【正文】 計(jì)人員 集團(tuán)公司及屬下公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計(jì)員任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)事前征求集團(tuán)公司財(cái)審處的意見(jiàn)。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會(huì)決議。第四條內(nèi)部審計(jì)的范圍：經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行和決算；財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性；對(duì)公司及下屬子公司的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：包括中層部門(mén)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理的離任審計(jì)；內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；對(duì)合資、合作經(jīng)營(yíng)公司及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查；檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對(duì)公司及下屬子公司制訂的預(yù)算指標(biāo)、績(jī)效考核、營(yíng)銷考核等進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）；對(duì)公司及下屬子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；對(duì)公司及子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；1董事會(huì)交辦的其它審計(jì)事宜。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司及下屬子公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書(shū)面通知被審計(jì)單位（董事會(huì)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。董事會(huì)分管副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見(jiàn)前，必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)決定。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十八條審計(jì)檔案管理范圍：審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；審計(jì)報(bào)告及其附件；審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；其他應(yīng)保存的資料。第九章附則本制度的最終解釋權(quán)歸公司審計(jì)中心，并根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)修訂。審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符；是否每月核對(duì)往來(lái)帳款、銀行存款和庫(kù)存商品。審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按《資金管理》運(yùn)營(yíng)公司資金。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計(jì)部門(mén)實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該部門(mén)所進(jìn)行的內(nèi)審工作。二、審計(jì)要求各部門(mén)在每半年末次月8日前上交會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、各科目余額明細(xì)表和有關(guān)資料。生產(chǎn)部門(mén)在提供審計(jì)數(shù)據(jù)前要做好存貨盤(pán)點(diǎn)工作。財(cái)務(wù)人員被內(nèi)部審計(jì)人員每查出一條扣績(jī)效工資100元，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重造成損失按質(zhì)賠償。第四節(jié)離任離職審計(jì)制度為了加強(qiáng)企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。非業(yè)務(wù)人員重點(diǎn)反映個(gè)人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。三、在個(gè)人總結(jié)的基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)；公司部門(mén)經(jīng)理以下，由公司負(fù)責(zé)審計(jì)，并把審計(jì)結(jié)果報(bào)公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。情節(jié)嚴(yán)重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責(zé)任。把所有審計(jì)結(jié)果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績(jī)。詳細(xì)說(shuō)明遺留的問(wèn)題：經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事、機(jī)構(gòu)和各種糾紛等。反映經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題、解決辦法、經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。二、總結(jié)和審計(jì)的主要內(nèi)容：反映內(nèi)部公司和機(jī)構(gòu)變動(dòng)情況。各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和人員對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議，可提出申請(qǐng)，由公司總經(jīng)理牽頭組織專業(yè)人員會(huì)審并予以仲裁。對(duì)應(yīng)審計(jì)而未審計(jì)項(xiàng)目，或漏審計(jì)，每一不符點(diǎn)扣績(jī)效工資 200元。各部門(mén)提供的資料必須有本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)簽名蓋章。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。審計(jì)和監(jiān)督各部門(mén)購(gòu)置2000元以上固定資產(chǎn)時(shí)是否按規(guī)定審批并對(duì)購(gòu)置10萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)時(shí)是否進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)。對(duì)逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫(kù)存是否按規(guī)定進(jìn)行審批和帳務(wù)處理。第五篇：公司內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)部審計(jì)制度一、具體內(nèi)容對(duì)財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責(zé)的審計(jì)和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責(zé)”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對(duì)各崗位工作人員《崗位責(zé)任制考核》的重要依據(jù)。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計(jì)單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，必須經(jīng)過(guò)一段恰當(dāng)?shù)臅r(shí)間（一年）回避對(duì)該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。第十四條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并具備專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)中心應(yīng)向分管副總經(jīng)理提出處置意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見(jiàn)，轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見(jiàn)，呈報(bào)董事會(huì)。審計(jì)中心在公司授權(quán)下，享有以下主要權(quán)限：根據(jù)需要召開(kāi)公司及下屬子公司有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或報(bào)告的事前審計(jì)；根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料；參加有關(guān)會(huì)議；對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向相關(guān)部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定；對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向董事會(huì)反映；1參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。包括：管理審計(jì)：對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、目標(biāo)責(zé)任書(shū)及合同。第二章目的第二條內(nèi)部審計(jì)是按照公司董事會(huì)的指示，確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司各部門(mén)及下屬子公司制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對(duì)公司及下屬子公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，目的是加強(qiáng)公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，為提高公司經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第六章 附 則 集團(tuán)有限公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國(guó)家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 離任審計(jì)程序 、各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門(mén)提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知》，審計(jì)部門(mén)據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃；、被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書(shū)》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的國(guó)有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書(shū)；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門(mén)作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表等；、審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》，對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評(píng)價(jià)；、審計(jì)報(bào)告應(yīng)請(qǐng)被審計(jì)人核對(duì)審計(jì)事實(shí)，并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)；、《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》應(yīng)報(bào)送集團(tuán)總經(jīng)理，并至少送從事部門(mén)、被審計(jì)人和所在單位；、被審計(jì)人對(duì)《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請(qǐng)上一級(jí)審計(jì)部門(mén)復(fù)審或駁回申訴；、《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》是考核干部的重要依據(jù)，由審計(jì)部門(mén)作為審計(jì)檔案歸檔； 、進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機(jī)構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。 集團(tuán)有限公司授予財(cái)審部如下經(jīng)濟(jì)處理、處罰權(quán)力：、集團(tuán)成員法定代表人國(guó)有資產(chǎn)增值保值指標(biāo)，未經(jīng)財(cái)審部審計(jì)，不得兌現(xiàn)年終效益獎(jiǎng)；、設(shè)收帳外資金上繳集團(tuán)有限公司；、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為給予通報(bào)。 內(nèi)部審計(jì)對(duì)集團(tuán)有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)審計(jì)部，代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。二〇一二年十二月三十日中國(guó)領(lǐng)先的會(huì)計(jì)網(wǎng)站：天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（）和天財(cái)會(huì)計(jì)導(dǎo)航（）第三篇：某集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度某集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總 則 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)集團(tuán)有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展，保證國(guó)有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第二十二條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員中工作努力、業(yè)績(jī)突出的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第十八條 審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程中的注意事項(xiàng)審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽署的審計(jì)通知書(shū)及授權(quán)審計(jì)通知書(shū)；審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)備案；審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便及時(shí)制止。公司財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告, 針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和要求整改、加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。內(nèi)部審計(jì)主要步驟：通過(guò)核對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實(shí)物,調(diào)查訪問(wèn)有關(guān)單位和人員等方法,核實(shí)有疑問(wèn)的事項(xiàng),編寫(xiě)審計(jì)工作底稿,聽(tīng)取被審計(jì)單位意見(jiàn),在審計(jì)工作底稿上簽署明確意見(jiàn)。第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十六條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬單位有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性報(bào)告的審閱；中國(guó)會(huì)計(jì)人首選網(wǎng)站——天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（://）要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議等文件資料；檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料；對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和