某公司內(nèi)部審計準則-wenkub
2023-06-11 22:54:44 本頁面
【正文】 應當在審計通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。審計組在實施審計過程中，發(fā)現(xiàn)審計方案不適應實際需要時，可以根據(jù)具體情況及時調整。第十五條 審前調查的目的和任務是了解被審計單位基本情況，收集與審計事項相關資料，做好項目審計準備，確定審計重點，制定審計實施方案。年度審計計劃應在下年度開始前編制完成，并報本部門、本單位主管審計工作負責人審批后組織實施，同時報上一級審計機關或上一級內(nèi)部審計機構備案。審計人員每年接受后續(xù)教育和培訓的時間原則上不得少于兩周，所需經(jīng)費應予保證。第六條 審計人員承辦審計業(yè)務，應當具備下列條件：（一）熟悉有關的法律、法規(guī)和政策；（二）掌握審計及相關專業(yè)知識(會計、工程、經(jīng)濟等)；（三）具有一定的審計或其他相關專業(yè)工作經(jīng)歷；（四）了解教育管理的特點和規(guī)律，熟悉本部門、本單位的經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制；（五）具有調查研究、綜合分析、專業(yè)判斷和文字表達能力；（六）具有較強的協(xié)調、溝通能力。第二條 本準則是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構及其審計人員（以下簡稱審計機構、審計人員）依據(jù)國家有關法律法規(guī)辦理審計事項時應當遵循的行為規(guī)范，是衡量審計質量的基本尺度。第三條 本準則適用于教育系統(tǒng)審計機構、審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動。第七條 審計人員執(zhí)行審計任務，應當恪守審計職業(yè)道德，保持應有的獨立客觀和職業(yè)謹慎態(tài)度。第十條 審計機構應當組織審計人員參加審計等專業(yè)技術資格考試，組織推薦審計人員參加審計等專業(yè)技術資格的評審，使審計人員獲取相應的專業(yè)技術資格證書。第十三條 審計機構應當根據(jù)年度審計計劃確定的審計事項和時間安排，選派審計人員組成審計組，并指定審計組長。第十六條 審前調查應當了解被審計單位下列基本情況：（一） 經(jīng)濟性質、管理體制、機構設置、人員編制情況；（二） 財政、財務隸屬關系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關系；（三） 職責范圍及履職情況或者經(jīng)營活動概況；（四） 財務會計機構及其工作情況；（五） 重大會計政策選用及變動情況；（六） 主要業(yè)務及其流程；（七） 相關內(nèi)部控制的設計及運行情況；（八） 重大經(jīng)濟活動決策、實施、管理情況；（九） 債權、債務及對外投資情況；（十） 管理體制及重大經(jīng)濟政策變化情況；（十一） 信息管理系統(tǒng)及會計電算化情況；（十二） 以往接受審計及審計意見落實情況；（十三） 其他需要了解的情況。 第十八條 審計機構應當在實施審計前向被審計單位送達審計通知書，特殊審計業(yè)務可在實施審計時送達。第十九條 內(nèi)部審計機構應當建立健全審計承諾制度。 第二十條 審計組實施審計時，應當先對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行測試，以確定審計重點和審計方法。 第二十三條 審計人員應當依據(jù)審計目標獲取不同類型的審計證據(jù)，審計證據(jù)有下列幾種： ?。ㄒ唬孀C據(jù)； ?。ǘ嵨镒C據(jù)； ?。ㄈ┮暵犽娮幼C據(jù)； ?。ㄋ模┛陬^證據(jù)； （五）環(huán)境證據(jù)?！ 〉诙鶙l 審計人員取得的審計證據(jù)，應當有提供者的簽名或蓋章?！ 〉诙邨l 對被審計單位或有關人員存有異議的審計證據(jù)，審計人員應作進一步核實?！ 〉诙艞l 審計人員應將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計證據(jù)，記錄于審計工作底稿。第三十一條 審計工作底稿中的審計過程記錄主要包括： ?。ㄒ唬徲嬐ㄖ獣?、項目審計計劃、審計方案及其調整的記錄； （二）實施審計具體程序的執(zhí)行過程和結果的記錄； ?。ㄈ┇@取的各種類型審計證據(jù)的記錄
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