某公司內(nèi)部審計準則-全文預(yù)覽
【正文】 凡財務(wù)收支方面有違規(guī)事實，但數(shù)額較小，情節(jié)輕微的，應(yīng)當揭示違規(guī)事實，可認定為財務(wù)收支基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但有一定的違規(guī)行為； ，應(yīng)當揭示違規(guī)事實，視違規(guī)行為的情節(jié)輕重程度，認定其財務(wù)收支有違反財經(jīng)法規(guī)的行為或嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為。第三十九條 審計報告應(yīng)當包括下列內(nèi)容：（一）審計的立項依據(jù)、時間、內(nèi)容、范圍、方式等；（二）被審計單位的基本情況，財政財務(wù)隸屬關(guān)系，財政財務(wù)收支情況，資產(chǎn)負債情況等；（三）審計評價意見；（四）審計查出的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的事實以及定性、處理、處罰建議及其依據(jù)；（五）對被審計單位提出改進財政財務(wù)收支管理、內(nèi)部控制的意見和建議。審計人員應(yīng)當對審計記錄和審計工作底稿的真實性、完整性負責（對未執(zhí)行審計工作方案導(dǎo)致重大問題未發(fā)現(xiàn)的，審計過程中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或者不如實反映的承擔責任）。第三十三條 編制審計工作底稿應(yīng)當做到內(nèi)容完整、重點突出、記錄清晰、觀點明確。審計組長應(yīng)對工作底稿進行現(xiàn)場復(fù)核?！ 〉诙藯l 審計組應(yīng)當對收集的審計證據(jù)進行匯總、分類分析和評價，保證已獲取審計證據(jù)充分性、相關(guān)性、可靠性和合法性。拒絕簽章的原因不影響事實存在的，該證據(jù)仍可以作為支持審計結(jié)論和建議的依據(jù)?！ 徲嬋藛T可聘請專業(yè)機構(gòu)或有專門知識的人員對審計項目中某些特殊問題進行鑒定，以鑒定結(jié)論作為審計證據(jù)?！ 〉诙粭l 審計人員實施審計時，可以利用國家審計機關(guān)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)的審計成果以及經(jīng)審核后的社會審計機構(gòu)的審計成果。在審計過程中，審計組也可就具體事項向被審計單位提出書面承諾要求。審計通知書應(yīng)包括以下基本內(nèi)容： ?。ㄒ唬┍粚徲媶挝患皩徲嬳椖棵Q； （二）審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間； ?。ㄈ徲嫿M名單； ?。ㄋ模Ρ粚徲媶挝粦?yīng)提供的具體資料和配合審計工作的具體要求； ?。ㄎ澹徲嫏C構(gòu)公章及簽發(fā)日期。審計方案應(yīng)當包括以下基本內(nèi)容：（一）具體審計目的；（二）具體審計方法和程序；（三）預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期；（四）其他有關(guān)內(nèi)容。第十四條 審計組在編制審計方案前，應(yīng)當根據(jù)審計項目的規(guī)模和性質(zhì)，安排適當?shù)娜藛T和時間，對被審計單位的有關(guān)情況進行審前調(diào)查。第十二條 審計機構(gòu)應(yīng)當依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)，按照本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)及上級審計機關(guān)和上級內(nèi)部審計機構(gòu)的要求，結(jié)合本部門、本單位的中心工作確定審計工作重點，制定年度審計計劃。第九條 審計機構(gòu)應(yīng)當嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計繼續(xù)教育和培訓(xùn)的有關(guān)規(guī)定，不斷提高審計人員的專業(yè)勝任能力。第五條 審計機構(gòu)辦理審計事項，應(yīng)當具備下列條件：（一）由兩名及以上具備相應(yīng)資質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的審計人員組成獨立的審計組；（二）法定的職責和權(quán)限；（三）健全有效的審計質(zhì)量控制制度；（四）必需的經(jīng)費保證。廣東省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計準則第一章 總則第一條 為了規(guī)范我省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作,明確審計責任,防范審計風(fēng)險，提高審計工作的水平和質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計基本準則》以及《廣東省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定（試行）》，制定本準則。第二章 一般準則第四條 審計機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)當按照職責分明、科學(xué)管理和審計獨立性的原則設(shè)置，配備一定數(shù)量并具有崗位資格的審計人員。第八條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或被審計事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。第三章 作業(yè)準則
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