【正文】 對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時備審組進行復審。經(jīng)營情況：任期內(nèi)部門完成公司指標情況，產(chǎn)品和市場開拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務員情況，個人操作業(yè)務情況。各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責任制考核的重要依據(jù)。各部門在每半年末次月10日前上交“自查報告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實，不得瞞報和虛報，必要時附詳細說明。審計和監(jiān)督財務人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。本制度自頒布之日起實施。第十六條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。第十一條對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。第五章內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限第八條公司設立審計中心作為內(nèi)部審計機構(gòu)。第四章審計的種類和方式第五條財務收支審計。第四篇：公司內(nèi)部審計制度公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為執(zhí)行公司董事會的決策要求，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設,根據(jù)《公司法》、《審計法》、《內(nèi)部控制制度》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。 內(nèi)部審計人員應當具備必要的專業(yè)知識。 財審部及各子公司審計機構(gòu)的主要權(quán)限是：、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 、參加有關(guān)會議；、對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān)單位負責人同意，作出臨時制止決定；、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負責人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級審計部門反映。 集團有限公司內(nèi)部審計工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，并接受上級審計部門的指導監(jiān)督。第二十一條 審計檔案管理依據(jù)集團公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。被審計單位自收到審計報告之日起,應在五天內(nèi)提出書面意見，財務審計部應將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司總經(jīng)理。第五章 內(nèi)部審計的內(nèi)容第十五條 內(nèi)部審計的內(nèi)容財務計劃及其預算的執(zhí)行；投資項目的立項、資金來源以及預算、決算、開工、竣工審計；資產(chǎn)的使用及管理情況；財務收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性、效益性；內(nèi)部控制制度的建立健全情況；重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；各部門及下屬單位領(lǐng)導離任審計；項目部、分公司、子公司的項目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；配合有關(guān)審計機關(guān)和審計（會計）師事務所對公司有關(guān)部門的審計；其他交辦審計事項。① 管理審計。第十條 內(nèi)部審計的對象：公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工；公司所屬項目部、分公司、子公司及駐外機構(gòu)；總經(jīng)理及公司領(lǐng)導認為需要檢查的其他事項和人員。第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員第五條 集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)暫定為財務審計部。上級內(nèi)審部門、集團公司領(lǐng)導及委托社會審計組織進行一般審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、底稿、證明材料；一般的審計調(diào)查事項和專案檢查事項的有關(guān)材料；基層內(nèi)審部門上報的審計計劃、總結(jié)、報告、決定、信息及其它一般性的相關(guān)資料。第三十二條 審計項目檔案立卷應注意以下事項：（一）一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立一個卷；跨年度審計項目，在項目審計終結(jié)年度立卷；（二）立卷材料排列一般順序是：：采用逆審計程序按文件材料形成的時間順序； ：按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序。在審計過程中，所有的審計文件、審計材料、記錄稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。在具體實施審計中應將被審計單位取得的成績、經(jīng)驗、問題和教訓如實反映；在處理被審計單位或個人違反財經(jīng)紀律問題時，應依據(jù)經(jīng)濟法規(guī)條款處理，特別應注意經(jīng)濟法規(guī)頒布的時間與違反財經(jīng)紀律的時間界線，現(xiàn)有制度不完善、不健全界線，有意和無意（業(yè)務水平低）等界線，尊重事實，以理服人，做到一審二幫三促進；審計報告所做出的審計結(jié)論和評價，要堅持公平、公正、公允的原則；（三）廉潔奉公，不徇私情。被審計單位對審計決定如有異議，可在收到《審計決定》后15日內(nèi)向做出決定的單位主要領(lǐng)導人申請復議。如果被審計單位對審計報告有異議的，審計組應進一步核實、研究。審計報告是審計人員對被審計單位（項目）的經(jīng)濟活動審核后進行評價，提出意見、建議，做出結(jié)論的文件，因此要做到：審計報告應當有恰當?shù)臉祟}，明確的署名和報告日期，做到格式規(guī)范，事實可靠，證據(jù)充分，定性準確，結(jié)論公正，建議可行，語言簡練，表達確切，觀點鮮明，審計報告的主要形式和內(nèi)容如下：；； ；、范圍、方式、時間等； ； ； ； 。：（1）以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)；（2）以實物形態(tài)存在并證明審計事項的實物證據(jù)；（3）以錄音錄像或計算機儲存、處理的證明審計事項的視聽材料；（4）與審計事項有關(guān)人員提供的證言材料；（5）專門機關(guān)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘測筆錄；（6）其他證據(jù)。審計組及其審計人員應當將被審計企業(yè)提交的承諾書列入審計取證材料清單，作為審計證據(jù)編入審計工作底稿。（三）明確審計任務和審計事項的分工，并完成項目實施前的其他準備事項。第五章 審計程序第十九條各級內(nèi)審部門根據(jù)企業(yè)年度工作計劃、企業(yè)領(lǐng)導要求和集團公司總體部署，擬訂年度及季度審計工作計劃，確定具體的審計項目，報經(jīng)領(lǐng)導批準后實施。對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由集團公司根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。第九條 審計人員實行持證上崗制度。第三條 內(nèi)部審計的目的是促進內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風險，增加公司價值。第四條審計監(jiān)督。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員崗位資格證書實施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章 審計范圍和權(quán)限第十四條各級內(nèi)審部門根據(jù)集團公司不同時期的工作重心，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團公司的有關(guān)規(guī)章制度，全方位、多層次地開展審計工作，以確保集團公司內(nèi)部經(jīng)營管理活動的真實性、合法性和效益性。編制年度及季度審計工作計劃應注意以下事項：（一）審計項目要全面，一般包括：上級內(nèi)審部門統(tǒng)一布置的審計項目和審計專題調(diào)查項目；單位領(lǐng)導交辦的審計項目；按有關(guān)規(guī)定自行安排的審計項目；（二）應充分利用本部門已占有的審計資料，突出重點，盡量避免審計項目交叉重復，還應盡可能的在一個單位實施一項主要審計事項時，考慮能否帶一些其他有關(guān)項目審計；（三）要經(jīng)本單位主管領(lǐng)導審批，審批后的計劃應報上一級內(nèi)審部門；（四）主要內(nèi)容應包括：項目名稱、立項依據(jù)、審計要點、預計完成時限、實施該項目所要達到的審計目標、審計的方式和方法、審計實施的總體安排等，應力求簡約、高度概括；（五）年度預編審計工作計劃上報內(nèi)審部門時間為當年二月末前。如：實施審計工作需要的各種表格、底稿和工具等。第二十二條 審計工作的實施階段主要是調(diào)查、核實經(jīng)濟事項，搜集審計證據(jù)等，主要做好以下工作：（一）進點后首先召開與被審計單位見面會。，必須遵守以下要求：（1）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；（2）對收集的證明材料進行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；（3）收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證證明材料的充分性；（4）嚴格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。（4）審計工作底稿分為分項審計工作底稿和匯總審計工作底稿。； 。如認為被審單位的意見正確，應當修改審計報告；如果認為其意見不正確，應將不同意見作為報告的附件一并上報。受理單位或領(lǐng)導應在收到申請復議報告30日內(nèi)進行復議或裁定。審計人員必須帶頭遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行財經(jīng)紀律和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，嚴以律已，廉潔奉公，不利用職權(quán)謀取私利。用過和作廢的記錄本及記錄用紙，審計項目完成后應交給審計組長，除立卷歸檔者外，應定期清理，按規(guī)定銷毀；（五）對審計工作中提出的問題及其審計處理意見，應按規(guī)定和程序與被審計單位有關(guān)人員交換意見。對審計證據(jù)、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規(guī)依據(jù)進行排列；：按文件材料形成的時間順序； ：（1）正件在前，附件在后；（2）定稿在前，修改稿在后；（3）批復在前，請示在后；（4）批示在前，報告在后；（5）重要文件在前，次要文件在后；（6）匯總性文件在前，原始性文件在后。第八章 附則第三十五條集團公司下屬公司獨立設置的審計機構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，遵照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。由于財務審計部未設專職審計人員，根據(jù)審計業(yè)務需要，財務審計部隨時指派2名以上具有一定政治素質(zhì)、審計專業(yè)知識和審計經(jīng)驗的財會人員擔任內(nèi)部審計人員，集團公司其他職能部門指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。第十一條 內(nèi)部審計范圍：遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；對集團公司制定的方針、政策、目標、制度的貫徹落實情況和計劃的執(zhí)行情況；中國會計人首選網(wǎng)站——天財會計網(wǎng)（://）財務收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；工程預、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實性；單位領(lǐng)導離任的經(jīng)濟責任；其他認定事項。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)第十六條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；參與公司重大經(jīng)濟決策的可行性報告的審閱；中國會計人首選網(wǎng)站——天財會計網(wǎng)（://）要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議等文件資料；檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；對有關(guān)事項進行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供相關(guān)證明材料；提出改進管理、提高效益的建議；對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見；對嚴重違反有關(guān)財經(jīng)法