某公司內部審計準則-預覽頁
【正文】 第十一條 審計機構和審計人員在制定審計計劃、實施審計程序、評價審計結果時，應充分考慮重要性與審計風險。審計組實行組長負責制。第十七條 審計組完成審前調查工作，應向審計機構提交審計方案，確定審計范圍、內容和重點。審計通知書主送被審計單位，必要時可抄送有關領導或相關部門，涉及個人經濟責任時，應抄送被審計人。審計機構向被審計單位送達審計通知書時，應當要求被審計單位主要負責人和財務主管人員就與審計事項有關的會計資料的真實、完整和其他相關情況作出書面承諾。必要時，可以根據測試結果及時調整審計方案。 第二十四條 審計人員可以通過審核、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算、分析性復核以及錄音、錄相、拍照、復印等方法，收集審計證據。被審計單位或有關人員對其出具的審計證據拒絕簽章的，審計人員應當在審計證據或者另附的材料上注明拒絕簽章的原因和日期。對確有錯誤和偏差的，應當重新取證。審計人員應當對編制審計工作底稿的真實性負責。第三十二條 審計工作底稿應附有以下審計證據； ?。ㄒ唬┡c審計事項有關的會計資料、法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證和簽定資料等的原件、復制件或摘錄件；（二）其他有關的審計資料。審計組長對復核意見負責，對未能發(fā)現(xiàn)審計工作底稿中嚴重失實的行為承擔責任。第三十八條 審計報告包括下列基本要素：（一）標題（包括被審計單位名稱、審計事項的主要內容和時間）；（二）主送單位；（三）正文；（四）附件；（五）簽章；（六）報告日期。 2. 凡被審計單位提供的賬表數據與審計認定的數據基本相符的，可視為會計資料基本真實地反映了財務收支情況； 3. 凡被審計單位提供的賬表數據與審計認定的數據有較大差距的，應當指出存在的問題，并視為會計資料不能真實地反映財務收支情況?！ 。ㄋ模εc財務收支有關的內部控制制度的評價： 1. 依據相關內部控制制度的建立情況，作出健全或部分健全、不健全的評價； 2. 依據相關內部控制制度的設置情況，作出合理或部分合理、不合理的評價；3. 依據相關內部控制制度的執(zhí)行情況，作出有效或部分有效、無效的評價； ?。ㄎ澹ο铝惺马棽蛔鞒鲈u價： 1. 審計過程中未涉及的事項； 2. 證據不足、評價依據或標準不明確的事項。被審計單位應當自收到審計報告之日起10日內，提出書面意見；在規(guī)定的期限內沒有提出書面意見的，視同無異議。 第四十四條 審計報告一般應由審計機構復核、審定。第四十六條 對審計工作中發(fā)現(xiàn)的有關財務收支與財經管理方面的重要問題，審計機構可向本部門、本單位主管領導和上一級審計機關或上一級內部審計機構提出專題報告?？缒甓鹊膶徲嬳椖浚陧椖繉徲嫿K結的年度立卷。立項性文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列。立卷責任人應當及時收集審計項目的文件和材料；審計終結后，立卷責任人對審計項目形成的文件和材料按立卷方法和規(guī)則進行歸類整理，經審計組長復查后，依據有關規(guī)定進行編目和裝訂，并及時移交審計機構或本部門、本單位檔案管理機構保管。第五十五條 審計機構應當指定專人負責審計檔案的保管工作，建立、健全保管制度，定期檢查保管情況，確保審計檔案的安全、完整。第五十八條審計機構應制定內部審計質量控制政策與程序，通過實施持續(xù)、有效的督導、內部自我質量控制與外部評價，保證審計工作質量。審計機構應當在日常工作中保持與本部門、本單位主管領導經常的溝通與交流，定期向其提交工作報告。15 / 15
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