【正文】 。第二十六條審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德是：（一）堅(jiān)持原則，依法審計(jì)。（七）依據(jù)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批示的《審計(jì)意見書》，形成《審計(jì)決定》送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定。（四）審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施終了后10日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告并送達(dá)被審計(jì)單位，征求被審單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見。（六）內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采取有效方式和途徑，對(duì)審計(jì)組的審計(jì)工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（2）審計(jì)工作底稿中的審計(jì)過程記錄主要包括：、審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)、審計(jì)方案的調(diào)整變更的記錄；、評(píng)價(jià)、處理意見和建議； ；。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及疑點(diǎn)，做好審計(jì)記錄和取證工作。（五）向被審計(jì)企業(yè)提出書面的承諾要求。計(jì)劃階段應(yīng)做好以下工作：（一）收集和了解被審單位基本情況；收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料；了解被審計(jì)單位原有審計(jì)檔案資料；確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)。第十七條 各級(jí)內(nèi)部?jī)?nèi)審部門的工作成果，未經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得對(duì)外披露。第十三條依法保護(hù)內(nèi)審人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)工作，不受其他部門或者個(gè)人的干涉。其職責(zé)是：（一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度、辦法等；（二）制訂年度和季度審計(jì)工作計(jì)劃；（三）負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總裁/主管副總裁報(bào)告審計(jì)結(jié)果；（四）指導(dǎo)監(jiān)督下屬單位建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員；（五）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；（六）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位委托社會(huì)審計(jì)事項(xiàng)（上市公司除外）；（七）協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)公司的審計(jì)工作；（八）負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等；（九）總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人；（十）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第二條 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的咨詢、評(píng)價(jià)、控制和監(jiān)督活動(dòng)。第六條 集團(tuán)公司設(shè)置的內(nèi)審部門，受集團(tuán)公司總裁/主管副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。具體要求遵照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育實(shí)施辦法》執(zhí)行。（八）企業(yè)單位對(duì)外簽訂的采購、借款、擔(dān)保、承發(fā)包工程、產(chǎn)品營(yíng)銷等合同、契約、協(xié)議；（九）根據(jù)“誰任命、誰審計(jì)”、“先審計(jì)、后任命，后離任”的原則，對(duì)廠（公司、校、院、所、）長(zhǎng)、經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中或終結(jié)審計(jì)；（十）根據(jù)“先審計(jì)，后兌現(xiàn)”的原則，集團(tuán)成員企業(yè)法定代表人的承包經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，未經(jīng)審計(jì)不得兌現(xiàn)年終效益獎(jiǎng)；（十一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要問題的專項(xiàng)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；（十二）集團(tuán)公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)內(nèi)審部門交辦的其它任務(wù)。無論是何種審計(jì)，其程序均應(yīng)分為計(jì)劃、實(shí)施、終結(jié)三個(gè)階段，對(duì)有些審計(jì)項(xiàng)目，還需實(shí)施后續(xù)審計(jì)。審計(jì)通知書，是審計(jì)人員依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的書面證明，一般應(yīng)在審計(jì)實(shí)施五日前向被審計(jì)單位送達(dá)（專項(xiàng)調(diào)查可以根據(jù)需要不下達(dá)審計(jì)通知），內(nèi)容包括：；、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間； ；；、公章及簽發(fā)日期。（二）根據(jù)進(jìn)一步掌握地被審計(jì)單位的具體情況，確定審計(jì)的重點(diǎn)、專題、人員分工是否需要進(jìn)行調(diào)整。（6）審計(jì)中如有特殊需要，可以指派或者聘請(qǐng)專業(yè)部門、單位或?qū)I(yè)知識(shí)人員，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中某些專業(yè)問題進(jìn)行鑒定。對(duì)已確認(rèn)的違紀(jì)違規(guī)問題和重要事項(xiàng)要編寫審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿要寫明事實(shí)情況，適用法規(guī)制度，處理意見，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審閱后，送交被審計(jì)單位認(rèn)證簽署意見。（三）各級(jí)內(nèi)審部門應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告復(fù)核制度。（六）內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人審核后，應(yīng)依據(jù)上述資料簽發(fā)審計(jì)意見，集團(tuán)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目報(bào)請(qǐng)集團(tuán)主管副總裁批示；集團(tuán)下屬企業(yè)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目報(bào)請(qǐng)本單位負(fù)責(zé)人批示。（九）內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)自《審計(jì)決定》送達(dá)之日起3個(gè)月內(nèi)，了解審計(jì)決定的落實(shí)情況，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行情況。審計(jì)工作的性質(zhì)和特點(diǎn)要求審計(jì)人員必須以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待審計(jì)工作，以真實(shí)的內(nèi)容實(shí)現(xiàn)審計(jì)的目的；（五）保守秘密，忠于職守。不得隨意擴(kuò)大，未經(jīng)對(duì)外公布的審計(jì)文件材料，不得帶至公共場(chǎng)所，審計(jì)文件材料未經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。第三十三條審計(jì)檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸還。第三十七條本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第四章 內(nèi)部審計(jì)的種類和方式第十三條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：財(cái)務(wù)收支審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施正式審計(jì)前三天下達(dá)審計(jì)通知書，書面通知被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。公司財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目,應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計(jì)。第二十四條 審計(jì)人員如有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰；利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守，給公司造成重大損失的；泄露公司商業(yè)秘密的。 審計(jì)范疇和權(quán)限 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)集團(tuán)公司有關(guān)職能機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)集團(tuán)公司負(fù)責(zé)報(bào)告工作。審計(jì)終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求審計(jì)對(duì)象的意見，并報(bào)選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會(huì)決議。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問題進(jìn)行審計(jì)查處。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)單位（董事會(huì)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。董事會(huì)分管副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計(jì)意見的審計(jì)決定。第十八條審計(jì)檔案管理范圍：審計(jì)通知書和審計(jì)方案；審計(jì)報(bào)告及其附件；審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；其他應(yīng)保存的資料。審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符；是否每月核對(duì)往來帳款、銀行存款和庫存商品。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計(jì)部門實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該部門所進(jìn)行的內(nèi)審工作。生產(chǎn)部門在提供審計(jì)數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點(diǎn)工作。第四節(jié)離任離職審計(jì)制度為了加強(qiáng)企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。非業(yè)務(wù)人員重點(diǎn)反映個(gè)人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。情節(jié)嚴(yán)重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責(zé)任。詳細(xì)說明遺留的問題：經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事、機(jī)構(gòu)和各種糾紛等。二、總結(jié)和審計(jì)的主要內(nèi)容：反映內(nèi)部公司和機(jī)構(gòu)變動(dòng)情況。對(duì)應(yīng)審計(jì)而未審計(jì)項(xiàng)目，或漏審計(jì)，每一不符點(diǎn)扣績(jī)效工資 200元。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。對(duì)逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進(jìn)行審批和帳務(wù)處理。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十四條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并具備專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見，轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見，呈報(bào)董事會(huì)。包括：管理審計(jì)：對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、目標(biāo)責(zé)任書及合同。第六章 附 則 集團(tuán)有限公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計(jì)工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。 離任審計(jì)程序 、各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知》，審計(jì)部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃；、被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的國(guó)有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等；、審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》，對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評(píng)價(jià)；、審計(jì)報(bào)告應(yīng)請(qǐng)被審計(jì)人核對(duì)審計(jì)事實(shí)，并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見；、《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》應(yīng)報(bào)送集團(tuán)總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計(jì)人和所在單位；、被審計(jì)人對(duì)《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請(qǐng)上一級(jí)審計(jì)部門復(fù)審或駁回申訴；、《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》是考核干部的重要依據(jù)，由審計(jì)部門作為審計(jì)檔案歸檔； 、進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機(jī)構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。 內(nèi)部審計(jì)對(duì)集團(tuán)有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。二〇一二年十二月三十日中國(guó)領(lǐng)先的會(huì)計(jì)網(wǎng)站：天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（）和天財(cái)會(huì)計(jì)導(dǎo)航（）第三篇：某集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度某集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總 則 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)集團(tuán)有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展，保證國(guó)有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。第十八條 審計(jì)程序執(zhí)行過程中的注意事項(xiàng)審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽署的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)備案；審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便及時(shí)制止。內(nèi)部審計(jì)主要步驟：通過核對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實(shí)物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實(shí)有疑問的事項(xiàng),編寫審計(jì)工作底稿,聽取被審計(jì)單位意見,在審計(jì)工作底稿上簽署明確意見。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。專案審計(jì)。第八條 內(nèi)部審計(jì)人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)工作不受公司其他部門或者個(gè)人的干涉和阻撓