某公司內(nèi)部審計準則(參考版)
2025-05-30 22:54本頁面
【正文】 第六十五條 本準則自2007年1月1日起施行。第六十三條 審計機構(gòu)應建立內(nèi)部激勵約束制度，對審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。審計機構(gòu)和人員應在本部門、本單位主管領(lǐng)導的支持下，做好與外部的協(xié)調(diào)、溝通工作，以營造和諧的審計環(huán)境，促進審計工作的開展。第六十二條內(nèi)部審計管理的內(nèi)容主要包括以下方面： （一）內(nèi)部審計戰(zhàn)略管理； （二）內(nèi)部審計業(yè)務管理，包括計劃、控制、協(xié)調(diào)、溝通等； （三）內(nèi)部審計人力資源管理； （四）內(nèi)部審計財務資源管理。第五十九條（一）使得內(nèi)部審計更好的為本部門、本單位目標服務；（二）使得內(nèi)部審計資源得到經(jīng)濟和有效的利用；（三）使得內(nèi)部審計質(zhì)量與審計效率不斷提高。第五十六條 借閱審計檔案，一般應當限定在本部門、本單位審計機構(gòu)內(nèi)部，凡外單位需要借閱審計檔案或者要求出具審計檔案證明的，須經(jīng)審計機構(gòu)主要負責人批準。第五十四條 審計檔案的密級及其保密期限，按卷內(nèi)文件的最高密級及其保密期限確定，并應按有關(guān)規(guī)定作出標識。第五十三條 審計機構(gòu)應當根據(jù)審計項目案卷的保存價值確定保管期限。第五十二條 審計項目一經(jīng)確定，審計組長應指定審計檔案的立卷責任人。其他備查文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進行排列。證明性文件材料，按與審計方案所列審計事項或者會計報表科目對應的順序排列。第五十條 審計案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料、其他備查文件材料四個單元進行排列?！〉谒氖艞l 審計文件材料按審計項目立卷，一個審計項目可立一個卷或者若干卷，不得將幾個審計項目合并立為一個卷。第五章 檔案準則第四十七條 審計檔案的建立實行審計組負責制，應當審結(jié)卷成，定期歸檔。第四十五條 對有嚴重違反國家財經(jīng)法規(guī)和上級部門、本部門、本單位財經(jīng)制度的財務收支行為需要依法給以處理的，除應當對審計事項作出評價，出具審計報告外，還應當向本部門、本單位主管領(lǐng)導提出移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。重要事項的審計報告報主管領(lǐng)導審定。被審計單位對審計報告沒有提出書面意見的，審計組應當說明原因并報告審計機構(gòu)。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應當進一步核實、研究，如有必要應當修改審計報告。第四十三條 審計組向?qū)徲嫏C構(gòu)提交審計報告前，應當征求被審計單位對審計報告的意見。第四十一條 審計組應當在實施審計終了后15天內(nèi)向?qū)徲嫏C構(gòu)提出審計報告；特殊情況下經(jīng)審計機構(gòu)負責人批準，提出審計報告的時間可適當延長?！ ≡谶M行評比時，應當指出不可比因素，并結(jié)合上述各項因素比較結(jié)果，作出客觀公正的評價?！ 。ǘω攧帐罩Ш戏ㄐ缘脑u價： 1. 凡財務收支方面未發(fā)現(xiàn)違規(guī)事實的，可認定為財務收支符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定； 2. 凡財務收支方面有違規(guī)事實，但數(shù)額較小，情節(jié)輕微的，應當揭示違規(guī)事實，可認定為財務收支基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但有一定的違規(guī)行為； ，應當揭示違規(guī)事實，視違規(guī)行為的情節(jié)輕重程度，認定其財務收支有違反財經(jīng)法規(guī)的行為或嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為?！ 。ㄒ唬嬞Y料真實性的評價： 1. 凡被審計單位提供的賬表數(shù)據(jù)與審計認定的數(shù)據(jù)相符的，可視為賬務處理符合有關(guān)會計準則（列出相關(guān)會計準則的名稱）的要求，會計資料真實地反映了財務收支情況。第三十九條 審計報告應當包括下列內(nèi)容：（一）審計的立項依據(jù)、時間、內(nèi)容、范圍、方式等；（二）被審計單位的基本情況，財政財務隸屬關(guān)系，財政財務
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1