【正文】 資金賬務(wù)處理流程是出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款記賬憑證復(fù)核、記賬。內(nèi)外賬各11套。審計(jì)目的在于掌握集團(tuán)貨幣資金收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出貨幣資金賬務(wù)處理中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。 中信控股公司結(jié)構(gòu)集團(tuán)實(shí)行水平式管理路徑，金融控股公司是唯一的管理型公司，對(duì)各子公司篇三：貨幣資金內(nèi)部審計(jì)報(bào)告定稿關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告摘要我們于2012年11月26日至12月15日對(duì)集團(tuán)2012年110月份貨幣資金收支情況進(jìn)行了審計(jì)，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)貨幣資金收支的內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性、賬務(wù)處理主要存在問(wèn)題如下：以上內(nèi)容為集團(tuán)貨幣資金收支情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告摘要，欲了解審計(jì)詳細(xì)情況，請(qǐng)查閱審計(jì)報(bào)告正文。集團(tuán)公司的任務(wù)是搭建綜合經(jīng)營(yíng)的組織架構(gòu)和協(xié)調(diào)機(jī)制。中信控股有限責(zé)任公司受集團(tuán)公司委托，代管金融子公司（）。中信控股公司是集團(tuán)金融改革與創(chuàng)新的產(chǎn)物，是中國(guó)第一家金融業(yè)控股公司。 中信集團(tuán)管理架構(gòu)中信控股公司結(jié)構(gòu)介紹中信集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涵蓋金融業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、信息產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施、實(shí)業(yè)投資和其它服務(wù)業(yè)領(lǐng)域，但金融業(yè)是主導(dǎo)。中信集團(tuán)所有決策均通過(guò)執(zhí)行委員會(huì)實(shí)施，審計(jì)部門(mén)對(duì)子公司具有一定權(quán)威，但it部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)無(wú)法對(duì)非全資子公司，尤其是存在大量外部股東的上市公司實(shí)現(xiàn)垂直監(jiān)控。（三）公司管理結(jié)構(gòu)中信集團(tuán)管理架構(gòu)中信金融子公司的董事長(zhǎng)都是母公司董事會(huì)成員，集團(tuán)公司董事同時(shí)又是集團(tuán)執(zhí)行委員會(huì)成員，總部對(duì)子公司的控制主要通過(guò)人事，以人事控制和審計(jì)監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)母子公司之間治理與管理的銜接，保障母子公司戰(zhàn)略一致性，減少了協(xié)調(diào)成本，實(shí)現(xiàn)了母子公司公司治理層扁平化。由于子公司可通過(guò)股權(quán)多樣化改善公司治理，母公司管理力量相對(duì)較弱，加上法律上母子公司的平等獨(dú)立地位，母公司并非主要通過(guò)治理結(jié)構(gòu)對(duì)子公司進(jìn)行管控。通過(guò)外部資本市場(chǎng)在多個(gè)子公司建立完善的治理機(jī)制；在股東之間建立起市場(chǎng)化的利益制衡機(jī)制；在股東與董事會(huì)和董事會(huì)與經(jīng)理層之間建立起委托代理關(guān)系。因此子公司層面股權(quán)是多元化的。監(jiān)事會(huì)由國(guó)務(wù)院派出，由主席1名和監(jiān)事若干名組成。常務(wù)董事會(huì)決定集團(tuán)經(jīng)營(yíng)方針、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投融資及資產(chǎn)處置方案、集團(tuán)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案、公司規(guī)章制度、職工薪酬和獎(jiǎng)懲方案等，審議集團(tuán)財(cái)務(wù)決算和利潤(rùn)分配及虧損彌補(bǔ)方案、公司合并、分立、變更和解散方案等，擬定集團(tuán)注冊(cè)資本變更和發(fā)行債券方案以及集團(tuán)章程修改方案等。常務(wù)董事會(huì)是集團(tuán)常設(shè)機(jī)構(gòu)。由于中信母公司既從事股權(quán)投資，又從事實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，母公司通過(guò)對(duì)內(nèi)部所有子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，從而取得規(guī)模效應(yīng)、范圍效應(yīng)和協(xié)同效應(yīng)。通過(guò)投資和接受集團(tuán)公司委托，中信控股管理銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、資產(chǎn)管理、期貨、租賃、基金、信用卡等金融企業(yè)，控股包括中信銀行、中信證券股份有限公司，中信信托投資有限責(zé)任公司、中信國(guó)際金融控股有限公司、信誠(chéng)人壽保險(xiǎn)有限公司、中信期貨經(jīng)濟(jì)有限責(zé)任公司、中信資產(chǎn)管理有限公司等子公司。集團(tuán)以金融為主業(yè)，擁有銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、基金、期貨等金融牌照齊全的金融子公司。至2012年3月底，已有91%的問(wèn)題整改到位，追究相關(guān)人員責(zé)任190人次，還加強(qiáng)了制度建設(shè)和內(nèi)部控制，制定或修訂了188項(xiàng)規(guī)章制度。3．2006年至2010年，所屬3家子公司采取私自換匯、。2．2010年，所屬中信銀行的10個(gè)分支機(jī)構(gòu)信貸“三查”工作不嚴(yán)，存在信貸資金被借款人挪用等現(xiàn)象。1．2008年至2010年。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中信集團(tuán)及有關(guān)子公司認(rèn)真規(guī)范職工津補(bǔ)貼的發(fā)放工作，清理了不規(guī)范的發(fā)票；有關(guān)子公司按規(guī)定補(bǔ)繳了個(gè)人所得稅，修訂和完善了借款和報(bào)銷(xiāo)等財(cái)務(wù)制度，進(jìn)一步規(guī)范了發(fā)票審核和管理工作。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，有關(guān)子公司已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，修訂和完善了有關(guān)制度，并對(duì)責(zé)任人員給予降職、停職檢查等處分。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，有關(guān)子公司已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，有關(guān)子公司已按規(guī)定重新編制了合并財(cái)務(wù)報(bào)表。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，要求中信集團(tuán)予以整改。審計(jì)結(jié)果表明，中信集團(tuán)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家宏觀調(diào)控政策和決策部署，不斷加大對(duì)“三農(nóng)”、中小企業(yè)等領(lǐng)域的信貸投入；深化集團(tuán)經(jīng)營(yíng)體制改革，貫徹“三重一大”決策管理要求，不斷完善投融資決策制度，對(duì)集團(tuán)所屬商業(yè)銀行、房地產(chǎn)、工程承包、機(jī)械制造等業(yè)務(wù)進(jìn)行了整合重組；逐步健全公司法人治理，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為，加大對(duì)所屬子公司的管控力度，積極完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，公司整體實(shí)力和綜合競(jìng)爭(zhēng)力逐年提升。據(jù)中信集團(tuán)的合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中信集團(tuán)2010年底資產(chǎn)總額25 ，負(fù)債總額22 ，；。第四篇：中信集團(tuán)審計(jì)報(bào)告（本站推薦）2012年第25號(hào)公告：中國(guó)中信集團(tuán)公司2010資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果時(shí)間:2012年06月01日中國(guó)中信集團(tuán)公司2010資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果（二○一二年六月一日公告）根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對(duì)中國(guó)中信集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中信集團(tuán)）2010資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)。上述審計(jì)結(jié)果施工單位代表已簽字認(rèn)可,無(wú)保留意見(jiàn)。四、審核結(jié)論該工程送審造價(jià) 元，核定造價(jià) 元，核減1823382元，核增61489元，凈減額1761893元。核增原因：（1）聯(lián)系單第26號(hào)（中央綠化帶鋪裝），結(jié)算中漏項(xiàng)，核增23070元。（7）栽植白三葉草，工程量減少，核減37600元。（5）綠地中鋼板10mm厚，未施工，核減413764元。（3）鋼板擋墻，工程量減少，核減32699元。三、工程價(jià)款結(jié)算的審計(jì)情況核減原因：（1）截面100*30塑木鋪裝，面積減少，核減21143元。二、審核依據(jù)：定額依據(jù)：（1）《浙江省園林綠化及仿古建筑工程預(yù)算定額》（2003版）；（2）《浙江省市政工程預(yù)算定額》（2003版）；（3）《浙江省建設(shè)工程施工取費(fèi)定額》（2003版）；（4）有關(guān)造價(jià)方面的文件和規(guī)定；造價(jià)信息：（1）人工、材料價(jià)格根據(jù)投標(biāo)價(jià)。工程質(zhì)量情況：合格。工程開(kāi)、竣工時(shí)間：開(kāi)工時(shí)間：2009年09月30日，竣工時(shí)間：2010年11月10日。工程參建單位： 建設(shè)單位：。資金來(lái)源：自籌。有關(guān)該工程送審資料的真實(shí)性、合法性、完整性由送審方負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是依據(jù)送審方提供的資料對(duì)該工程結(jié)算造價(jià)進(jìn)行審核并發(fā)表審核意見(jiàn)。篇四：審計(jì)報(bào)告參考附樣2：報(bào)告書(shū)扉頁(yè)報(bào)告書(shū)目錄咨 詢(xún) 報(bào) 告 書(shū) 目 錄第1頁(yè) ****有限公司***aj[2013]117號(hào)關(guān)于對(duì)***工程價(jià)款結(jié)算的審核報(bào)告 *****有限公司：本公司接受委托，對(duì) ************工程結(jié)算造價(jià)進(jìn)行了審核。但是，本次重組及結(jié)果由一些特定條件促成的，比如上海國(guó)資委的支持，而綠地集團(tuán)最終實(shí)現(xiàn)對(duì)金豐投資的實(shí)際控制也基于金豐投資的股權(quán)不集中且其他股東大部分為純粹財(cái)務(wù)投資人而不參與企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)等原因。此外，合伙企業(yè)具有強(qiáng)烈的“人合性”，33家合伙企業(yè)中任何合伙人之間的矛盾可能會(huì)對(duì)企業(yè)乃至普通合伙人格林蘭投資造成不良影響。另外，根據(jù)《重組預(yù)案》，本次重組的正式方案需經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過(guò)，需公司股東大會(huì)表決通過(guò)本次交易正式方案，交易標(biāo)的作價(jià)所依據(jù)的評(píng)估結(jié)論需經(jīng)有權(quán)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)核準(zhǔn)備案，公司就上述事項(xiàng)取得相關(guān)通過(guò)或核準(zhǔn)的時(shí)間也存在不確定性，因此，本次重組存在無(wú)法獲得批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，綠地集團(tuán)管理層控制了190億元的資產(chǎn)，乃至整個(gè)金豐投資。綠地集團(tuán)管理層以10萬(wàn)元投資控制190億元的資產(chǎn)乃至整個(gè)金豐投資如上文所述，綠地集團(tuán)通過(guò)大小有限合伙的精心安排，最終達(dá)到了其管理層通過(guò)投資10萬(wàn)元而控制了190億元資產(chǎn)的目的。因此綠地要開(kāi)始上市進(jìn)程，首先要清理完成職工持股會(huì)。大有限合伙吸收合并職工持股會(huì)的法律原因根據(jù)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于職工持股會(huì)及工會(huì)能否作為上市公司股東的復(fù)函》以及《關(guān)于職工持股會(huì)及工會(huì)持股有關(guān)問(wèn)題的法律意見(jiàn)》，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)職工持股會(huì)的態(tài)度是職工持股會(huì)“不再具有法人資格”“不能成為公司的股東”；在處理方法上，“對(duì)已上市公司而言，在受理其再融資申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求發(fā)行人的股東不存在職工持股會(huì)及工會(huì)；對(duì)擬上市公司而言，受理其發(fā)行申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求發(fā)行人的股東不屬于職工持股會(huì)及工會(huì)持股，同時(shí)，應(yīng)要求發(fā)行人的實(shí)際控制人不屬于職工持股會(huì)及工會(huì)持股”。本次重組構(gòu)成重大資產(chǎn)重組及其審核 根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第九條的規(guī)定，“中國(guó)證監(jiān)會(huì)在發(fā)行審核委員會(huì)中設(shè)立上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)并購(gòu)重組委），以投票方式對(duì)提交其審議的重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)進(jìn)行表決，提出審核意見(jiàn)”；第十一條的規(guī)定，“上市公司及其控股或者控制的公司購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：（一）購(gòu)買(mǎi)、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上”?！币虼?，32個(gè)小有限合伙的管理控制權(quán)全部集中在唯一的普通合伙人格林蘭投資手中，格林蘭投。三、法律分析綠地集團(tuán)管理層通過(guò)格林蘭投資實(shí)現(xiàn)對(duì)190億元資產(chǎn)控制的法律依據(jù) 根據(jù)《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》第六十七條的規(guī)定，“有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)。自吸收合并完成之日起，將由大有限合伙取代職工持股會(huì)參與本次重大資產(chǎn)重組。根據(jù)2014年3月17日《上海金豐投資股份有限公司第七屆董事會(huì)第四十五次會(huì)議決議公告》，大有限合伙已與上海綠地（集團(tuán)）有限公司職工持股會(huì)（“職工持股會(huì)”）簽署《吸收合并協(xié)議》。上海格林蘭投資（有限合伙）的成立（下稱(chēng)“大有限合伙”）以及對(duì)上海綠地職工持股會(huì)的吸收合并 2014年2月19日，大有限合伙在上海成立，其合伙人總數(shù)為33，其中只有格林蘭投資是企業(yè)法人且為大有限合伙唯一的普通合伙人，另外32名合伙人為上文所述的32家小有限合伙。“上海格林蘭壹投資管理中心（有限合伙）”至“上海格林蘭叁拾貳投資管理中心（有限合伙）”成立（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“小有限合伙”）2014年2月，32個(gè)小有限合伙成立，其中每個(gè)企業(yè)均由不超過(guò)49名自然人作為有限合伙人，格林蘭投資作為唯一的普通合伙人而設(shè)立。綠地集團(tuán)形象用語(yǔ)和諧綠地，共建共享綠地，讓生活更美好篇三：綠地集團(tuán)采用有限合伙取得企業(yè)控制權(quán)之分析綠地集團(tuán)采用有限合伙取得企業(yè)控制權(quán)之分析一、法律問(wèn)題綠地集團(tuán)是如何采用層疊的有限合伙安排，以一個(gè)注冊(cè)資本為10萬(wàn)元的新公司控制約190億元的資產(chǎn)及其分析和評(píng)價(jià)。四、企業(yè)形象企業(yè)標(biāo)志綠地商標(biāo)、司旗、總部大樓等企業(yè)歌《溫馨的家園》員工形象員工形象是企業(yè)與社會(huì)聯(lián)系的橋梁。全身心投入工作。做對(duì)企業(yè)發(fā)展真正有意義的事。敬業(yè)敬業(yè)愛(ài)崗。忠于職守。忠于企業(yè)。忠誠(chéng)忠于事業(yè)。履行三重責(zé)任：發(fā)展責(zé)任、和諧責(zé)任、形象責(zé)任。面向四個(gè)主體：面向消費(fèi)者，為消費(fèi)者提供最好產(chǎn)品；面向員工，為員工創(chuàng)造健康豐盈的人生；面向股東，為股東創(chuàng)造最多的財(cái)富；面向社會(huì)大眾，為社會(huì)和諧盡最大責(zé)任。企業(yè)責(zé)任。老實(shí)做人，誠(chéng)實(shí)做事。守法經(jīng)營(yíng)、主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，樹(shù)立綠地良好形象，維護(hù)社會(huì)公信力。三、道德準(zhǔn)則誠(chéng)信誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。加強(qiáng)成本控制，規(guī)模降成本、管理降成本、科技降成本，降本增效。服務(wù)市場(chǎng)需要，尊重客戶(hù)，尊重合作方，建立和諧的產(chǎn)業(yè)鏈上下游關(guān)系。質(zhì)量觀質(zhì)量是企業(yè)的生命質(zhì)量是以產(chǎn)品質(zhì)量為基本元素的生產(chǎn)、生活環(huán)境的優(yōu)化。通過(guò)新理念、新技術(shù)的應(yīng)用推動(dòng)企業(yè)發(fā)展、向市場(chǎng)提供讓用戶(hù)更為