【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 條 審計(jì)負(fù)責(zé)人有權(quán)參加或列席本行重要的業(yè)務(wù)會(huì)議和相關(guān)專業(yè)委員會(huì)會(huì)議。第二十七條 審計(jì)部有權(quán)及時(shí)、全面了解經(jīng)營(yíng)管理信息，并就有關(guān)問(wèn)題向?qū)徲?jì)對(duì)象和相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。本行其他部門制定的政策、程序與流程及其調(diào)整、定期形成的總結(jié)與分析報(bào)告等資料應(yīng)抄送審計(jì)部，其他部門主管有責(zé)任保證上述信息渠道的暢通。第二十八條 被審計(jì)部門要積極配合審計(jì)工作，按照本行審計(jì)政策與程序規(guī)定的時(shí)間和要求向?qū)徲?jì)部反饋意見(jiàn)。對(duì)與審計(jì)部門達(dá)成一致的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，業(yè)務(wù)條線主管和被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)有按照確定的整改時(shí)間進(jìn)行整改并向?qū)徲?jì)部提交整改情況報(bào)告的職責(zé)。第二十九條 審計(jì)部對(duì)拒絕接受或不配合內(nèi)部審計(jì)、拒絕提供或提供虛假資料、打擊報(bào)復(fù)或陷害審計(jì)人員的，審計(jì)負(fù)責(zé)人有權(quán)直接向行長(zhǎng)和董事會(huì)主席報(bào)告，要求及時(shí)予以制止并做出處理。第六章 質(zhì)量控制第三十條 本行采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)策略與審計(jì)方法，審計(jì)部要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模型，對(duì)審計(jì)單元每年至少評(píng)估一次，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上安排審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)頻率，保證本行有限的審計(jì)資源指向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。第三十一條 本行審計(jì)部要制定審計(jì)政策與程序、控制評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)測(cè)試程序，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)全過(guò)程的控制，保證審計(jì)質(zhì)量，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，審計(jì)部要建立審計(jì)質(zhì)量獨(dú)立評(píng)估制度，在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，并不斷改善審計(jì)流程。第三十二條 在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)部門進(jìn)行平等的、充分的討論、交流與溝通，以保證審計(jì)結(jié)論的客觀。第三十三條 審計(jì)部建立內(nèi)部審計(jì)人員回避制度，確保內(nèi)部審計(jì)的客觀性。第三十四條 審計(jì)部應(yīng)建立審計(jì)人員后續(xù)培訓(xùn)制度，鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師等職業(yè)資格，以保證內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。第三十五條 審計(jì)部應(yīng)加強(qiáng)科技手段和信息技術(shù)在審計(jì)工作中的運(yùn)用，建立完善非現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)測(cè)體系及內(nèi)部審計(jì)操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。第三十六條 本行建立審計(jì)復(fù)議制度，被審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)審計(jì)結(jié)論提出異議，審計(jì)部門認(rèn)為有必要時(shí)，可以進(jìn)行復(fù)議。第三十七條 董事會(huì)可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，將部分內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目外包，但需要事先評(píng)估外包機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力。第三十八條 董事會(huì)可聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)對(duì)本行審計(jì)部的盡職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并保證外部檢查人員獨(dú)立于評(píng)價(jià)對(duì)象、具備專業(yè)勝任能力以及與評(píng)價(jià)對(duì)象沒(méi)有利益沖突。第七章 考核與問(wèn)責(zé)第三十九條 董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)充分利用本行內(nèi)部審計(jì)成果，監(jiān)督對(duì)審計(jì)報(bào)告指出的內(nèi)控缺陷的整改落實(shí)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)對(duì)改善內(nèi)部管理控制的促進(jìn)作用。第四十條 高級(jí)管理層對(duì)未按要求進(jìn)行整改的問(wèn)題，要督促整改，對(duì)整改不力的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任，應(yīng)承擔(dān)未對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施所產(chǎn)生的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。第四十一條 董事會(huì)建立激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)各方的盡職、履職情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，建立內(nèi)部審計(jì)工作問(wèn)責(zé)制度，明確內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究、免責(zé)的認(rèn)定程序與標(biāo)準(zhǔn)。第四十二條 董事會(huì)應(yīng)對(duì)具有以下情節(jié)的審計(jì)負(fù)責(zé)人和直接審計(jì)責(zé)任人追究責(zé)任：（一）未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案、程序和方法導(dǎo)致重大問(wèn)題未能發(fā)現(xiàn)的；（二）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映的；（三）審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符的；（四）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查處工作跟蹤不力的；（五）違反保密制度的；（六）其他有損本行利益或聲譽(yù)的行為。第四十三條 本行經(jīng)檢查監(jiān)督和責(zé)任認(rèn)定，有充分證據(jù)表明審計(jì)部和審計(jì)人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及本行內(nèi)部審計(jì)制度勤勉盡職地履行了職責(zé)，審查出了應(yīng)查出的問(wèn)題并及時(shí)報(bào)告，在審計(jì)對(duì)象相關(guān)問(wèn)題暴露時(shí)，可視情況免除或部分免除審計(jì)部和相關(guān)審計(jì)人員的責(zé)任。第八章 專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第四十四條 審計(jì)部應(yīng)按照本章程和本行審計(jì)政策與程序的規(guī)定，開(kāi)展審計(jì)工作，并時(shí)刻跟蹤可能對(duì)審計(jì)工作和本行業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響的新情況，及時(shí)響應(yīng)本行對(duì)審計(jì)需求的變化，不斷調(diào)整和完善本行的審計(jì)策略與審計(jì)方法。第四十五條 本行審計(jì)人員必須遵守以下要求：（一）保密性。審計(jì)人員必須對(duì)審計(jì)過(guò)程中得到的信息嚴(yán)格保密。（二）獨(dú)立性與客觀性。審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性，要有客觀的頭腦和態(tài)度，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)發(fā)表獨(dú)立、客觀的審計(jì)意見(jiàn)。（三）避免利益沖突。審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)必須避免利益沖突，堅(jiān)持回避原則。（四）要有相當(dāng)?shù)募夹g(shù)訓(xùn)練和技能水平。審計(jì)人員要具備承擔(dān)審計(jì)工作的相應(yīng)知識(shí)、技能，遵守職業(yè)紀(jì)律。（五）重要性原則。審計(jì)人員應(yīng)時(shí)刻對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的影響和嚴(yán)重性保持良好的認(rèn)知。（六）職業(yè)謹(jǐn)慎。審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。第九章 附則第四十六條 本章程由審計(jì)部負(fù)責(zé)每年審查一次。遇有外部監(jiān)管政策與本行組織架構(gòu)和工作體系的重大調(diào)整，審計(jì)部應(yīng)及時(shí)提出修訂意見(jiàn)，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。第四十七條 本章程經(jīng)本行董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)方案青島奮能物流有限公司內(nèi)部審計(jì)方案一、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)提供的資料：組織結(jié)構(gòu)主要業(yè)務(wù)內(nèi)容及流程員工的職位及職責(zé)描述財(cái)務(wù)文檔：憑證、發(fā)票、科目余額表、明細(xì)帳、銀行對(duì)帳單等現(xiàn)金報(bào)銷、支票領(lǐng)用等內(nèi)部審批流程合同協(xié)議固定資產(chǎn)清單，固定資產(chǎn)購(gòu)置/報(bào)廢申請(qǐng)批件，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄二、內(nèi)部審計(jì)提綱財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，數(shù)據(jù)備份執(zhí)行情況現(xiàn)金報(bào)銷及付費(fèi)手續(xù)是否齊全，內(nèi)部流程是否嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)合同協(xié)議是否齊全，收費(fèi)是否及時(shí)，欠費(fèi)是否太長(zhǎng)，有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金盤點(diǎn)是否帳實(shí)相符、是否存在借條、白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金的情況各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)、交納情況整體經(jīng)營(yíng)情況，公司資產(chǎn)、收入、成本是否存在漏報(bào)三、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包括如下內(nèi)容：機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)述本次審查范圍及所做審查工作概述審查評(píng)價(jià)概述發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題問(wèn)題所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)建議青島奮能物流有限公司2011年2月15日第四篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度中國(guó)會(huì)計(jì)人首選網(wǎng)站——天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（://）集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)和完善集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì),是指由公司內(nèi)部審計(jì)部門或人員,對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種審計(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條 內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營(yíng)管理,規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),杜絕違法行為,增加公司價(jià)值。第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第五條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫定為財(cái)務(wù)審計(jì)部。由于財(cái)務(wù)審計(jì)部未設(shè)專職審計(jì)人員，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)審計(jì)部隨時(shí)指派2名以上具有一定政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的財(cái)會(huì)人員擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)人員，集團(tuán)公司其他職能部門指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。第六條 內(nèi)部審計(jì)人員必