【文章內(nèi)容簡介】 進(jìn)單位和個人；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。第十條 內(nèi)部審計的對象：公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工；公司所屬項目部、分公司、子公司及駐外機構(gòu)；總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。第十一條 內(nèi)部審計范圍：遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；對集團(tuán)公司制定的方針、政策、目標(biāo)、制度的貫徹落實情況和計劃的執(zhí)行情況；中國會計人首選網(wǎng)站——天財會計網(wǎng)（://）財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；工程預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實性；單位領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；其他認(rèn)定事項。第十二條 內(nèi)部審計依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策；集團(tuán)公司制定的經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；集團(tuán)公司的規(guī)章制度；其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 內(nèi)部審計的種類和方式第十三條 公司內(nèi)部審計包括：財務(wù)收支審計。對被審計單位財務(wù)收入的合法性、真實性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行檢查。專項審計。① 管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進(jìn)行審計。② 效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。③ 離任審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。第十四條 公司內(nèi)部審計方式有：報送審計被審單位接到審計通知書后，應(yīng)在其指定時間內(nèi)將有關(guān)材料報送財務(wù)審計部接受審計檢查。就地審計財務(wù)審計部派出審計人員到被審單位進(jìn)行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。第五章 內(nèi)部審計的內(nèi)容第十五條 內(nèi)部審計的內(nèi)容財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行；投資項目的立項、資金來源以及預(yù)算、決算、開工、竣工審計；資產(chǎn)的使用及管理情況；財務(wù)收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性、效益性；內(nèi)部控制制度的建立健全情況；重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；各部門及下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計；項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；配合有關(guān)審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所對公司有關(guān)部門的審計；其他交辦審計事項。第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)第十六條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；參與公司重大經(jīng)濟決策的可行性報告的審閱；中國會計人首選網(wǎng)站——天財會計網(wǎng)（://）要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議等文件資料；檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；對有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供相關(guān)證明材料；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見；對嚴(yán)重違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的責(zé)任人員，提出追究責(zé)任的建議；對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)報告；對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，并追究其責(zé)任。第七章 內(nèi)部審計工作程序第十七條 內(nèi)部審計工作程序制定公司內(nèi)部審計計劃和審計工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實施。審計部應(yīng)在實施正式審計前三天下達(dá)審計通知書，書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。實施審計。內(nèi)部審計主要步驟：通過核對財務(wù)會計賬簿、報表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,在審計工作底稿上簽署明確意見。出具審計報告。在執(zhí)行審計實施工作計劃并完成審計主要步驟后,應(yīng)及時出具審計報告。被審計單位自收到審計報告之日起,應(yīng)在五天內(nèi)提出書面意見，財務(wù)審計部應(yīng)將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司總經(jīng)理。公司財務(wù)審計部應(yīng)依據(jù)審計報告, 針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和要求整改、加強內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計單位下達(dá)審計意見書。審計意見書和審計報告送達(dá)被審計單位后,、審計決定如有異議,應(yīng)在收到審計意見書或?qū)徲嫑Q定之日起五日內(nèi)以書面形式向財務(wù)審計部提出,財務(wù)審計部應(yīng)在十日內(nèi)提出處理意見。公司財務(wù)審計部對重要的審計項目,應(yīng)實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢查被審計單位按審計意見書改進(jìn)工作和執(zhí)行審計決定的情況。第十八條 審計程序執(zhí)行過程中的注意事項審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽署的審計通知書及授權(quán)審計通知書；審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；重大事項審計報告報董事會和監(jiān)事會備案；審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告以便及時制止。第八章 審計檔案管理第十九條 財務(wù)審計部應(yīng)建立、健全審計檔案管理制度。第二十條 審計檔案管理范圍審計通知書和審計方案；審計報告及其附件；審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)；反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；中國會計人首選網(wǎng)站——天財會計網(wǎng)（://）審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；申請復(fù)審報告；復(fù)審和后續(xù)審計的資料；其他應(yīng)保存的審計資料。第二十一條 審計檔案管理依據(jù)集團(tuán)公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章 獎勵與處罰第二十二條 審計人員對被審計單位的人員中工作努力、業(yè)績突出的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。第二十三條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；弄虛作假，隱瞞事實直相的；拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；打擊報復(fù)審計人員或舉報人的；轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關(guān)的資料；截留、挪用公司資金,轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為。第二十四條 審計人員如有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰；利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守，給公司造成重大損失的；泄露公司商業(yè)秘密的。第十章 附 則第二十五條 本辦法由財務(wù)審計部負(fù)責(zé)解釋、補充，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。二〇一二年十二月三十日中國領(lǐng)先的會計網(wǎng)站：天財會計網(wǎng)（）和天財會計導(dǎo)航（）第三篇：某集團(tuán)公司內(nèi)部審計制度海量免費資料盡在此橫店集團(tuán)控股有限公司內(nèi)部審計制度目錄第一章 總則...........................................................................................1 第二章 機構(gòu)設(shè)置及職責(zé).......................................................................1 第三章 審計人員...................................................................................2 第四章 審計范圍和權(quán)限.......................................................................3 第五章 審計程序...................................................................................5 第六章 職業(yè)道德與審計紀(jì)律.............................................................13 第七章 審計檔案.................................................................................15 第八章 附則.........................................................................................17第一章 總則第一條 為了加強集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實際情況，制定本制度。第二條 內(nèi)部審計是公司內(nèi)部建立的一種獨立的咨詢、評價、控制和監(jiān)督活動。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評價公司各級組織經(jīng)營活動及目標(biāo)實現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。第三條 內(nèi)部審計的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，增加公司價值。第四條審計監(jiān)督。集團(tuán)公司本部、全資和控股子公司及其下屬公司依照本規(guī)定接受第二章 機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第五條 授權(quán)經(jīng)營企業(yè)中財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)審機構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。第六條 集團(tuán)公司設(shè)置的內(nèi)審部門，受集團(tuán)公司總裁/主管副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)，對其負(fù)責(zé)并報告工作。集團(tuán)公司所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司所設(shè)的內(nèi)審部門，受本單位負(fù)責(zé)人和集團(tuán)公司內(nèi)審部門的雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上以集團(tuán)公司內(nèi)審部門領(lǐng)導(dǎo)為主，行政上服從本單位領(lǐng)導(dǎo)，要對本單位領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)公司內(nèi)審部門負(fù)責(zé)并報告工作。第七條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計常設(shè)機構(gòu)為內(nèi)部審計委員會，代表集團(tuán)公司實行審計監(jiān)督。其職責(zé)是：（一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計制度、辦法等；（二）制訂和季度審計工作計劃；（三）負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總裁/主管副總裁報告審計結(jié)果；（四）指導(dǎo)監(jiān)督下屬單位建立建全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；（五）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；（六）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位委托社會審計事項（上市公司除外）；（七）協(xié)助上級審計機關(guān)對集團(tuán)公司的審計工作；（八）負(fù)責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等；（九）總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進(jìn)單位和個人；（十）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。第三章 審計人員第八條 集團(tuán)下屬公司審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計員任免或調(diào)動，應(yīng)當(dāng)事先征求集團(tuán)公司內(nèi)部審計委員會的意見。第九條 審計人員實行持證上崗制度。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員崗位資格證書實施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十條 審計人員必須接受繼續(xù)教育和專項審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)能力。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員后續(xù)教育實施辦法》執(zhí)行。第十一條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力：（一）熟悉有關(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度；（二）具備審計專業(yè)方面必需的知識和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；（三）具有較高的經(jīng)營管理及其他相關(guān)專業(yè)知識，有一定的審計、財會或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗；（四）熟悉本單位經(jīng)營管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識；（五）具有較強的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)及微機操作能力；（六）具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識，并能夠識別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。第十二條審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)運用重要性原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。第十三條依法保護(hù)內(nèi)審人員開展正常的內(nèi)部審計工作，不受其他部門或者個人的干涉。任何組織和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由集團(tuán)公司根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。第四章 審計范圍和權(quán)限第十四條各級內(nèi)審部門根據(jù)集團(tuán)公司不同時期的工作重心，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，全方位、多層次地開展審計工作，以確保集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)營管理活動的真實性、合法性和效益性。第十五條各級內(nèi)審部門對本級及所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司的下列事項進(jìn)行審計：（一）財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；（二）資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實性、合規(guī)性和效益性；（三）對內(nèi)部控制制度和其他各項管理措施的健全性、有效性進(jìn)行審查、評價，并提出改進(jìn)建議；（四）對所屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審查、評價；（五）因合并、分立、撤銷等事項引起的資產(chǎn)變化；（六）投資項目（基本建設(shè)、技改等）概（預(yù)）算、決算；（七）企業(yè)對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動等情況。（八）企業(yè)單位對外簽訂的采購、借款、擔(dān)保、承發(fā)包工程、產(chǎn)品營銷等合同、契約、協(xié)議；（九）根據(jù)“誰任命、誰審計”、“先審計、后任命，后離任”的原則，對廠（公司、校、院、所、）長、經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟責(zé)任的期中或終結(jié)審計；（十）根據(jù)“先審計，后兌現(xiàn)”的原則，集團(tuán)成員企業(yè)法定代表人的承包經(jīng)營指標(biāo)，未經(jīng)審計不得兌現(xiàn)年終效益獎；（十一）企業(yè)經(jīng)營管理中的重要問題的專項調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；（十二）集團(tuán)公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級內(nèi)審部門交辦的其它任務(wù)。第十六條各級內(nèi)審部門的主要權(quán)限是：（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；（二）審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；（三）檢查管理和核算財務(wù)收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；（四）參加與審計事項有關(guān)會議或召開與審計事項有關(guān)的會議；（五）對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時制止決定；（七）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（八）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；（九）對嚴(yán)重違反財經(jīng)