某公司內(nèi)部審計(jì)制度(參考版)
2025-04-15 13:18本頁面
【正文】 第三十七條 本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。第八章 附則第三十五條 集團(tuán)公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計(jì)工作，遵照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；比較重要的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料；（三） 短期保存（5年以上，15年以下）。審計(jì)檔案的具體保存期限如下：（一） 永久保存。第三十三條 審計(jì)檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸還。對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；3. 立項(xiàng)性文件材料：按文件材料形成的時(shí)間順序；4. 審計(jì)案卷內(nèi)每份或分組文件之間的排列規(guī)則是：（1） 正件在前，附件在后；（2） 定稿在前，修改稿在后；（3） 批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；（4） 批示在前，報(bào)告在后；（5） 重要文件在前，次要文件在后；（6） 匯總性文件在前，原始性文件在后。第三十一條 審計(jì)檔案資料主要包括：（一） 內(nèi)審部門下發(fā)的文件；（二） 上級(jí)和集團(tuán)公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的批示、決定、講話和批復(fù)等；（三） 審計(jì)中形成的審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)底稿、審計(jì)意見書、審計(jì)決定、審計(jì)建議、有關(guān)文件和年度財(cái)務(wù)報(bào)表、賬證、電報(bào)、錄音 （像）帶、照片等取證材料；（四） 內(nèi)審部門對(duì)被審計(jì)單位采取臨時(shí)措施的文件決定；（五） 后續(xù)審計(jì)材料；（六） 職工來信來訪及查處情況資料；（七） 社會(huì)審計(jì)部門或集團(tuán)公司所屬內(nèi)審部門報(bào)送備案的重要審計(jì)事項(xiàng)（八） 審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、重要審計(jì)會(huì)議材料、審計(jì)工作總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)、制訂的審計(jì)制度等及其他有保存價(jià)值的文件資料。建立和管理審計(jì)檔案是內(nèi)審部門的重要任務(wù)。不得隨意擴(kuò)大，未經(jīng)對(duì)外公布的審計(jì)文件材料，不得帶至公共場所，審計(jì)文件材料未經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。用過和作廢的記錄本及記錄用紙，審計(jì)項(xiàng)目完成后應(yīng)交給審計(jì)組長，除立卷歸檔者外，應(yīng)定期清理，按規(guī)定銷毀；（五） 對(duì)審計(jì)工作中提出的問題及其審計(jì)處理意見，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計(jì)單位有關(guān)人員交換意見。第二十八條 審計(jì)人員必須保守下列秘密：（一） 企業(yè)產(chǎn)品、成本價(jià)格、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)批量；（二） 內(nèi)部掌握的招標(biāo)的標(biāo)底、對(duì)外承包工程指標(biāo)，勞務(wù)合作價(jià)格等；（三） 對(duì)外投資的可行性分析、調(diào)查報(bào)告等；（四） 其他需要保密的文件、材料等。審計(jì)人員應(yīng)樹立人民公仆的良好形象；（七） 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)工作的性質(zhì)和特點(diǎn)要求審計(jì)人員必須以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待審計(jì)工作，以真實(shí)的內(nèi)容實(shí)現(xiàn)審計(jì)的目的；（五） 保守秘密，忠于職守。審計(jì)人員必須帶頭遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，嚴(yán)以律已，廉潔奉公，不利用職權(quán)謀取私利。審計(jì)人員作為經(jīng)濟(jì)執(zhí)法人員，必須嚴(yán)格依照國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)從事審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)，實(shí)施依法審計(jì)，堅(jiān)持原則，勇于同違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為和不良傾向作斗爭，是維護(hù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的嚴(yán)肅性，打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的各種經(jīng)濟(jì)犯罪和違紀(jì)行為和活動(dòng)，從而達(dá)到審計(jì)查錯(cuò)糾弊、改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的；（二） 實(shí)事求是，客觀公正。第六章 職業(yè)道德與審計(jì)紀(jì)律第二十五條 內(nèi)部審計(jì)是集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分，審計(jì)人員是審計(jì)工作的實(shí)施主體，是集團(tuán)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行人員，因此必須講求職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，樹立良好的職業(yè)形象。（九） 內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)自《審計(jì)決定》送達(dá)之日起3個(gè)月內(nèi)，了解審計(jì)決定的落實(shí)情況，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行情況。受理單位或領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到申請(qǐng)復(fù)議報(bào)告30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)議或裁定。（八） 被審計(jì)單位按《審計(jì)決定》處理完畢后，應(yīng)填寫《審計(jì)決定處理情況報(bào)告單》，將處理情況向下達(dá)《審計(jì)決定》的內(nèi)審部門提出書面報(bào)告。5. 對(duì)單位加強(qiáng)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的意見和建議。（六） 內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人審核后，應(yīng)依據(jù)上述資料簽發(fā)審計(jì)意見，集團(tuán)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目報(bào)請(qǐng)集團(tuán)主管副總裁批示；集團(tuán)下屬企業(yè)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目報(bào)請(qǐng)本單位負(fù)責(zé)人批示。如認(rèn)為被審單位的意見正確，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告；如果認(rèn)為其意見不正確，應(yīng)將不同意見作為報(bào)告的附件一并上報(bào)。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起5日內(nèi)，提出書面意見；在規(guī)定日期內(nèi)沒有提出書面意見的，視為無異議。1. 與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；2. 收集的證明材料是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；3. 適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確；4. 審計(jì)評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)；5. 問題定性、業(yè)務(wù)處理、違紀(jì)處分，改進(jìn)建議是否適當(dāng)；6. 審計(jì)程序是否符合規(guī)定。（三） 各級(jí)內(nèi)審部門應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告復(fù)核制度。9. 審計(jì)組成員簽字；10. 報(bào)告日期。第二十三條 審計(jì)工作的終結(jié)階段（一） 審計(jì)組組長運(yùn)用審計(jì)工作底稿所提供的材料，編寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組對(duì)實(shí)施審計(jì)過程中遇到的重大問題，經(jīng)審計(jì)組長全面復(fù)核并確認(rèn)后，應(yīng)向本單位內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人請(qǐng)示匯報(bào)。對(duì)已確認(rèn)的違紀(jì)違規(guī)問題和重要事項(xiàng)要編寫審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿要寫明事實(shí)情況，適用法規(guī)制度，處理意見，經(jīng)審計(jì)組長審閱后，送交被審計(jì)單位認(rèn)證簽署意見。（4） 審計(jì)工作底稿分為分項(xiàng)審計(jì)工作底稿和匯總審計(jì)工作底稿。（3） 審計(jì)工作底稿的附件主要包括下列證明材料：a. 與被審計(jì)單
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