【正文】 。第二條 本制度所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì),是指由公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或人員,對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種審計(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)。審計(jì)檔案的具體保存期限如下：（一）永久保存。建立和管理審計(jì)檔案是內(nèi)審部門(mén)的重要任務(wù)。審計(jì)人員應(yīng)樹(shù)立人民公仆的良好形象；（七）審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第六章 職業(yè)道德與審計(jì)紀(jì)律第二十五條內(nèi)部審計(jì)是集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分，審計(jì)人員是審計(jì)工作的實(shí)施主體，是集團(tuán)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行人員，因此必須講求職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，樹(shù)立良好的職業(yè)形象。；、相關(guān)性、充分性和合法性； 、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確； ；、業(yè)務(wù)處理、違紀(jì)處分，改進(jìn)建議是否適當(dāng)； 。審計(jì)組對(duì)實(shí)施審計(jì)過(guò)程中遇到的重大問(wèn)題，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)全面復(fù)核并確認(rèn)后，應(yīng)向本單位內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示匯報(bào)。（1）審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容： ；； ；； ； ； 。（四）通過(guò)審核會(huì)計(jì)資料及相關(guān)資料，核查實(shí)物及調(diào)查詢(xún)問(wèn)，座談了解等方法實(shí)施審計(jì)。必要時(shí)，可聘請(qǐng)內(nèi)審部門(mén)以外的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員共同參加某些審計(jì)項(xiàng)目或?qū)ｉT(mén)問(wèn)題進(jìn)行鑒定。各級(jí)內(nèi)審部門(mén)對(duì)企業(yè)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)充分做好準(zhǔn)備工作，以利于提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。（十）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存。第十二條審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。第七條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)為內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。第一篇：某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度海量免費(fèi)資料盡在此橫店集團(tuán)控股有限公司內(nèi)部審計(jì)制度目錄第一章 總則...........................................................................................1 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé).......................................................................1 第三章 審計(jì)人員...................................................................................2 第四章 審計(jì)范圍和權(quán)限.......................................................................3 第五章 審計(jì)程序...................................................................................5 第六章 職業(yè)道德與審計(jì)紀(jì)律.............................................................13 第七章 審計(jì)檔案.................................................................................15 第八章 附則.........................................................................................17第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。集團(tuán)公司所屬全資、控股和具有實(shí)際控制權(quán)的子公司所設(shè)的內(nèi)審部門(mén)，受本單位負(fù)責(zé)人和集團(tuán)公司內(nèi)審部門(mén)的雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上以集團(tuán)公司內(nèi)審部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)為主，行政上服從本單位領(lǐng)導(dǎo)，要對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)公司內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第十一條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力：（一）熟悉有關(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度；（二）具備審計(jì)專(zhuān)業(yè)方面必需的知識(shí)和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；（三）具有較高的經(jīng)營(yíng)管理及其他相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，有一定的審計(jì)、財(cái)會(huì)或其他相關(guān)專(zhuān)業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)；（四）熟悉本單位經(jīng)營(yíng)管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識(shí)；（五）具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專(zhuān)業(yè)判斷、文字表達(dá)及微機(jī)操作能力；（六）具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識(shí)，并能夠識(shí)別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。第十六條各級(jí)內(nèi)審部門(mén)的主要權(quán)限是：（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；（二）審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；（三）檢查管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；（四）參加與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)會(huì)議或召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（五）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定；（七）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（八）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；（九）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議。第二十一條審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃階段是指審計(jì)項(xiàng)目從確定到實(shí)施前制定具體審計(jì)方案的過(guò)程，該過(guò)程主要確定審計(jì)目標(biāo)、制定審計(jì)方案，以明確各項(xiàng)工作的主次、先后次序等。此外，內(nèi)審部門(mén)認(rèn)為需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書(shū)寫(xiě)明自查的內(nèi)容、要求和期限。（三）依據(jù)審計(jì)通知要求收集有關(guān)審計(jì)資料和借閱被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料，并辦理借閱手續(xù)。，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。凡是審查審計(jì)工作底稿事實(shí)不清、證據(jù)不充分、手續(xù)不完備的應(yīng)做必要的修改或重新取證，補(bǔ)足必要的手續(xù)和資料。審計(jì)報(bào)告完成后，由內(nèi)審部門(mén)指定專(zhuān)人復(fù)核，應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核如下事項(xiàng)并提出復(fù)核意見(jiàn)。審計(jì)意見(jiàn)書(shū)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：、內(nèi)容、方式和時(shí)間； ；；問(wèn)題的定性、處理意見(jiàn)及其依據(jù)； 。第二十四條各級(jí)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)建立以下報(bào)告制度：（一）各單位內(nèi)審部門(mén)向本單位主要負(fù)責(zé)人實(shí)行定期（季度、年度）報(bào)告制，重大問(wèn)題特別（及時(shí)）報(bào)告制；（二）各單位內(nèi)審部門(mén)向上一級(jí)內(nèi)審部門(mén)實(shí)行定期（季度、年度）報(bào)告制，重大問(wèn)題特別（及時(shí)）報(bào)告制；依據(jù)上級(jí)布置的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查，實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告制；（三）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告的主要內(nèi)容是計(jì)劃進(jìn)度、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理方式、建議、措施等；（四）各級(jí)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)建立后續(xù)審計(jì)制度；后續(xù)審計(jì)是內(nèi)審部門(mén)派員到被審計(jì)單位，檢查審計(jì)決定中規(guī)定的事項(xiàng)是否認(rèn)真執(zhí)行而進(jìn)行的一種審計(jì)，是保證審計(jì)工作發(fā)揮應(yīng)有效力的必要手段，其內(nèi)容為：；；，被審計(jì)單位在嚴(yán)格自律強(qiáng)化管理方面的新措施、新變化。恪盡職責(zé)，忠于職守是審計(jì)人員應(yīng)盡的職責(zé)，對(duì)被審計(jì)單位需要保守的商業(yè)秘密應(yīng)予以保密，以保護(hù)被審計(jì)單位合法權(quán)益，有利于保證審計(jì)工作順利進(jìn)行；（六）謙虛謹(jǐn)慎，平等待人。第七章 審計(jì)檔案第二十九條審計(jì)檔案是內(nèi)審部門(mén)在審計(jì)活動(dòng)中形成的，具有保存價(jià)值的各種形式的真實(shí)記錄，是考察審計(jì)工作，研究審計(jì)歷史的根據(jù)，是各單位檔案的重要組成部分。第三十四條審計(jì)檔案應(yīng)分永久、長(zhǎng)期、短期進(jìn)行保存，對(duì)超過(guò)期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊(cè)，內(nèi)審部門(mén)提出申請(qǐng)經(jīng)內(nèi)審部門(mén)所在單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可銷(xiāo)毀，并派人監(jiān)銷(xiāo)。第二篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度中國(guó)會(huì)計(jì)人首選網(wǎng)站——天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（://）集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)和完善集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。③ 離任審計(jì)。實(shí)施審計(jì)。后續(xù)審計(jì)主要檢查被審計(jì)單位按審計(jì)意見(jiàn)書(shū)改進(jìn)工作和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。第十章 附 則第二十五條 本辦法由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 內(nèi)審工作對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)： 、財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；、經(jīng)濟(jì)效益； 、內(nèi)部控制制度；、經(jīng)濟(jì)責(zé)任；、承包經(jīng)營(yíng)或委托承包經(jīng)營(yíng)決算； 、投資項(xiàng)目概（預(yù)）算、決算；、國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行；、其他審計(jì)事項(xiàng)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行；、內(nèi)審部門(mén)有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)審部門(mén)所在單位負(fù)責(zé)人提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。 對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由其管部門(mén)或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。第七條專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。第十條審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。第七章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第十三條設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職審計(jì)人員，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執(zhí)行。生產(chǎn)企業(yè)庫(kù)存帳面是否與倉(cāng)庫(kù)帳定期核對(duì)，倉(cāng)庫(kù)管理人員是否按《倉(cāng)管員崗位職責(zé)》核算和管理貨物。公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，依法審計(jì)、實(shí)事求事、忠于職守、秉公辦事。一、所有職工離任離職時(shí)，最近二年內(nèi)任職期間的工作情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，并進(jìn)行審計(jì)。結(jié)清個(gè)人各類(lèi)借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。