【文章內容簡介】 審計報告；（三）不得干預被審計單位的經營管理活動；（四）不得接受被審計單位的饋贈、報酬、福利待遇，不得在被審計單位報銷費用；（五）不得在實施審計期間內參加被審計單位以外用公款的宴請、娛樂、旅游等活動以及利用職權為個人謀取私利；（六）不得泄漏審計涉及到被審計單位的秘密。第二十八條審計人員必須保守下列秘密：（一）企業(yè)產品、成本價格、銷售計劃、生產批量；（二）內部掌握的招標的標底、對外承包工程指標，勞務合作價格等；（三）對外投資的可行性分析、調查報告等；（四）其他需要保密的文件、材料等。在審計過程中，所有的審計文件、審計材料、記錄稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。用過和作廢的記錄本及記錄用紙，審計項目完成后應交給審計組長，除立卷歸檔者外，應定期清理，按規(guī)定銷毀；（五）對審計工作中提出的問題及其審計處理意見，應按規(guī)定和程序與被審計單位有關人員交換意見。未經領導批準，不得向其他單位部門或人員透露；（六）對審計報告（含原始材料）、審計決定和領導指示，未經審計報告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表；（七）對向內審部門揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉來的有關資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員都要為其保密；（八）印發(fā)審計文件材料，應按規(guī)定劃注密級，印發(fā)范圍要嚴格按有關規(guī)定執(zhí)行。不得隨意擴大，未經對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文件材料未經本單位領導批準，不得外借。第七章 審計檔案第二十九條審計檔案是內審部門在審計活動中形成的，具有保存價值的各種形式的真實記錄，是考察審計工作，研究審計歷史的根據，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計檔案是內審部門的重要任務。第三十條審計檔案的立卷工作應實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計，邊整理，審結卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。第三十一條審計檔案資料主要包括：（一）內審部門下發(fā)的文件；（二）上級和集團公司及本單位領導對審計工作的批示、決定、講話和批復等；（三）審計中形成的審計通知書、審計報告、審計底稿、審計意見書、審計決定、審計建議、有關文件和年度財務報表、賬證、電報、錄音（像）帶、照片等取證材料；（四）內審部門對被審計單位采取臨時措施的文件決定；（五）后續(xù)審計材料；（六）職工來信來訪及查處情況資料；（七）社會審計部門或集團公司所屬內審部門報送備案的重要審計事項（八）審計統(tǒng)計報表、年度審計項目計劃、重要審計會議材料、審計工作總結、經驗、制訂的審計制度等及其他有保存價值的文件資料。第三十二條 審計項目檔案立卷應注意以下事項：（一）一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立一個卷；跨年度審計項目，在項目審計終結年度立卷；（二）立卷材料排列一般順序是：：采用逆審計程序按文件材料形成的時間順序； ：按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序。對審計證據、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規(guī)依據進行排列；：按文件材料形成的時間順序； ：（1）正件在前，附件在后；（2）定稿在前，修改稿在后；（3）批復在前，請示在后；（4）批示在前，報告在后；（5）重要文件在前，次要文件在后；（6）匯總性文件在前，原始性文件在后。：一般在該項目審計完后3個月內歸檔；年度審計項目的必須在次年6月末完成歸檔；，應采用適當的卷宗方法排列，并編制卷宗、案卷、目錄等序號，以便于檢索和查詢。第三十三條審計檔案的借閱應建立嚴格的登記手續(xù)，經單位負責人批準，按期歸還。第三十四條審計檔案應分永久、長期、短期進行保存，對超過期限的檔案，應鑒定造冊，內審部門提出申請經內審部門所在單位領導批準方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計檔案的具體保存期限如下：（一）永久保存。上級內審部門及本單位領導交辦的重大審計事項的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；重大的審計調查事項及專案檢查事項的有關材料；（二）長期保存（16年至50年）。重要審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調查事項及專案檢查事項的有關材料；員工來信來訪的有關材料；（三）短期保存（5年以上，15年以下）。上級內審部門、集團公司領導及委托社會審計組織進行一般審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、底稿、證明材料；一般的審計調查事項和專案檢查事項的有關材料；基層內審部門上報的審計計劃、總結、報告、決定、信息及其它一般性的相關資料。第八章 附則第三十五條集團公司下屬公司獨立設置的審計機構，開展內部審計工作，遵照本規(guī)定的有關條款執(zhí)行。第三十六條本規(guī)定由集團公司內部審計委員會負責解釋。第三十七條本規(guī)定自頒布之日起實施。第二篇：集團公司內部審計制度中國會計人首選網站——天財會計網（://）集團公司內部審計制度第一章 總 則第一條 為了加強和完善集團公司內部控制制度，充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督作用，使審計工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據有關法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。第二條 本制度所稱內部審計,是指由公司內部審計部門或人員,對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種審計評價活動。第三條 內部審計的目的是促進內部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經營管理,規(guī)避經營風險,杜絕違法行為,增加公司價值。第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。第二章 內部審計機構和審計人員第五條 集團公司內部審計機構暫定為財務審計部。由于財務審計部未設專職審計人員，根據審計業(yè)務需要，財務審計部隨時指派2名以上具有一定政治素質、審計專業(yè)知識和審計經驗的財會人員擔任內部審計人員，集團公司其他職能部門指派人員參加，相關單位指派人員配合。第六條 內部審計人員必須嚴格遵守職業(yè)道德和審計工作紀律,在審計過程中始終保證獨立性,忠于職守、堅持原則, 重審計證據，重調查研究，保證審計結果的客觀公正,不得濫用職權,徇私舞弊、玩忽職守。公司應視審計人員工作質量對其進行獎勵和處罰。第七條 內部審計人員應按審計程序開展工作，對審計事項嚴守秘密，未經批準不得公開。第八條 內部審計人員開展正常的內部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復堅持工作原則的內部審計人員。第三章 內部審計的職責、對象、范圍和依據第九條 內部審計的職責職責：按照有關法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內部審計制度；制訂和季度審計計劃；負責組織實施內部審計監(jiān)督，并向總經理報告審計結果；指導集團公司所屬有關單位建立健全內部審計制度；負責所屬單位內部審計業(yè)務的指導和管理；協(xié)助上級審計機關對集團公司的審計工作；總結、交流、宣傳內部審計工作經驗，表彰內部審計先進單位和個人；完成領導交辦的其他審計事項。第十條 內部審計的對象：公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工；公司所屬項目部、分公司、子公司及駐外機構；總經理及公司領導認為需要檢查的其他事項和人員。第十一條 內部審計范圍：遵守國家財經法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；對集團公司制定的方針、政策、目標、制度的貫徹落實情況和計劃的執(zhí)行情況；中國會計人首選網站——天財會計網（://）財務收支及其有關的經濟活動；公司資產的使用、管理及保值、增值情況；工程預、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實性；單位領導離任的經濟責任；其他認定事項。第十二條 內部審計依據：國家法律、法規(guī)、政策；集團公司制定的經營方針、計劃、目標；集團公司的規(guī)章制度；其他有關標準。第四章 內部審計的種類和方式第十三條 公司內部審計包括：財務收支審計。對被審計單位財務收入的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督檢查。專案審計。對被審計單位及人員違反公司財經紀律問題進行檢查。專項審計。① 管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。② 效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。③ 離任審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。第十四條 公司內部審計方式有：報送審計被審單位接到審計通知書后，應在其指定時間內將有關材料報送財務審計部接受審計檢查。就地審計財務審計部派出審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。第五章 內部審計的內容第十五條 內部審計的內容財務計劃及其預算的執(zhí)行；投資項目的立項、資金來源以及預算、決算、開工、竣工審計；資產的使用及管理情況；財務收支、經營成果的真實性、合法性、效益性；內部控制制度的建立健全情況；重要經濟合同、契約的簽訂；各部門及下屬單位領導離任審計；項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產使用及其效果；配合有關審計機關和審計（會計）師事務所對公司有關部門的審計；其他交辦審計事項。第六章 內部審計的主要職權第十六條 內部審計行使下列職權：召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；參與公司重大經濟決策的可行性報告的審閱；中國會計人首選網站——天財會計網（://）要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議等文件資料；檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；對有關事項進行調查，有權要求有關單位和個人提供相關證明材料；提出改進管理、提高效益的建議；對違反財經法規(guī)的行為提出糾正意見；對嚴重違反有關財經法規(guī)，給公司造成嚴重損失浪費的責任人員，提出追究責任的建議；對審計工作中發(fā)現的重大問題及時向總經理及公司領導報告；對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權向總經理及公司領導提出建議，采取必要措施，并追究其責任。第七章 內部審計工作程序第十七條 內部審計工作程序制定公司內部審計計劃和審計工