【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 審計(jì)報(bào)告；（三）不得干預(yù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；（四）不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇，不得在被審計(jì)單位報(bào)銷費(fèi)用；（五）不得在實(shí)施審計(jì)期間內(nèi)參加被審計(jì)單位以外用公款的宴請(qǐng)、娛樂(lè)、旅游等活動(dòng)以及利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利；（六）不得泄漏審計(jì)涉及到被審計(jì)單位的秘密。第二十八條審計(jì)人員必須保守下列秘密：（一）企業(yè)產(chǎn)品、成本價(jià)格、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)批量；（二）內(nèi)部掌握的招標(biāo)的標(biāo)底、對(duì)外承包工程指標(biāo)，勞務(wù)合作價(jià)格等；（三）對(duì)外投資的可行性分析、調(diào)查報(bào)告等；（四）其他需要保密的文件、材料等。在審計(jì)過(guò)程中，所有的審計(jì)文件、審計(jì)材料、記錄稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場(chǎng)所。用過(guò)和作廢的記錄本及記錄用紙，審計(jì)項(xiàng)目完成后應(yīng)交給審計(jì)組長(zhǎng)，除立卷歸檔者外，應(yīng)定期清理，按規(guī)定銷毀；（五）對(duì)審計(jì)工作中提出的問(wèn)題及其審計(jì)處理意見(jiàn)，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計(jì)單位有關(guān)人員交換意見(jiàn)。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向其他單位部門(mén)或人員透露；（六）對(duì)審計(jì)報(bào)告（含原始材料）、審計(jì)決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)審計(jì)報(bào)告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開(kāi)發(fā)表；（七）對(duì)向內(nèi)審部門(mén)揭發(fā)問(wèn)題的人、群眾來(lái)信，以及外單位轉(zhuǎn)來(lái)的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計(jì)人員都要為其保密；（八）印發(fā)審計(jì)文件材料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級(jí)，印發(fā)范圍要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。不得隨意擴(kuò)大，未經(jīng)對(duì)外公布的審計(jì)文件材料，不得帶至公共場(chǎng)所，審計(jì)文件材料未經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。第七章 審計(jì)檔案第二十九條審計(jì)檔案是內(nèi)審部門(mén)在審計(jì)活動(dòng)中形成的，具有保存價(jià)值的各種形式的真實(shí)記錄，是考察審計(jì)工作，研究審計(jì)歷史的根據(jù)，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計(jì)檔案是內(nèi)審部門(mén)的重要任務(wù)。第三十條審計(jì)檔案的立卷工作應(yīng)實(shí)行“誰(shuí)審計(jì)，誰(shuí)立卷”、“按項(xiàng)目立卷”、“邊審計(jì)，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長(zhǎng)期存放在承辦單位和個(gè)人手中。第三十一條審計(jì)檔案資料主要包括：（一）內(nèi)審部門(mén)下發(fā)的文件；（二）上級(jí)和集團(tuán)公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的批示、決定、講話和批復(fù)等；（三）審計(jì)中形成的審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)底稿、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定、審計(jì)建議、有關(guān)文件和年度財(cái)務(wù)報(bào)表、賬證、電報(bào)、錄音（像）帶、照片等取證材料；（四）內(nèi)審部門(mén)對(duì)被審計(jì)單位采取臨時(shí)措施的文件決定；（五）后續(xù)審計(jì)材料；（六）職工來(lái)信來(lái)訪及查處情況資料；（七）社會(huì)審計(jì)部門(mén)或集團(tuán)公司所屬內(nèi)審部門(mén)報(bào)送備案的重要審計(jì)事項(xiàng)（八）審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、重要審計(jì)會(huì)議材料、審計(jì)工作總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)、制訂的審計(jì)制度等及其他有保存價(jià)值的文件資料。第三十二條 審計(jì)項(xiàng)目檔案立卷應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（一）一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立一個(gè)卷；跨年度審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)年度立卷；（二）立卷材料排列一般順序是：：采用逆審計(jì)程序按文件材料形成的時(shí)間順序； ：按與審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)相對(duì)應(yīng)的順序。對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；：按文件材料形成的時(shí)間順序； ：（1）正件在前，附件在后；（2）定稿在前，修改稿在后；（3）批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；（4）批示在前，報(bào)告在后；（5）重要文件在前，次要文件在后；（6）匯總性文件在前，原始性文件在后。：一般在該項(xiàng)目審計(jì)完后3個(gè)月內(nèi)歸檔；年度審計(jì)項(xiàng)目的必須在次年6月末完成歸檔；，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕?，并編制卷宗、案卷、目錄等序?hào)，以便于檢索和查詢。第三十三條審計(jì)檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸還。第三十四條審計(jì)檔案應(yīng)分永久、長(zhǎng)期、短期進(jìn)行保存，對(duì)超過(guò)期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊(cè)，內(nèi)審部門(mén)提出申請(qǐng)經(jīng)內(nèi)審部門(mén)所在單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計(jì)檔案的具體保存期限如下：（一）永久保存。上級(jí)內(nèi)審部門(mén)及本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的重大審計(jì)事項(xiàng)的通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；重大的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；（二）長(zhǎng)期保存（16年至50年）。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；比較重要的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；員工來(lái)信來(lái)訪的有關(guān)材料；（三）短期保存（5年以上，15年以下）。上級(jí)內(nèi)審部門(mén)、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、底稿、證明材料；一般的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)和專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；基層內(nèi)審部門(mén)上報(bào)的審計(jì)計(jì)劃、總結(jié)、報(bào)告、決定、信息及其它一般性的相關(guān)資料。第八章 附則第三十五條集團(tuán)公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，遵照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。第三十六條本規(guī)定由集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十七條本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。第二篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度中國(guó)會(huì)計(jì)人首選網(wǎng)站——天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（://）集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)和完善集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì),是指由公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或人員,對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種審計(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條 內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營(yíng)管理,規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),杜絕違法行為,增加公司價(jià)值。第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第五條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫定為財(cái)務(wù)審計(jì)部。由于財(cái)務(wù)審計(jì)部未設(shè)專職審計(jì)人員，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)審計(jì)部隨時(shí)指派2名以上具有一定政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的財(cái)會(huì)人員擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)人員，集團(tuán)公司其他職能部門(mén)指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。第六條 內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)工作紀(jì)律,在審計(jì)過(guò)程中始終保證獨(dú)立性,忠于職守、堅(jiān)持原則, 重審計(jì)證據(jù)，重調(diào)查研究，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。第八條 內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展正常的內(nèi)部審計(jì)工作不受公司其他部門(mén)或者個(gè)人的干涉和阻撓。任何部門(mén)和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員。第三章 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、對(duì)象、范圍和依據(jù)第九條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)職責(zé)：按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度；制訂和季度審計(jì)計(jì)劃；負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果；指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；負(fù)責(zé)所屬單位內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理；協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)公司的審計(jì)工作；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：公司所屬各職能部門(mén)、作業(yè)區(qū)和員工；公司所屬項(xiàng)目部、分公司、子公司及駐外機(jī)構(gòu)；總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第十一條 內(nèi)部審計(jì)范圍：遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；對(duì)集團(tuán)公司制定的方針、政策、目標(biāo)、制度的貫徹落實(shí)情況和計(jì)劃的執(zhí)行情況；中國(guó)會(huì)計(jì)人首選網(wǎng)站——天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（://）財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；工程預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實(shí)性；單位領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；其他認(rèn)定事項(xiàng)。第十二條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：國(guó)家法律、法規(guī)、政策；集團(tuán)公司制定的經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；集團(tuán)公司的規(guī)章制度；其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 內(nèi)部審計(jì)的種類和方式第十三條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。專案審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行檢查。專項(xiàng)審計(jì)。① 管理審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。② 效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。③ 離任審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。第十四條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有：報(bào)送審計(jì)被審單位接到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)在其指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料報(bào)送財(cái)務(wù)審計(jì)部接受審計(jì)檢查。就地審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)部派出審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作、生活條件。第五章 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容第十五條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行；投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源以及預(yù)算、決算、開(kāi)工、竣工審計(jì)；資產(chǎn)的使用及管理情況；財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性、效益性；內(nèi)部控制制度的建立健全情況；重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；各部門(mén)及下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；項(xiàng)目部、分公司、子公司的項(xiàng)目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；配合有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所對(duì)公司有關(guān)部門(mén)的審計(jì)；其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十六條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬單位有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性報(bào)告的審閱；中國(guó)會(huì)計(jì)人首選網(wǎng)站——天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（://）要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議等文件資料；檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料；對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供相關(guān)證明材料；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見(jiàn)；對(duì)嚴(yán)重違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的責(zé)任人員，提出追究責(zé)任的建議；對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，并追究其責(zé)任。第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十七條 內(nèi)部審計(jì)工作程序制定公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工