某公司內部審計準則-全文預覽
【正文】 凡財務收支方面有違規(guī)事實，但數額較小，情節(jié)輕微的，應當揭示違規(guī)事實，可認定為財務收支基本符合財經法規(guī)的規(guī)定，但有一定的違規(guī)行為； ，應當揭示違規(guī)事實，視違規(guī)行為的情節(jié)輕重程度，認定其財務收支有違反財經法規(guī)的行為或嚴重違反財經法規(guī)的行為。第三十九條 審計報告應當包括下列內容：（一）審計的立項依據、時間、內容、范圍、方式等；（二）被審計單位的基本情況，財政財務隸屬關系，財政財務收支情況，資產負債情況等；（三）審計評價意見；（四）審計查出的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為的事實以及定性、處理、處罰建議及其依據；（五）對被審計單位提出改進財政財務收支管理、內部控制的意見和建議。審計人員應當對審計記錄和審計工作底稿的真實性、完整性負責（對未執(zhí)行審計工作方案導致重大問題未發(fā)現的，審計過程中發(fā)現問題隱瞞不報或者不如實反映的承擔責任）。第三十三條 編制審計工作底稿應當做到內容完整、重點突出、記錄清晰、觀點明確。審計組長應對工作底稿進行現場復核。 第二十八條 審計組應當對收集的審計證據進行匯總、分類分析和評價，保證已獲取審計證據充分性、相關性、可靠性和合法性。拒絕簽章的原因不影響事實存在的，該證據仍可以作為支持審計結論和建議的依據?！ 徲嬋藛T可聘請專業(yè)機構或有專門知識的人員對審計項目中某些特殊問題進行鑒定，以鑒定結論作為審計證據。 第二十一條 審計人員實施審計時，可以利用國家審計機關和上級內部審計機構的審計成果以及經審核后的社會審計機構的審計成果。在審計過程中，審計組也可就具體事項向被審計單位提出書面承諾要求。審計通知書應包括以下基本內容： ?。ㄒ唬┍粚徲媶挝患皩徲嬳椖棵Q； ?。ǘ徲嫷囊罁?、范圍、內容、方式和時間； ?。ㄈ徲嫿M名單； ?。ㄋ模Ρ粚徲媶挝粦峁┑木唧w資料和配合審計工作的具體要求； ?。ㄎ澹徲嫏C構公章及簽發(fā)日期。審計方案應當包括以下基本內容：（一）具體審計目的；（二）具體審計方法和程序；（三）預定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期；（四）其他有關內容。第十四條 審計組在編制審計方案前，應當根據審計項目的規(guī)模和性質，安排適當的人員和時間，對被審計單位的有關情況進行審前調查。第十二條 審計機構應當依據國家的有關法律、法規(guī)，按照本部門、本單位領導及上級審計機關和上級內部審計機構的要求，結合本部門、本單位的中心工作確定審計工作重點，制定年度審計計劃。第九條 審計機構應當嚴格執(zhí)行內部審計繼續(xù)教育和培訓的有關規(guī)定，不斷提高審計人員的專業(yè)勝任能力。第五條 審計機構辦理審計事項，應當具備下列條件：（一）由兩名及以上具備相應資質和業(yè)務能力的審計人員組成獨立的審計組；（二）法定的職責和權限；（三）健全有效的審計質量控制制度；（四）必需的經費保證。廣東省教育系統內部審計準則第一章 總則第一條 為了規(guī)范我省教育系統內部審計工作,明確審計責任,防范審計風險，提高審計工作的水平和質量，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、教育部《教育系統內部審計工作規(guī)定》、中國內部審計協會《內部審計基本準則》以及《廣東省教育系統內部審計工作規(guī)定（試行）》，制定本準則。第二章 一般準則第四條 審計機構的設置應當按照職責分明、科學管理和審計獨立性的原則設置，配備一定數量并具有崗位資格的審計人員。第八條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或被審計事項有直接利害關系的，應當回避。第三章 作業(yè)準則
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