【正文】 。第二十六條審計人員應具備的職業(yè)道德是：（一）堅持原則，依法審計。（七）依據(jù)經(jīng)主管領(lǐng)導批示的《審計意見書》，形成《審計決定》送達被審計單位，被審計單位必須執(zhí)行審計決定。（四）審計組應在審計事項實施終了后10日內(nèi)完成審計報告并送達被審計單位，征求被審單位對審計報告的意見。（六）內(nèi)審部門負責人應當采取有效方式和途徑，對審計組的審計工作情況進行監(jiān)督檢查。（2）審計工作底稿中的審計過程記錄主要包括：、審計測試評價、審計方案的調(diào)整變更的記錄；、評價、處理意見和建議； ；。對審計發(fā)現(xiàn)的問題及疑點，做好審計記錄和取證工作。（五）向被審計企業(yè)提出書面的承諾要求。計劃階段應做好以下工作：（一）收集和了解被審單位基本情況；收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料；了解被審計單位原有審計檔案資料；確定審計目標和審計重點。第十七條 各級內(nèi)部內(nèi)審部門的工作成果，未經(jīng)本單位負責人批準，不得對外披露。第十三條依法保護內(nèi)審人員開展正常的內(nèi)部審計工作，不受其他部門或者個人的干涉。其職責是：（一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內(nèi)部審計制度、辦法等；（二）制訂年度和季度審計工作計劃；（三）負責組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總裁/主管副總裁報告審計結(jié)果；（四）指導監(jiān)督下屬單位建立建全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；（五）負責集團公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導和管理工作；（六）負責集團公司及所屬單位委托社會審計事項（上市公司除外）；（七）協(xié)助上級審計機關(guān)對集團公司的審計工作；（八）負責審計人員的業(yè)務(wù)學習、崗位培訓和內(nèi)部審計理論研究等；（九）總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人；（十）完成領(lǐng)導交辦的其他審計事項。第二條 內(nèi)部審計是公司內(nèi)部建立的一種獨立的咨詢、評價、控制和監(jiān)督活動。第六條 集團公司設(shè)置的內(nèi)審部門，受集團公司總裁/主管副總裁直接領(lǐng)導，對其負責并報告工作。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員后續(xù)教育實施辦法》執(zhí)行。（八）企業(yè)單位對外簽訂的采購、借款、擔保、承發(fā)包工程、產(chǎn)品營銷等合同、契約、協(xié)議；（九）根據(jù)“誰任命、誰審計”、“先審計、后任命，后離任”的原則，對廠（公司、校、院、所、）長、經(jīng)理進行任期經(jīng)濟責任的期中或終結(jié)審計；（十）根據(jù)“先審計，后兌現(xiàn)”的原則，集團成員企業(yè)法定代表人的承包經(jīng)營指標，未經(jīng)審計不得兌現(xiàn)年終效益獎；（十一）企業(yè)經(jīng)營管理中的重要問題的專項調(diào)查，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)；（十二）集團公司及本單位領(lǐng)導和上級內(nèi)審部門交辦的其它任務(wù)。無論是何種審計，其程序均應分為計劃、實施、終結(jié)三個階段，對有些審計項目，還需實施后續(xù)審計。審計通知書，是審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的書面證明，一般應在審計實施五日前向被審計單位送達（專項調(diào)查可以根據(jù)需要不下達審計通知），內(nèi)容包括：；、范圍、內(nèi)容、方式和時間； ；；、公章及簽發(fā)日期。（二）根據(jù)進一步掌握地被審計單位的具體情況，確定審計的重點、專題、人員分工是否需要進行調(diào)整。（6）審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專業(yè)部門、單位或?qū)I(yè)知識人員，對審計事項中某些專業(yè)問題進行鑒定。對已確認的違紀違規(guī)問題和重要事項要編寫審計工作底稿，審計工作底稿要寫明事實情況，適用法規(guī)制度，處理意見，經(jīng)審計組長審閱后，送交被審計單位認證簽署意見。（三）各級內(nèi)審部門應建立審計報告復核制度。（六）內(nèi)審部門負責人審核后，應依據(jù)上述資料簽發(fā)審計意見，集團內(nèi)審部門負責的審計項目報請集團主管副總裁批示；集團下屬企業(yè)內(nèi)審部門負責的審計項目報請本單位負責人批示。（九）內(nèi)審部門應當自《審計決定》送達之日起3個月內(nèi)，了解審計決定的落實情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況。審計工作的性質(zhì)和特點要求審計人員必須以認真、細致、負責的態(tài)度對待審計工作，以真實的內(nèi)容實現(xiàn)審計的目的；（五）保守秘密，忠于職守。不得隨意擴大，未經(jīng)對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文件材料未經(jīng)本單位領(lǐng)導批準，不得外借。第三十三條審計檔案的借閱應建立嚴格的登記手續(xù)，經(jīng)單位負責人批準，按期歸還。第三十七條本規(guī)定自頒布之日起實施。公司應視審計人員工作質(zhì)量對其進行獎勵和處罰。第四章 內(nèi)部審計的種類和方式第十三條 公司內(nèi)部審計包括：財務(wù)收支審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。審計部應在實施正式審計前三天下達審計通知書，書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。公司財務(wù)審計部對重要的審計項目,應實行后續(xù)審計。第二十四條 審計人員如有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰；利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守，給公司造成重大損失的；泄露公司商業(yè)秘密的。 審計范疇和權(quán)限 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團公司的有關(guān)規(guī)章制度，對集團公司有關(guān)職能機構(gòu)、全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對集團公司負責報告工作。審計終結(jié)，執(zhí)行人應提出審計報告，征求審計對象的意見，并報選本單位領(lǐng)導審批。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會決議。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律、規(guī)章制度等問題進行審計查處。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。董事會分管副總經(jīng)理應當及時處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第十八條審計檔案管理范圍：審計通知書和審計方案；審計報告及其附件；審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意見；審計處理決定及執(zhí)行情況報告；復審和后續(xù)審計的資料；其他應保存的資料。審計和監(jiān)督財務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計部門實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該部門所進行的內(nèi)審工作。生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點工作。第四節(jié)離任離職審計制度為了加強企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。非業(yè)務(wù)人員重點反映個人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。情節(jié)嚴重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責任。詳細說明遺留的問題：經(jīng)營、財務(wù)、人事、機構(gòu)和各種糾紛等。二、總結(jié)和審計的主要內(nèi)容：反映內(nèi)部公司和機構(gòu)變動情況。對應審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資 200元。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領(lǐng)導下開展工作。對逾期應收帳款、應收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進行審批和帳務(wù)處理。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導批準。第十四條審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，并具備專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見，呈報董事會。包括：管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營責任制度、目標責任書及合同。第六章 附 則 集團有限公司下屬公司獨立設(shè)置的審計機構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。 離任審計程序 、各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟責任審計通知》，審計部門據(jù)此列入當年工作計劃；、被審計單位在接到《離任經(jīng)濟責任審計通知書》后，按規(guī)定要求準備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團批準的國有資產(chǎn)增值保值責任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟指標完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等；、審計結(jié)束后，審計組應提出《離任經(jīng)濟責任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟責任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價；、審計報告應請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；、《離任經(jīng)濟責任審計報告》應報送集團總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位；、被審計人對《離任經(jīng)濟責任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團總經(jīng)理提出申訴，由集團領(lǐng)導決定是否請上一級審計部門復審或駁回申訴；、《離任經(jīng)濟責任審計報告》是考核干部的重要依據(jù)，由審計部門作為審計檔案歸檔； 、進行離任經(jīng)濟責任審計，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應密切配合，各內(nèi)審機構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。 內(nèi)部審計對集團有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)部審計監(jiān)督。二〇一二年十二月三十日中國領(lǐng)先的會計網(wǎng)站：天財會計網(wǎng)（）和天財會計導航（）第三篇：某集團有限公司內(nèi)部審計制度某集團有限公司內(nèi)部審計制度第一章 總 則 為了加強集團公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，維護集團有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團公司的實際情況，制定本制度。第十八條 審計程序執(zhí)行過程中的注意事項審計前，應向被審計單位出示由總經(jīng)理簽署的審計通知書及授權(quán)審計通知書；審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；重大事項審計報告報董事會和監(jiān)事會備案；審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導報告以便及時制止。內(nèi)部審計主要步驟：通過核對財務(wù)會計賬簿、報表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,在審計工作底稿上簽署明確意見。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。專案審計。第八條 內(nèi)部審計人員開展正常的內(nèi)部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓