某公司內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則-全文預(yù)覽
【正文】 凡財(cái)務(wù)收支方面有違規(guī)事實(shí)，但數(shù)額較小，情節(jié)輕微的，應(yīng)當(dāng)揭示違規(guī)事實(shí)，可認(rèn)定為財(cái)務(wù)收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但有一定的違規(guī)行為； ，應(yīng)當(dāng)揭示違規(guī)事實(shí)，視違規(guī)行為的情節(jié)輕重程度，認(rèn)定其財(cái)務(wù)收支有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為或嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。第三十九條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）審計(jì)的立項(xiàng)依據(jù)、時(shí)間、內(nèi)容、范圍、方式等；（二）被審計(jì)單位的基本情況，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，資產(chǎn)負(fù)債情況等；（三）審計(jì)評價(jià)意見；（四）審計(jì)查出的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)以及定性、處理、處罰建議及其依據(jù)；（五）對被審計(jì)單位提出改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理、內(nèi)部控制的意見和建議。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)記錄和審計(jì)工作底稿的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)（對未執(zhí)行審計(jì)工作方案導(dǎo)致重大問題未發(fā)現(xiàn)的，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)反映的承擔(dān)責(zé)任）。第三十三條 編制審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、重點(diǎn)突出、記錄清晰、觀點(diǎn)明確。審計(jì)組長應(yīng)對工作底稿進(jìn)行現(xiàn)場復(fù)核?！ 〉诙藯l 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行匯總、分類分析和評價(jià)，保證已獲取審計(jì)證據(jù)充分性、相關(guān)性、可靠性和合法性。拒絕簽章的原因不影響事實(shí)存在的，該證據(jù)仍可以作為支持審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)?！ 徲?jì)人員可聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或有專門知識的人員對審計(jì)項(xiàng)目中某些特殊問題進(jìn)行鑒定，以鑒定結(jié)論作為審計(jì)證據(jù)。 第二十一條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以利用國家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)成果以及經(jīng)審核后的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)成果。在審計(jì)過程中，審計(jì)組也可就具體事項(xiàng)向被審計(jì)單位提出書面承諾要求。審計(jì)通知書應(yīng)包括以下基本內(nèi)容： ?。ㄒ唬┍粚徲?jì)單位及審計(jì)項(xiàng)目名稱； ?。ǘ徲?jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間； ?。ㄈ徲?jì)組名單； （四）對被審計(jì)單位應(yīng)提供的具體資料和配合審計(jì)工作的具體要求； ?。ㄎ澹徲?jì)機(jī)構(gòu)公章及簽發(fā)日期。審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：（一）具體審計(jì)目的；（二）具體審計(jì)方法和程序；（三）預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期；（四）其他有關(guān)內(nèi)容。第十四條 審計(jì)組在編制審計(jì)方案前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模和性質(zhì)，安排適當(dāng)?shù)娜藛T和時(shí)間，對被審計(jì)單位的有關(guān)情況進(jìn)行審前調(diào)查。第十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)，按照本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)及上級審計(jì)機(jī)關(guān)和上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求，結(jié)合本部門、本單位的中心工作確定審計(jì)工作重點(diǎn)，制定年度審計(jì)計(jì)劃。第九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)繼續(xù)教育和培訓(xùn)的有關(guān)規(guī)定，不斷提高審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。第五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）由兩名及以上具備相應(yīng)資質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的審計(jì)人員組成獨(dú)立的審計(jì)組；（二）法定的職責(zé)和權(quán)限；（三）健全有效的審計(jì)質(zhì)量控制制度；（四）必需的經(jīng)費(fèi)保證。廣東省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第一章 總則第一條 為了規(guī)范我省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作,明確審計(jì)責(zé)任,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)工作的水平和質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》以及《廣東省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（試行）》，制定本準(zhǔn)則。第二章 一般準(zhǔn)則第四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計(jì)獨(dú)立性的原則設(shè)置，配備一定數(shù)量并具有崗位資格的審計(jì)人員。第八條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三章 作業(yè)準(zhǔn)則
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