【正文】 求各有關(guān)部門意見(jiàn)。董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或執(zhí)行董事批準(zhǔn)發(fā)布審計(jì)手冊(cè)之各項(xiàng)目。第二條　　審計(jì)部是在集團(tuán)公司董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國(guó)家的方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、本集團(tuán)及各下屬公司章程、財(cái)會(huì)制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)集團(tuán)公司各部門及下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)地審查、核實(shí)、評(píng)價(jià)和監(jiān)督。第四條　　審計(jì)部配置八名專職人員，其中審計(jì)協(xié)理和審計(jì)師各一人，高級(jí)審計(jì)、稽核人員和審計(jì)員各二人；其中稽核人員分別派駐東莞騏衡運(yùn)動(dòng)用品制造有限公司和山東順億高爾夫球制品有限公司。第八條　　按照集團(tuán)審計(jì)制度的要求出具審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公正性是審計(jì)部的審計(jì)責(zé)任；建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法完整是被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。第三章　　審計(jì)職責(zé)第十一條　　審計(jì)部對(duì)下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：、員工；、分公司、控股公司；；。第十四條　　審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金及其他財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料，被審計(jì)單位不得拒絕。第十七條　　對(duì)阻撓拖延、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的被審計(jì)單位，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以采取封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)和凍結(jié)資金等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。審計(jì)部有權(quán)督促、檢查被審計(jì)單位執(zhí)行情況，糾正和制止一切不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支，限期改進(jìn)工作。第二十二條　　確定審計(jì)對(duì)象和制訂項(xiàng)目審計(jì)方案。除突擊審計(jì)外，審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)方案，成立審計(jì)組并在項(xiàng)目審計(jì)開(kāi)始三天前，將審計(jì)的時(shí)間、范圍、內(nèi)容、方式、要求及審計(jì)人員名單等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位。審計(jì)部在對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，寫出審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。第二十六條　　檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。第二十七條　　復(fù)審。在申請(qǐng)復(fù)審和復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定應(yīng)照常執(zhí)行。審計(jì)檔案未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得銷毀，亦不得擅自借其他單位和部門調(diào)閱。　第七章 附則第三十二條　　本辦法如有與國(guó)家頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)相抵觸的，以國(guó)家頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。第二條　　本規(guī)范所稱審計(jì)方案，是指審計(jì)部為了使審計(jì)組能夠順利完成項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的，在執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的具體審計(jì)項(xiàng)目工作計(jì)劃。第五條　　審計(jì)方案由審計(jì)組編寫，實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。第九條　　審計(jì)組編寫審計(jì)方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料。第十三條　　對(duì)審計(jì)方案，應(yīng)審核以下主要事項(xiàng)：（一）審計(jì)目的、審計(jì)范圍及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域的確定是否恰當(dāng)；（二）時(shí)間預(yù)算是否合理；（三）審計(jì)小組成員的選派與分工是否恰當(dāng)；（四）對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的信賴程度是否恰當(dāng)；（五）對(duì)審計(jì)重要性的確定及風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否恰當(dāng)；（六）審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)；（七）審計(jì)程序是否適合各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況；（八）其他需要審核的事項(xiàng)。第十七條　　審計(jì)組在特殊情況下不能按前條規(guī)定辦理調(diào)整審計(jì)方案簽批手續(xù)的，可以口頭請(qǐng)示審計(jì)部協(xié)理同意后，調(diào)整并實(shí)施審計(jì)方案。第二十條　　本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修改?！〉谌龡l　　審計(jì)通知書(shū)由審計(jì)部協(xié)理依據(jù)計(jì)劃工作任務(wù)與目標(biāo)或總經(jīng)理、執(zhí)行董事臨時(shí)交辦的書(shū)面指令審計(jì)任務(wù)簽發(fā)?！〉谄邨l　　審計(jì)通知書(shū)應(yīng)當(dāng)明確對(duì)被審計(jì)單位的以下要求：　（一）及時(shí)提供審計(jì)人員所要求的全部資料；?。ǘ閷徲?jì)人員的審計(jì)提供必要的條件及合作；?。ㄈ徲?jì)費(fèi)用的承擔(dān)方式；　（四）其他要求事項(xiàng)。　[附件]：xxxx集團(tuán)審計(jì)通知書(shū)版本示例附件：xxxx集團(tuán)審計(jì)通知書(shū)版本示例xxxx集團(tuán)審計(jì)部文件 審 計(jì) 通 知 書(shū)xxxx審字[200] 號(hào)日 期：20年月日收件人：公司，采購(gòu)主管，先生寄件人：審計(jì)協(xié)理/審計(jì)師，先生內(nèi) 容：計(jì)劃在月日開(kāi)始審計(jì) 我和我的助手正計(jì)劃對(duì)采購(gòu)部門進(jìn)行審計(jì)，按照昨天我們?cè)陔娫捓锷塘康?，開(kāi)始工作的會(huì)議將于月日上午9時(shí)在您的辦公室進(jìn)行。 另外，在我們到達(dá)前請(qǐng)準(zhǔn)備這些資料，我們希望也能公開(kāi)地審閱保存于你們部門的文件、報(bào)告和時(shí)間表。我們希望在月日前完成我們的工作和在月日將審計(jì)報(bào)告初稿送給您，征求意見(jiàn)，并在月日完成最后的報(bào)告。第二條　　本規(guī)范所稱審計(jì)證據(jù)，是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，為形成審計(jì)意見(jiàn)所獲取的證據(jù)。第六條　　審計(jì)人員可以通過(guò)檢查、監(jiān)督盤點(diǎn)、觀察、查詢、函證以及錄音、錄像、拍照、復(fù)印、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法，收集審計(jì)證據(jù)。第十條　　被審計(jì)單位或有關(guān)人員對(duì)其出具的審計(jì)證據(jù)拒絕簽名或蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或蓋章的原因和日期。第十三條　　審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在編寫審計(jì)報(bào)告前，對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性、客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性進(jìn)行鑒定。第十六條　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行?！【C合類工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段，為規(guī)劃、控制和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作，并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)所形成的審計(jì)工作底稿。第五條　　審計(jì)工作底稿中的審計(jì)過(guò)程記錄主要包括：（一）實(shí)施具體審計(jì)程序的記錄及資料；（二）審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)的記錄；（三）審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見(jiàn)和建議；（四）審計(jì)組討論的記錄和審計(jì)復(fù)核記錄；（五）其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明材料；（六）查證過(guò)程標(biāo)識(shí)及簡(jiǎn)略符號(hào)。第八條　　編制審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)做到觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，字跡清晰，格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致；審計(jì)工作底稿中載明的事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計(jì)量、計(jì)算方法和因果關(guān)系必須準(zhǔn)確無(wú)誤、前后一致；相關(guān)的證明材料如有矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說(shuō)明。第十二條　　審計(jì)工作底稿未經(jīng)審計(jì)部協(xié)理批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供。　　[附件]：審計(jì)工作底稿基本格式附件：審計(jì)工作底稿基本格式xxxx集團(tuán)審計(jì)部文件 索引號(hào)：【年度】－報(bào)告號(hào)－序號(hào)審 計(jì) 工 作 底 稿被審計(jì)單位： 會(huì)計(jì)截止日： 審計(jì)事項(xiàng)： 審計(jì)人員： 審計(jì)事實(shí)審計(jì)人員處理意見(jiàn)被審計(jì)單位意見(jiàn)審計(jì)部意見(jiàn)審計(jì)協(xié)理： 復(fù)核人： 編制人：日 期： 日 期： 日 期：內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第５號(hào)──審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)規(guī)范第一條　　為了規(guī)范審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)行為，保證審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)質(zhì)量，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。第五條　　對(duì)審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)性的評(píng)價(jià)：?。ㄒ唬┓脖粚徲?jì)單位提供的帳表數(shù)據(jù)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)資料等會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)記錄或業(yè)務(wù)處理與審計(jì)部依照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度和國(guó)家財(cái)務(wù)收支的規(guī)定或其他法規(guī)、制度及集團(tuán)規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)后認(rèn)定的數(shù)據(jù)或事實(shí)相符的，可視為帳務(wù)或業(yè)務(wù)處理符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（列出相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的名稱）或有關(guān)法規(guī)的要求，會(huì)計(jì)資料或業(yè)務(wù)資料真實(shí)地反映了有關(guān)期間財(cái)務(wù)收支情況及或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況；（二）凡被審計(jì)單位提供的帳表數(shù)據(jù)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)資料等會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)記錄與審計(jì)部依照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度和國(guó)家財(cái)務(wù)收支的規(guī)定或其他法規(guī)、制度及集團(tuán)規(guī)章制度進(jìn)行審計(jì)后認(rèn)定的數(shù)據(jù)或事實(shí)有較大差距的，應(yīng)當(dāng)指出存在的問(wèn)題，并視為會(huì)計(jì)資料或業(yè)務(wù)資料不能真實(shí)地反映有關(guān)期間財(cái)務(wù)收支情況及或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)指出不可比因素，并結(jié)合上述各項(xiàng)因素比較結(jié)果，做出客觀公正的評(píng)價(jià)。第十一條　　對(duì)專項(xiàng)資金審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)：專項(xiàng)資金的審批、來(lái)源、使用、管理，以及取得經(jīng)濟(jì)效益或社會(huì)效益情況。第十五條　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行。第四條　　凡集團(tuán)董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事、總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)部實(shí)施審計(jì)后，都應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報(bào)告。不同的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)種類和不同被審計(jì)單位的具體情況，審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容不盡相同，通常包括以下幾個(gè)方面：（一）審計(jì)的目的、范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間；（二）會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任；（三）審計(jì)依據(jù)，即集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》和與審計(jì)范圍、內(nèi)容相關(guān)的各種管理制度；（四）已實(shí)施的主要審計(jì)程序；（五）導(dǎo)言中概括描述被審計(jì)單位的基本情況和基本評(píng)價(jià)；（六）審計(jì)發(fā)現(xiàn)，詳細(xì)列出在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，揭示違反集團(tuán)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，分析這些問(wèn)題造成的影響及危害等；（七）審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)已審計(jì)的財(cái)務(wù)收支或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及相關(guān)資料的概括表述，結(jié)合審計(jì)方案確定的重點(diǎn)及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，圍繞財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、效益性，及被審計(jì)單位應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等作出評(píng)價(jià)性意見(jiàn)；（八）審計(jì)處理建議，對(duì)違反集團(tuán)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行定性，提出處理、處罰建議及其依據(jù)等；（九）改進(jìn)建議，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等的薄弱環(huán)節(jié)提出改進(jìn)的措施等；（十）審計(jì)附件，如原始記錄、調(diào)查記錄等在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大證據(jù)，如屬必要，則作為審計(jì)報(bào)告的附件。（二）分析、整理和篩選審計(jì)證據(jù)。（四）分析原因和擬出建議。（六）定稿和報(bào)送。審計(jì)部協(xié)理在審核定性、處理、處罰建議時(shí)，若屬必要，應(yīng)當(dāng)征詢律師顧問(wèn)的專業(yè)意見(jiàn)。內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第７號(hào)──審計(jì)復(fù)核工作規(guī)范第一條　　為了規(guī)范審計(jì)復(fù)核工作，強(qiáng)化審計(jì)部?jī)?nèi)部控制、管理機(jī)制，嚴(yán)格依法審計(jì)，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)xxxx集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。第五條　　審計(jì)部協(xié)理應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定的下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核：（一）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；（二）收集的審計(jì)證據(jù)是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；（三）適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確；（四）審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)是否恰當(dāng)；（五）定性、處理、處罰建議是否適當(dāng)；（六）審計(jì)程序是否符合規(guī)定；（七）其他有關(guān)事項(xiàng)。第九條　　審計(jì)部協(xié)理應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定復(fù)核材料之日起分別在３個(gè)工作日內(nèi)提出復(fù)核意見(jiàn)。第十條　　本辦法由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋與修改。第三條本規(guī)范所稱文書(shū)處理，是指文書(shū)的擬制、辦理、管理、立卷歸檔等工作。第七條　　文書(shū)文稿由審計(jì)部經(jīng)辦人擬訂后，必須經(jīng)中心主任進(jìn)行審核。簽發(fā)文書(shū)，主批人應(yīng)當(dāng)在簽發(fā)欄明確簽署意見(jiàn)，并寫上姓名和簽發(fā)日期。第十條　　對(duì)已簽發(fā)的文書(shū)文稿，不得擅自改動(dòng)。第十二條　　審計(jì)部文件應(yīng)按本規(guī)范第五條所列十三類文件分年分別順序編號(hào)，并錄入電腦載入發(fā)文字號(hào)目錄登記表內(nèi)。第十四條　　本規(guī)范沒(méi)有規(guī)定的其他事項(xiàng)依集團(tuán)文書(shū)檔案管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。２．發(fā)文方式分為電子郵件（電）、郵寄（郵快、郵）、自送（送）、電話通知自?。娙。?。計(jì)劃每周三下午4：00到總部匯報(bào)工作，每周六下午按通知具體時(shí)間參加審計(jì)部例會(huì)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，敬請(qǐng)xxxx行政部每月將其本人的考勤記錄交xxxx人力資源部，以便核算薪資。 電話：02082970271 傳真：020829704991．貴公司列示如下：2．其他事項(xiàng)本函僅為復(fù)核之用，請(qǐng)及時(shí)函復(fù)為盼。第四條　　審計(jì)部檔案管理員的職責(zé)是：（一）　認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家和集團(tuán)關(guān)于檔案管理工作和保密管理工作的法規(guī)、規(guī)定，依法建立本部門的審計(jì)檔案管理工作規(guī)章、制度；（二）　按照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的搜集、整理、保管、利用、統(tǒng)計(jì)工作，為審計(jì)工作服務(wù)；定期對(duì)本部門庫(kù)存審計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，如期移交存入應(yīng)由集團(tuán)行政部保管的審計(jì)檔案；第五條　　審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。每一審計(jì)項(xiàng)目在簽發(fā)審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定后一個(gè)月內(nèi)立卷，跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目審計(jì)案卷的保存價(jià)值確定，分為永久（２０年以上）、長(zhǎng)期（５至２０年）和短期（５年及其以下）三種。第十四條　　積極開(kāi)展審計(jì)檔案的利用工作，根據(jù)需要編制適用的檢索工具和參考材料，做到迅速、準(zhǔn)確地查找和利用案卷。第十六條　　本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修改。第三　　本指南所稱成本費(fèi)用，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出（含補(bǔ)償性耗費(fèi)），包括產(chǎn)品銷售成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用及其他相關(guān)損失、支出等。第六條　　財(cái)務(wù)收支及成本費(fèi)用開(kāi)支的審計(jì)應(yīng)依據(jù)審計(jì)的具體任務(wù)、具體目標(biāo)，并結(jié)合相應(yīng)的內(nèi)部控制制度測(cè)試，選擇適當(dāng)程序搜集證據(jù)，進(jìn)行實(shí)質(zhì)性檢查、核實(shí)、評(píng)價(jià)與監(jiān)督。，例如庫(kù)房承載量是否經(jīng)過(guò)勘察而無(wú)安全顧慮，庫(kù)房是否加鎖，消防配備是否足夠，庫(kù)房溫度濕度是否調(diào)節(jié)，易燃、易爆的危險(xiǎn)性貨物，是否與其他貨物隔離并作警示性標(biāo)語(yǔ)，有無(wú)辦妥足夠的保險(xiǎn)。，是否均根據(jù)經(jīng)正式核準(zhǔn)的領(lǐng)貨單辦理。，備齊有關(guān)憑證送會(huì)計(jì)部門審核后，編制傳票（記帳憑證）后再付款。，應(yīng)核對(duì)傳票（記帳憑證）與原始憑證、請(qǐng)購(gòu)單、合同書(shū)、進(jìn)口報(bào)單等是否相符。懸列較久，或轉(zhuǎn)銷金額與原列金額不符，留存尾數(shù)尚未沖銷的，應(yīng)查明原因。必要時(shí)發(fā)函向賣方查證積欠金額。第十條　　貨物售賣、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)處理的審查（一）　領(lǐng)用審查。重點(diǎn)應(yīng)審查對(duì)雙方簽訂的委托加工合同，發(fā)出加工貨物的品種、質(zhì)量和數(shù)量，發(fā)貨與收貨記錄，加工費(fèi)的支付，多余貨的退回。審查程序是先審查出售的貨物是緊俏稀缺，還是多余積壓；其次，了解購(gòu)進(jìn)單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和用途；再次，檢查其出售價(jià)格，是否低于或超過(guò)規(guī)定同類貨物的價(jià)格，如削價(jià)出售，有無(wú)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。，應(yīng)在審計(jì)外勤工作時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行抽盤：（1）獲取并檢查期末存貨盤點(diǎn)計(jì)劃及存貨盤點(diǎn)明細(xì)表、匯總表，評(píng)價(jià)盤點(diǎn)的可信程度；（2）根據(jù)存貨盤點(diǎn)的可信程度，選擇重點(diǎn)的存貨項(xiàng)目進(jìn)行抽查盤點(diǎn)或全面盤點(diǎn)，并倒推計(jì)算出資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)算日的存貨數(shù)量。、方法和會(huì)計(jì)處理是否正確，是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，前后期是