公司內(nèi)部審計制度(編輯修改稿)
2024-12-13 09:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)濟責任； 承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算； 投資項目概（預(yù)）算、決算； 國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行； 其他審計事項。 第八條 內(nèi)部審計對集團有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)部審計監(jiān)督。 第九條 財審部可以對企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查。 第十條 內(nèi)部審計的工 作成果，未經(jīng)集團有限公司總經(jīng)理批準，不得向外披露。 第十一條 財審部及各子公司審計機構(gòu)的主要權(quán)限是： 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等； 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測 財務(wù)會計 軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 參加有關(guān)會議； 對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料； 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān)單位負責人同意，作出臨時制止決定； 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負責人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議； 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見； 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級審計部門反映。 第十二條 集團有限公司授予財審部如下經(jīng)濟處理、處罰權(quán)力： 集團成員法定代表人國有資產(chǎn)增 值保值指標，未經(jīng)財審部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎； 設(shè)收帳外資金上繳集團有限公司； 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。 第四章 審計程序 第十三條 例行審計程序 內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后實施； 實施審計前，應(yīng)當先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計通知單，電話通知后直接進點； 審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位必須如實提供，不得拒絕； 審計人員進點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應(yīng)當支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料； 審計人員以現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議。審計終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計報告，征求審計對象的意見，并報選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準的審計意見和審計決定，送達被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行； 內(nèi)審部門有權(quán)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況； 被審計單位對審計意見書和 審計決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負責人提出，單位負責人應(yīng)當及時處理。 第十四條 離任審計程序 各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟責任審計通知》，審計部門據(jù)此列入當年工作計劃； 被審計單位在接到《離任經(jīng)濟責任審計通知書》后，按規(guī)定要求準備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團批準的國有資產(chǎn)增值保值責任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟指標完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等； 審計結(jié)束后 ，審計組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟責任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟責任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價； 審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見； 《離任經(jīng)濟責任審計報告》應(yīng)報送集團總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位； 被審計人對《離任經(jīng)濟責任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團總經(jīng)理提出申訴，由集團領(lǐng)導(dǎo)決定是否請上一級審計部門復(fù)審或駁回申訴； 《離任經(jīng)濟責任審計報告》是考核干部的重要依據(jù)，由審計部門作為審計檔案歸檔； 進行 離任經(jīng)濟責任審計，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。 第十五條 除以上各項規(guī)定的審計事項以外，財審部有權(quán)對審計范圍內(nèi)單位財務(wù)收支的特定事項進行專項審計調(diào)查；有權(quán)對集團的基建及維修項目預(yù)、決算和施工過程進行審計監(jiān)督。 第五章 審計人員
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1