公司內(nèi)部審計制度(參考版)
2024-11-11 09:36本頁面
【正文】 解釋權(quán)歸公司審 計辦公室。內(nèi)部審計報告以及 管理建議書等文件，報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、董事會、監(jiān)事會各一份，報送被審計單位負責人一份公司留存一份。 第十四條 反饋 被審計單位應(yīng)按照審計意見書或者審計結(jié)論或決定及時做出處理，并在審計意見書和審計結(jié)論的規(guī)定時間內(nèi)將處理結(jié)果上報審計部。被審計單位如對審計報告有異議并且無法協(xié)調(diào)時，應(yīng)當將審計報告和被審計單位意見一并報董事會審計委員會協(xié)調(diào)處理。 內(nèi)部審計人員在出具審計報告之前，應(yīng)與被審計單位交換意見。 第十二條 審計報告 內(nèi)部審計小組應(yīng)在實施審計結(jié)束后 5 日內(nèi)出具審計報告。 第十一條 實施審計 內(nèi)部審計人員通過審查有關(guān)會計資料，查閱有關(guān)文件、資料、實物，向有關(guān)單位和人員進行核實，取得相關(guān)證明 資料，記錄審計工作底稿。 第十條 審計方案 審計小組根據(jù)被審計單位具體情況，制定審計工作方案（作業(yè)計劃），經(jīng)審計部負責人 審查和批準后實施。對于需要突擊執(zhí)行審 計的特殊業(yè)務(wù)，可在實施審計同時送達審計通知書。 第三章 內(nèi)部審計工作程序第 3 頁 共 4 頁 第八條 審計工作計劃 審計辦公室根據(jù)公司具體情況，確定審計重點，擬定審計項目計劃，報董事會審計委員會批準后實施。 第七條 審計人員的獎罰 （一） 審計人員的獎勵 審計辦公室和審計人員為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟損失，提出的管理建議被采納 后取得顯著經(jīng)濟效益，由此為公司利益作出重大貢獻的，給予表彰和獎勵。 第六條 內(nèi)部審計人員任職要求 （一）資格要求： 內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備審計崗位必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力； 審計部負責人應(yīng)當具備中級以上（含中級）會計或者審計專業(yè)技術(shù)資格； 內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備恰當?shù)嘏c他人進行有效溝通 的人際交往能力； （二）職業(yè)道德： 內(nèi)審人員應(yīng)當依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得 濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守； （三）工作要求： 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)予以回 避； 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何人不得打擊報復(fù)。 （十）每年向公司董事會審計委員會提交內(nèi)部審計工作總結(jié)報告。 第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員 第四條 公司設(shè)立審計辦公室作為內(nèi)部審計機構(gòu)，并配備專職內(nèi)部審計人員。 第二條 內(nèi)部審計是公司內(nèi)部的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，其目的是通過審查 和評價公司各部門及控股子公司有關(guān)的經(jīng)營活動 及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進公司目標的實現(xiàn)，以合理的成本促進有效的控制，從而來改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風險，增加公司市值。 第二十二條 本規(guī)定自頒布之日起實施。 第六章 附 則 第二十條 集團有限公司下屬公司獨立設(shè)置的審計機構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團公 司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第五章 審計人員 第十六條 集團公司及屬下公司審計機構(gòu)負責人及審計員任免或調(diào)動，應(yīng)當事前征求集團公司財審處的意見。 第十四條 離任審計程序 各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟責任審計通知》，審計部門據(jù)此列入當年工作計劃； 被審計單位在接到《離任經(jīng)濟責任審計通知書》后，按規(guī)定要求準備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團批準的國有資產(chǎn)增值保值責任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟指標完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等； 審計結(jié)束后 ，審計組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟責任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟責任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價； 審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見； 《離任經(jīng)濟責任審計報告》應(yīng)報送集團總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位； 被審計人對《離任經(jīng)濟責任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團總
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