【正文】 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；工程預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實性；單位領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；其他認定事項。第三章 內(nèi)部審計的職責(zé)、對象、范圍和依據(jù)第九條 內(nèi)部審計的職責(zé)職責(zé)：按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內(nèi)部審計制度；制訂和季度審計計劃；負責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果；指導(dǎo)集團公司所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計制度；負責(zé)所屬單位內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理；協(xié)助上級審計機關(guān)對集團公司的審計工作；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。第八條 內(nèi)部審計人員開展正常的內(nèi)部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。公司應(yīng)視審計人員工作質(zhì)量對其進行獎勵和處罰。由于財務(wù)審計部未設(shè)專職審計人員，根據(jù)審計業(yè)務(wù)需要，財務(wù)審計部隨時指派2名以上具有一定政治素質(zhì)、審計專業(yè)知識和審計經(jīng)驗的財會人員擔(dān)任內(nèi)部審計人員，集團公司其他職能部門指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計,是指由公司內(nèi)部審計部門或人員,對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種審計評價活動。第四十七條 本章程經(jīng)本行董事會批準后執(zhí)行。第九章 附則第四十六條 本章程由審計部負責(zé)每年審查一次。（六）職業(yè)謹慎。（五）重要性原則。（四）要有相當(dāng)?shù)募夹g(shù)訓(xùn)練和技能水平。（三）避免利益沖突。（二）獨立性與客觀性。第四十五條 本行審計人員必須遵守以下要求：（一）保密性。第四十三條 本行經(jīng)檢查監(jiān)督和責(zé)任認定，有充分證據(jù)表明審計部和審計人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及本行內(nèi)部審計制度勤勉盡職地履行了職責(zé)，審查出了應(yīng)查出的問題并及時報告，在審計對象相關(guān)問題暴露時，可視情況免除或部分免除審計部和相關(guān)審計人員的責(zé)任。第四十一條 董事會建立激勵約束機制，對內(nèi)部審計相關(guān)各方的盡職、履職情況進行考核評價，建立內(nèi)部審計工作問責(zé)制度，明確內(nèi)部審計責(zé)任追究、免責(zé)的認定程序與標準。第七章 考核與問責(zé)第三十九條 董事會和高級管理層應(yīng)充分利用本行內(nèi)部審計成果，監(jiān)督對審計報告指出的內(nèi)控缺陷的整改落實，切實發(fā)揮審計對改善內(nèi)部管理控制的促進作用。第三十七條 董事會可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，將部分內(nèi)部審計項目外包，但需要事先評估外包機構(gòu)的獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力。第三十五條 審計部應(yīng)加強科技手段和信息技術(shù)在審計工作中的運用，建立完善非現(xiàn)場內(nèi)部審計監(jiān)測體系及內(nèi)部審計操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。第三十三條 審計部建立內(nèi)部審計人員回避制度，確保內(nèi)部審計的客觀性。同時，審計部要建立審計質(zhì)量獨立評估制度，在審計項目結(jié)束后，對審計項目質(zhì)量進行獨立評價，并不斷改善審計流程。第六章 質(zhì)量控制第三十條 本行采用風(fēng)險導(dǎo)向的審計策略與審計方法，審計部要建立風(fēng)險評級模型，對審計單元每年至少評估一次，在風(fēng)險評級的基礎(chǔ)上安排審計計劃與審計頻率，保證本行有限的審計資源指向高風(fēng)險領(lǐng)域。對與審計部門達成一致的審計發(fā)現(xiàn)，業(yè)務(wù)條線主管和被審計部門負責(zé)人負有按照確定的整改時間進行整改并向?qū)徲嫴刻峤徽那闆r報告的職責(zé)。本行其他部門制定的政策、程序與流程及其調(diào)整、定期形成的總結(jié)與分析報告等資料應(yīng)抄送審計部，其他部門主管有責(zé)任保證上述信息渠道的暢通。第二十六條 審計負責(zé)人有權(quán)參加或列席本行重要的業(yè)務(wù)會議和相關(guān)專業(yè)委員會會議。對外部審計師查出的問題，審計部應(yīng)做為高風(fēng)險問題進行整改情況的追蹤。第二十四條 與外部審計師的關(guān)系。審計部應(yīng)加強與監(jiān)管部門的溝通交流，按照監(jiān)管部門的要求開展審計檢查，樹立監(jiān)管部門對本行審計工作的信心。審計部按照風(fēng)險評級結(jié)果確定的審計周期，定期對上述部門開展審計。第二十二條 與業(yè)務(wù)部門（批發(fā)銀行和零售銀行）、營運部門和支持部門（財務(wù)、信息技術(shù)、人力資源等）等的關(guān)系。審計部、法律合規(guī)部、風(fēng)險管理部應(yīng)加強工作協(xié)調(diào)和信息共享；法律合規(guī)部、風(fēng)險管理部的檢查報告應(yīng)抄送審計部，必要時，審計部也應(yīng)就檢查出的相關(guān)問題知會法律合規(guī)部、風(fēng)險管理部。審計部與法律合規(guī)部、風(fēng)險管理部是伙伴加監(jiān)督關(guān)系。本行設(shè)立審計部的目的之一是為了協(xié)助行長和高級管理層其他成員有效履行其管理職責(zé)，因此，審計負責(zé)人應(yīng)加強與高級管理層的日常溝通和信息交流，了解高級管理層潛在的審計需求，提供及時的審計服務(wù)；在制定審計計劃前，審計負責(zé)人應(yīng)征求高級管理層的意見，將其關(guān)心的事項納入審計計劃；對審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題應(yīng)及時與行長和高級管理層有關(guān)成員溝通；審計報告應(yīng)發(fā)送行長和高級管理層相關(guān)成員。第二十條 與行長和高級管理層其他成員的關(guān)系。第十九條 與監(jiān)事會的關(guān)系。審計委員會在董事會授權(quán)下組織、指導(dǎo)和監(jiān)督本行的審計工作，審計負責(zé)人向?qū)徲嬑瘑T會負責(zé)并報告工作，接受審計委員會的指導(dǎo)、監(jiān)督、評價和考核。審計部開展異地審計時，審計報告應(yīng)抄報審計對象所在地的中國銀監(jiān)會派出機構(gòu)。第十七條 審計部應(yīng)按照中國銀監(jiān)會的規(guī)定和要求，向其或其派出機構(gòu)報送審計工作情況。第十六條 董事會和高級管理層應(yīng)就重大審計發(fā)現(xiàn)及時向中國銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告。第十四條 在審計結(jié)束后，審計報告要在發(fā)送被審計單元上一級或上兩級領(lǐng)導(dǎo)的同時，抄報董事會主席、行長、監(jiān)事會主席，以便其掌握情況，做出決策。相關(guān)報告應(yīng)同時抄報監(jiān)事會和高級管理層。第十二條 審計負責(zé)人應(yīng)按季度向董事會審計委員會報告審計工作情況。第十條 審計部履行下列職責(zé)：（一）采用并保持結(jié)構(gòu)性、專業(yè)性的審計方法與審計策略，以滿足本行和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國銀監(jiān)會”）的要求；（二）定期對本行業(yè)務(wù)和營運單元進行風(fēng)險評估，并根據(jù)變化情況及時調(diào)整評估結(jié)果；（三）根據(jù)風(fēng)險程度和重要性原則，制定審計計劃，保證審計活動的高質(zhì)量；（四）評估和改進風(fēng)險管理、內(nèi)部監(jiān)控和公司治理過程的有效性；（五）審查和評估本行財務(wù)和管理信息的可靠性；（六）確認管理措施的充分性，以保障本行資產(chǎn)安全；（七）審查和評估本行政策與程序的充分性及其執(zhí)行情況；審查相關(guān)監(jiān)管規(guī)章與法律法規(guī)的遵守情況；（八）為改進內(nèi)部控制系統(tǒng)和控制環(huán)境提供實用、有建設(shè)性、有成本效益的建議；（九）監(jiān)督改進措施（審計部門與被審計部門達成一致的）是否得到及時和恰當(dāng)落實，以促進內(nèi)部控制系統(tǒng)和控制環(huán)境的完善；（十）應(yīng)董事會、董事會審計委員會、監(jiān)事會和高級管理層等的要求進行特殊的審計檢查；（十一）建立和保持與本行業(yè)務(wù)部門、營運和技術(shù)支援部門的密切工作關(guān)系，了解并掌握上述部門的業(yè)務(wù)活動；（十二）與監(jiān)管機構(gòu)和外部審計機構(gòu)保持密切聯(lián)系，保證審計工作的效率、效果與成本經(jīng)濟；（十三）董事會及董事會審計委員會交辦的其他事項。審計負責(zé)人向董事會及董事會審計委員會負責(zé)并報告工作。第八條 本行