圍和審計的重點實施審計。獲取審計證據(jù)。審計證據(jù)是審計人員收集的用以證明審計事 項真相并作為審計結論基礎的材料，它貫穿于審計的全過程。審計人員在實施審計過程中，應通過檢查、監(jiān)督盤點、觀察、調(diào) 查以及錄音、錄像、拍照、復印、計算和分析性復核等方法收集審計證據(jù)。收集審計證據(jù)，必須遵守下列要求：（1）、客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證審計證據(jù)具有客觀性；（2）、對收集的審計證據(jù)進行分析、判斷，決定取舍，保證審計證據(jù)具有與審計目標相關聯(lián)的相關性；（3）足以證明審計事項的真相，保證審計證據(jù)具有充分性；（4）、嚴格遵守法律、法規(guī)規(guī)定和公司制度，保證審計證據(jù)具有合法性及有效性。審計人員應當對收集的審計證據(jù)進行整理、歸納、分析，編制審計核實材料，對一般數(shù)據(jù)的審計核實材料應在能證明審計事項的同時，簡明扼要加以說明；對重要事項的審計核實材料要有 一組相關的證據(jù)，說明審