深圳某電子公司內部審計制度(編輯修改稿)
2025-05-10 01:00 本頁面
【文章內容簡介】 0。 保管期限規(guī)定為：審計工作底稿保管期限為5年，季度財務審計報告保管期限5 年，其他審計工作報告保管期限為10年。審計檔案銷毀必須經審計委員會同意并 經董事長簽字后方可進行。審計檔案除公司審計部工作需要、相關的信息披露需 要及法律法規(guī)規(guī)定的強制查閱需要之外，對非相關人員實行嚴格的保密制度。 第四章內部審計機構的權力 第二十五條在審計管轄的范圍內，審計部的主要權限有： （一）召開與審計事項有關的會議； （二）根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關部門按時報送計劃、預算、報表 和有關文件資料等；6 （三）審核會計報表、賬簿、憑證、資金及其財產，監(jiān)測財務會計軟件，查 閱有關文件和資料； （四）參加總經理辦公會議和根據(jù)工作需要列席有關部門的例會； （五）對審計中的有關事項向有關部門（人員）進行調查并索取證明材料； （六）對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成 重大經濟損失的行為，有權做出制止決定并及時報告董事會審計委員會；對已經 造成重大經濟損失和影響的行為，向董事會審計委員會提出處理的建議； （七）對阻撓、破壞內部審計工作以及拒絕提供有關資料的部門和人員，報 董事會審計委員會核準并經董事長批準可采取封存有關資料、凍結資產等必要的 臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議； （八）經董事會審計委員會核準，出具審計意見書，提出改進管理、提高效 益的建議，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。 第五章審計工作一般程序 第二十六條審計部根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃，擬定內部審計工作中長期規(guī)劃， 根據(jù)審計工作規(guī)劃和公司年度總體計劃擬定內部審計工作年度計劃，經審計委員 會審定后報董事長批準執(zhí)行。 第二十七條審計部應當以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作，并根據(jù)實際情況， 對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進 行評價。 第二十八條審計部按照審計工作計劃實施審計時，應當對被審計單位進行 審前調查，確定審計人員，制定審計方案，明確審計范圍、內容、方式和時間。 第二十九條審計部應在實施審計工作前三天向被審計單位發(fā)出審計通知， 或在實施審計時現(xiàn)場通知；被審計單位應當配合審計部門的工作并提供必要的工 作條件。 第三十條審計部實施審計時所采取的方式，可以是就地審計、報送審計、 事前審計、事中審計、事后審計等方式，也可以幾種方式結合進行。 第三十一條審計人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、計算、分析 性復核等方法實施審計，及在了解內部控制狀況的基礎上進行符合性測試和實質7 性測試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。 第三十二條審計人員應對所獲得的相關證據(jù)進行整理、分析、研究、判斷 并相互驗證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計事項的相關性，依據(jù)有關 證據(jù)對具體的審計事項做出審計結論。 第三十三條審計人員可要求被審計單位或有關人員在其提供的書面證據(jù)上 簽章。如其拒絕簽章，內部審計人員應注明原因，但不影響證據(jù)引用。 第三十四條實施審計的過程中，審計人員應與被審計單位及有關人員進行 充分的交流和溝通，充分聽取被審計單位及有關人員的說明、解釋和意見，確保 審計結論準確、公正、客觀。 第三十五條審計部門應根據(jù)實際情況，對審計報告所揭露問題的整改落實 情況進行必要的后續(xù)審計。 第三十六條根據(jù)審計事項的重要程度，后續(xù)審計可獨立進行，也可作為下 次審計工作的一部分。 第六章審計工作的具體實施 第三十七條審計部應當按照有關規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價公司內部 控制的有效性，并至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告。評價報告 應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建議。 第三十八條內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務 相關的內部控制制度的建立和實施情況。 第三十九條審計部應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯(lián)交 易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及 其實施的有效性作為檢查和評估的重點。 第四十條審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應當督促相關責任部 門制定整改措施和整改時間。 第四十一條審計部應當適時安排內部控制的后續(xù)審查工作，監(jiān)督整改措施 的落實情況，并將其納入年度內部審計工作計劃。 第四十二條審計部在審查過程中
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