深圳某電子公司內(nèi)部審計(jì)制度(編輯修改稿)
2025-05-10 01:00 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 0。 保管期限規(guī)定為：審計(jì)工作底稿保管期限為5年，季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限5 年，其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為10年。審計(jì)檔案銷(xiāo)毀必須經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并 經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后方可進(jìn)行。審計(jì)檔案除公司審計(jì)部工作需要、相關(guān)的信息披露需 要及法律法規(guī)規(guī)定的強(qiáng)制查閱需要之外，對(duì)非相關(guān)人員實(shí)行嚴(yán)格的保密制度。 第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力 第二十五條在審計(jì)管轄的范圍內(nèi)，審計(jì)部的主要權(quán)限有： （一）召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議； （二）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門(mén)按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表 和有關(guān)文件資料等；6 （三）審核會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn)，監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查 閱有關(guān)文件和資料； （四）參加總經(jīng)理辦公會(huì)議和根據(jù)工作需要列席有關(guān)部門(mén)的例會(huì)； （五）對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門(mén)（人員）進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料； （六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成 重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時(shí)報(bào)告董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)；對(duì)已經(jīng) 造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出處理的建議； （七）對(duì)阻撓、破壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門(mén)和人員，報(bào) 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的 臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； （八）經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，提出改進(jìn)管理、提高效 益的建議，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。 第五章審計(jì)工作一般程序 第二十六條審計(jì)部根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃，擬定內(nèi)部審計(jì)工作中長(zhǎng)期規(guī)劃， 根據(jù)審計(jì)工作規(guī)劃和公司年度總體計(jì)劃擬定內(nèi)部審計(jì)工作年度計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)委員 會(huì)審定后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。 第二十七條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開(kāi)展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況， 對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn) 行評(píng)價(jià)。 第二十八條審計(jì)部按照審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行 審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。 第二十九條審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前三天向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知， 或在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)通知；被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部門(mén)的工作并提供必要的工 作條件。 第三十條審計(jì)部實(shí)施審計(jì)時(shí)所采取的方式，可以是就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、 事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)等方式，也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行。 第三十一條審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢(xún)問(wèn)、盤(pán)點(diǎn)、監(jiān)盤(pán)、計(jì)算、分析 性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)7 性測(cè)試，通過(guò)規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。 第三十二條審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷 并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān) 證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。 第三十三條審計(jì)人員可要求被審計(jì)單位或有關(guān)人員在其提供的書(shū)面證據(jù)上 簽章。如其拒絕簽章，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。 第三十四條實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行 充分的交流和溝通，充分聽(tīng)取被審計(jì)單位及有關(guān)人員的說(shuō)明、解釋和意見(jiàn)，確保 審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。 第三十五條審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)報(bào)告所揭露問(wèn)題的整改落實(shí) 情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。 第三十六條根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下 次審計(jì)工作的一部分。 第六章審計(jì)工作的具體實(shí)施 第三十七條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部 控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告 應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。 第三十八條內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù) 相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。 第三十九條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交 易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及 其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。 第四十條審計(jì)部對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部 門(mén)制定整改措施和整改時(shí)間。 第四十一條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，監(jiān)督整改措施 的落實(shí)情況，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。 第四十二條審計(jì)部在審查過(guò)程中
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