【正文】 計人員 集團公司及屬下公司審計機構(gòu)負責人及審計員任免或調(diào)動，應(yīng)當事前征求集團公司財審處的意見。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。 本規(guī)定自頒布之日起實施。公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會決議。第四條內(nèi)部審計的范圍：經(jīng)營預算的執(zhí)行和決算；財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；對公司及下屬子公司的經(jīng)濟效益審計；經(jīng)濟責任審計：包括中層部門負責人或總經(jīng)理的離任審計；內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況審查；對合資、合作經(jīng)營公司及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；檢查國家財經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對公司及下屬子公司制訂的預算指標、績效考核、營銷考核等進行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）；對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；對公司及子公司財務(wù)風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；1董事會交辦的其它審計事宜。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律、規(guī)章制度等問題進行審計查處。審計調(diào)查：對公司及下屬子公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。董事會分管副總經(jīng)理應(yīng)當及時處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。第十八條審計檔案管理范圍：審計通知書和審計方案；審計報告及其附件；審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意見；審計處理決定及執(zhí)行情況報告；復審和后續(xù)審計的資料；其他應(yīng)保存的資料。第九章附則本制度的最終解釋權(quán)歸公司審計中心，并根據(jù)實際情況適時修訂。審計和監(jiān)督財務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按《資金管理》運營公司資金。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計部門實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該部門所進行的內(nèi)審工作。二、審計要求各部門在每半年末次月8日前上交會計報表、財務(wù)分析、各科目余額明細表和有關(guān)資料。生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點工作。財務(wù)人員被內(nèi)部審計人員每查出一條扣績效工資100元，對情節(jié)嚴重造成損失按質(zhì)賠償。第四節(jié)離任離職審計制度為了加強企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟損失或嚴重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。非業(yè)務(wù)人員重點反映個人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。三、在個人總結(jié)的基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財務(wù)部門進行審計；公司部門經(jīng)理以下，由公司負責審計，并把審計結(jié)果報公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。情節(jié)嚴重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責任。把所有審計結(jié)果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績。詳細說明遺留的問題：經(jīng)營、財務(wù)、人事、機構(gòu)和各種糾紛等。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟損失和經(jīng)驗教訓。二、總結(jié)和審計的主要內(nèi)容：反映內(nèi)部公司和機構(gòu)變動情況。各部門領(lǐng)導和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經(jīng)理牽頭組織專業(yè)人員會審并予以仲裁。對應(yīng)審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資 200元。各部門提供的資料必須有本企業(yè)負責人和主管會計簽名蓋章。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領(lǐng)導下開展工作。審計和監(jiān)督各部門購置2000元以上固定資產(chǎn)時是否按規(guī)定審批并對購置10萬元以上固定資產(chǎn)時是否進行公開招標。對逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進行審批和帳務(wù)處理。第五篇：公司內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計制度一、具體內(nèi)容對財務(wù)主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責的審計和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責任制考核》的重要依據(jù)。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導批準。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位實際經(jīng)營活動的，必須經(jīng)過一段恰當?shù)臅r間（一年）回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。第十四條審計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，并具備專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計中心應(yīng)向分管副總經(jīng)理提出處置意見。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見，呈報董事會。審計中心在公司授權(quán)下，享有以下主要權(quán)限：根據(jù)需要召開公司及下屬子公司有關(guān)審計工作會議；參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或報告的事前審計；根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料；參加有關(guān)會議；對審計涉及到的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對與審計事項有關(guān)的問題向相關(guān)部門和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，做出臨時制止決定；對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向董事會反映；1參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。包括：管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營責任制度、目標責任書及合同。第二章目的第二條內(nèi)部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度、財經(jīng)紀律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對公司及下屬子公司的財務(wù)收支及其經(jīng)營管理過程中的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，目的是加強公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，強化公司內(nèi)部管理，為提高公司經(jīng)濟效益服務(wù)。第六章 附 則 集團有限公司下屬公司獨立設(shè)置的審計機構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 離任審計程序 、各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟責任審計通知》，審計部門據(jù)此列入當年工作計劃；、被審計單位在接到《離任經(jīng)濟責任審計通知書》后，按規(guī)定要求準備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團批準的國有資產(chǎn)增值保值責任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟指標完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等；、審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟責任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟責任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價；、審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；、《離任經(jīng)濟責任審計報告》應(yīng)報送集團總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位；、被審計人對《離任經(jīng)濟責任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團總經(jīng)理提出申訴，由集團領(lǐng)導決定是否請上一級審計部門復審或駁回申訴；、《離任經(jīng)濟責任審計報告》是考核干部的重要依據(jù)，由審計部門作為審計檔案歸檔； 、進行離任經(jīng)濟責任審計，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。 集團有限公司授予財審部如下經(jīng)濟處理、處罰權(quán)力：、集團成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標，未經(jīng)財審部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎；、設(shè)收帳外資金上繳集團有限公司；、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。 內(nèi)部審計對集團有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)部審計監(jiān)督。 集團有限公司內(nèi)部審計常設(shè)機構(gòu)在財務(wù)審計部，代表集團公司實行審計監(jiān)督。二〇一二年十二月三十日中國領(lǐng)先的會計網(wǎng)站：天財會計網(wǎng)（）和天財會計導航（）第三篇：某集團有限公司內(nèi)部審計制度某集團有限公司內(nèi)部審計制度第一章 總 則 為了加強集團公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，維護集團有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團公司的實際情況，制定本制度。第九章 獎勵與處罰第二十二條 審計人員對被審計單位的人員中工作努力、業(yè)績突出的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。第十八條 審計程序執(zhí)行過程中的注意事項審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽署的審計通知書及授權(quán)審計通知書；審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；重大事項審計報告報董事會和監(jiān)事會備案；審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導報告以便及時制止。公司財務(wù)審計部應(yīng)依據(jù)審計報告, 針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和要求整改、加強內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計單位下達審計意見書。內(nèi)部審計主要步驟：通過核對財務(wù)會計賬簿、報表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,在審計工作底稿上簽署明確意見。第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)第十六條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；參與公司重大經(jīng)濟決策的可行性報告的審閱；中國會計人首選網(wǎng)站——天財會計網(wǎng)（://）要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議等文件資料；檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；對有關(guān)事項進行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和