某公司內(nèi)部審計準則-預(yù)覽頁
【正文】 第十一條 審計機構(gòu)和審計人員在制定審計計劃、實施審計程序、評價審計結(jié)果時，應(yīng)充分考慮重要性與審計風(fēng)險。審計組實行組長負責(zé)制。第十七條 審計組完成審前調(diào)查工作，應(yīng)向?qū)徲嫏C構(gòu)提交審計方案，確定審計范圍、內(nèi)容和重點。審計通知書主送被審計單位，必要時可抄送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門，涉及個人經(jīng)濟責(zé)任時，應(yīng)抄送被審計人。審計機構(gòu)向被審計單位送達審計通知書時，應(yīng)當要求被審計單位主要負責(zé)人和財務(wù)主管人員就與審計事項有關(guān)的會計資料的真實、完整和其他相關(guān)情況作出書面承諾。必要時，可以根據(jù)測試結(jié)果及時調(diào)整審計方案。 第二十四條 審計人員可以通過審核、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算、分析性復(fù)核以及錄音、錄相、拍照、復(fù)印等方法，收集審計證據(jù)。被審計單位或有關(guān)人員對其出具的審計證據(jù)拒絕簽章的，審計人員應(yīng)當在審計證據(jù)或者另附的材料上注明拒絕簽章的原因和日期。對確有錯誤和偏差的，應(yīng)當重新取證。審計人員應(yīng)當對編制審計工作底稿的真實性負責(zé)。第三十二條 審計工作底稿應(yīng)附有以下審計證據(jù)； （一）與審計事項有關(guān)的會計資料、法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證和簽定資料等的原件、復(fù)制件或摘錄件；（二）其他有關(guān)的審計資料。審計組長對復(fù)核意見負責(zé)，對未能發(fā)現(xiàn)審計工作底稿中嚴重失實的行為承擔責(zé)任。第三十八條 審計報告包括下列基本要素：（一）標題（包括被審計單位名稱、審計事項的主要內(nèi)容和時間）；（二）主送單位；（三）正文；（四）附件；（五）簽章；（六）報告日期。 2. 凡被審計單位提供的賬表數(shù)據(jù)與審計認定的數(shù)據(jù)基本相符的，可視為會計資料基本真實地反映了財務(wù)收支情況； 3. 凡被審計單位提供的賬表數(shù)據(jù)與審計認定的數(shù)據(jù)有較大差距的，應(yīng)當指出存在的問題，并視為會計資料不能真實地反映財務(wù)收支情況?！ 。ㄋ模εc財務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)部控制制度的評價： 1. 依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的建立情況，作出健全或部分健全、不健全的評價； 2. 依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)置情況，作出合理或部分合理、不合理的評價；3. 依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，作出有效或部分有效、無效的評價； ?。ㄎ澹ο铝惺马棽蛔鞒鲈u價： 1. 審計過程中未涉及的事項； 2. 證據(jù)不足、評價依據(jù)或標準不明確的事項。被審計單位應(yīng)當自收到審計報告之日起10日內(nèi)，提出書面意見；在規(guī)定的期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。 第四十四條 審計報告一般應(yīng)由審計機構(gòu)復(fù)核、審定。第四十六條 對審計工作中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)財務(wù)收支與財經(jīng)管理方面的重要問題，審計機構(gòu)可向本部門、本單位主管領(lǐng)導(dǎo)和上一級審計機關(guān)或上一級內(nèi)部審計機構(gòu)提出專題報告?？缒甓鹊膶徲嬳椖?，在項目審計終結(jié)的年度立卷。立項性文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進行排列。立卷責(zé)任人應(yīng)當及時收集審計項目的文件和材料；審計終結(jié)后，立卷責(zé)任人對審計項目形成的文件和材料按立卷方法和規(guī)則進行歸類整理，經(jīng)審計組長復(fù)查后，依據(jù)有關(guān)規(guī)定進行編目和裝訂，并及時移交審計機構(gòu)或本部門、本單位檔案管理機構(gòu)保管。第五十五條 審計機構(gòu)應(yīng)當指定專人負責(zé)審計檔案的保管工作，建立、健全保管制度，定期檢查保管情況，確保審計檔案的安全、完整。第五十八條審計機構(gòu)應(yīng)制定內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策與程序，通過實施持續(xù)、有效的督導(dǎo)、內(nèi)部自我質(zhì)量控制與外部評價，保證審計工作質(zhì)量。審計機構(gòu)應(yīng)當在日常工作中保持與本部門、本單位主管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常的溝通與交流，定期向其提交工作報告。15 / 15
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