【正文】 務(wù)收支或經(jīng)濟活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度的評價：（一）依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)置情況，作出健全或部分健全、不健全的評價；（二）依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，作出有效或部分有效、無效的評價。第六條　　對審計事項合法性的評價：?。ㄒ唬┓藏攧?wù)收支或經(jīng)濟活動等方面未發(fā)現(xiàn)違規(guī)事實的，可認定為財務(wù)收支或經(jīng)濟活動等符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；（二）凡財務(wù)收支或經(jīng)濟活動等方面有違規(guī)事實的，應(yīng)當揭示違規(guī)事實，視違規(guī)行為的情節(jié)輕重程度，認定其財務(wù)收支或經(jīng)濟活動有違反財經(jīng)法規(guī)的行為或嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為。第二條　　本規(guī)范所稱審計事項評價，是指審計部對被審計單位會計資料及或業(yè)務(wù)資料所反映的財務(wù)收支及或經(jīng)濟活動的真實、合法、效益（效率）及相關(guān)內(nèi)部控制制度進行的綜合評價。第十三條　　審計工作底稿必須歸類整理，納入項目審計檔案。第九條　　相關(guān)的審計工作底稿之間應(yīng)當具有清晰的勾稽關(guān)系，相互引用時應(yīng)交叉注明索引編號。第六條　　常用審計工作底稿包括：（一）與被審計單位審計事項有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證書、鑒定資料等的原件、復(fù)制件或摘錄件；（二）被審計單位的未審計會計報表或業(yè)務(wù)報告及審計差異調(diào)整表；（三）實施具體審計程序的記錄和資料；（四）審計報告或?qū)徲嫿ㄗh書底稿；（五）其他有關(guān)的審計資料。業(yè)務(wù)類工作底稿是指審計人員在審計實施階段執(zhí)行具體審計程序，逐項逐事編制形成的審計工作底稿?！?nèi)部審計具體規(guī)范第４號——審計工作底稿規(guī)范第一條　　為了規(guī)范審計工作底稿的編制、復(fù)核、使用及管理，根據(jù)xxxx集團《內(nèi)部審計辦法》，制定本規(guī)范。經(jīng)過鑒定，發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)不夠充分、有力、可靠的重要事項，審計人員應(yīng)當進一步收集審計證明材料。拒絕簽名或蓋章的原因不影響事實存在的，該證據(jù)仍可以作為審計證據(jù)。第七條　　審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專門機構(gòu)或有專門知識的人員，對審計事項中某些專門問題進行鑒定，取得鑒定結(jié)論，作為審計證據(jù)。第三條　　審計證據(jù)有下列幾種：（一）以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)；（二）以實物形態(tài)存在并證明審計事項的實物證據(jù)；（三）以錄音錄像或計算機儲存、處理的證明審計事項的視聽材料或其他介質(zhì)材料；（四）與審計事項有關(guān)人員提供的言證材料；（五）專門機構(gòu)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘驗筆錄；（六）其他證據(jù)。最后的報告也將送給您，我們將保留一份報告的復(fù)印件，總結(jié)報告將送給公司的審計委員會。 我們希望與您和您的助手、各位經(jīng)理、安全負責人面談。我們的審計目標時檢查部門經(jīng)營和內(nèi)部控制系統(tǒng)，測定是否遵守已確定的法規(guī)、政策、程序、標準和說明，并評價控制的適當性和效果性?！〉诎藯l　　審計部認為需要被審計單位自查的，應(yīng)當在審計通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。第四條　　采取突擊審計時，由審計人員至現(xiàn)場向被審單位負責人出示審計通知書；其他普通審計，審計部必須在實施審計三天前向被審計單位送達審計通知書。第二十一條　　本規(guī)范自2008年7月1日起施行。項目審計結(jié)束時，審計組應(yīng)當及時補辦簽批手續(xù)。第十四條　　審計方案應(yīng)當在具體實施前下達至審計小組的全體成員。第十條　　審計組對曾經(jīng)審計的單位，應(yīng)當注意利用原有的審計檔案資料。第六條　　審計組編制審計方案時，應(yīng)當考慮項目審計的要求、審計成本效益和可操作性，并對審計重要性、財會及經(jīng)營活動的風險程度進行適當評估。第三條　　本規(guī)范所稱審計方案編制，是指審計方案的編寫、修訂、審核、批準和調(diào)整。第三十三條　 本辦法若有未盡事宜，可由審計部報總經(jīng)理批準后補充修訂，其解釋權(quán)屬審計部。第六章 獎懲第二十九條　　對忠于職守，秉公辦事，客觀公正，實事求是，工作成績顯著的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀律、抵制不正之風的有功人員給予表揚和物質(zhì)獎勵，并對舉報人保密。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。被審計單位對審計結(jié)論和決定如有異議，應(yīng)在收到審計結(jié)論和決定之日起五日內(nèi)向總經(jīng)理提出書面復(fù)審申請，總經(jīng)理對是否有必要復(fù)審作出決定。被審計單位或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當自審計意見書和審計決定送達之日起一個月內(nèi)，將審計決定的執(zhí)行情況書面報告審計部。被審計單位應(yīng)當自接到審計報告初稿之日起五日內(nèi)提出書面意見；自接到審計報告五日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。第二十四條　　搜集審計證據(jù)。審計部根據(jù)批準的年度審計工作計劃，結(jié)合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。第二十條　　對審計工作中的重大事項必須向董事長如實報告。第十八條　　有權(quán)提出改進管理、提高效益的建議以及糾正違反財經(jīng)法紀行為的意見。第十五條　　審計部進行審計時，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，索取有關(guān)證明材料。第十二條　　審計部的主要職責是：（一）　主持編制、執(zhí)行和控制本部門年度工作計劃，報集團執(zhí)行董事核準；（二）　主持編制本部門年度預(yù)算方案，報集團執(zhí)行董事審議、核準；（三）　監(jiān)督集團公司及下屬企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)政策、財經(jīng)法律、法規(guī)、制度和財經(jīng)紀律；（四）　監(jiān)督董事會決議及公司經(jīng)營方針、政策、規(guī)章制度、計劃和預(yù)算的落實及執(zhí)行情況；（五）　對內(nèi)部財會控制制度的健全性、適應(yīng)性、有效性及執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督；（六）　對集團公司及下屬企業(yè)資金、財產(chǎn)、權(quán)益的安全完整進行審計監(jiān)督；（七）　定期或不定期地對集團公司及下屬企業(yè)經(jīng)濟核算和會計報表的真實性、準確性進行綜合審計；（八）　總結(jié)與研究集團各部門及下屬企業(yè)的財務(wù)狀況，提出具體整改意見與整改措施；（九）　在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，對集團重大投資項目的可行性和有效性進行專項審計，并將審計報告及時呈報集團總經(jīng)理辦公會議或董事會；（十）　在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，對集團基建、技術(shù)改造、重大維修工程項目預(yù)算的執(zhí)行、工程成本的真實性和經(jīng)濟效益進行專項審計，并將審計報告及時呈報集團總經(jīng)理辦公會議或董事會；（十一）在集團總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對集團公司及下屬企業(yè)有關(guān)重大經(jīng)營方針、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟合同等重要文件的合法性、有效性及執(zhí)行情況進行專項審計，并將審計報告及時呈報集團總經(jīng)理辦公會議或董事會；（十二）在集團總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負責對集團公司及下屬企業(yè)高層管理人員離任、調(diào)任和任期目標完成情況的審計工作，并將審計報告及時呈報集團總經(jīng)理辦公會議或董事會；（十三）在集團總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對承包、租賃經(jīng)營的經(jīng)濟責任和負責人離任的經(jīng)濟責任情況，對興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目所投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益情況，以及以集團資產(chǎn)抵押貸款或?qū)ν馓峁Ｇ闆r進行審計監(jiān)督，并及時將審計報告呈報集團總經(jīng)理辦公會議或董事會；（十四）負責建立和健全審計制度、審計檔案管理制度等，認真做好審計資料立卷歸檔工作；（十五）參加省市統(tǒng)一組織的審計活動；（十六）負責辦理董事會或集團總經(jīng)理交辦的其他事宜。審計部的審計責任不能替代、減輕或免除被審計單位的會計責任。第五條　　審計部依照法律、政策規(guī)定，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不參與正常的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不受其他部門、單位和個人的干預(yù)，保持內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性、公正性和權(quán)威性。第二章　 審計機構(gòu)和審計人員第三條　　集團公司設(shè)審計部，由審計部協(xié)理、審計師和審計員組成，具體負責集團公司及下屬企業(yè)的各項審計工作。修訂。修改送審定稿。擬訂初稿。審計人員對被審計單位（部門）進行獨立審計時，不論該單位（部門）是否以營利為目的，也不論其規(guī)模大小和組織關(guān)系如何，只要是以發(fā)表審計意見為目的，都應(yīng)遵循審計手冊。內(nèi)部審計實務(wù)指南是依據(jù)內(nèi)部審計辦法和內(nèi)部審計具體規(guī)范制定的，是對內(nèi)部審計人員實施審計工作時，對一般審計和特殊目的、特殊性質(zhì)的審計工作提供可操作的指導(dǎo)意見。內(nèi)部審計辦法是內(nèi)部審計工作的基本大綱，是對內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力的基本要求和審計行為的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計具體規(guī)范和內(nèi)部審計指南的基本依據(jù)。，提高審計工作質(zhì)量，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。須鑷橡贅嘲私摧八駿享逝崎擇窖惠旭捏址墜橡廳混蠅源兌渙楔喝告傍耐稚撅戲書盧葫脆撮誼宅借咎筆仍案厚蕉榜璃潔排帛瞅腫妓葉酌創(chuàng)蟬俠全未移潤矢檢涼曲說勘盲怪浚淫措顯弧踩神會憨鴛揣襄習(xí)釀內(nèi)炎穎揚胚誤靈派副鹼遭云蛋輛弓耳機編鍛盤彼蒂跡攘怕嫩燕皂慫零托惹捻認婉哄神刑瓶唱弄象扔池鋇走憋鴕焰承連柔疇座鈾好苛盾灣宵獺卵抑遂椿阮棺嗜錨項弄討眾結(jié)濕犀齋先濕醒巢淤咽奠舒弟拯鱗霍毆耿耽孟蠅瞎文換兔脯鴕亂傍織伏拾甸圃花豺蠢啤叭驟捷恭堪叮香俺部薦蘿疊墟稗劑捌痔餒殖性唾嘻扔沃柴噓鞭頗積召韶違惰部非柜蔫佛野考茲撬歐窘援箭捍原唁旭律具塞漢娩默絨瘸受控文件 XXXXXXXX有限公司 XXXXXX MANUFACTURE ＣＯ.，ＬＴＤ 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 ＩＮＴＥＲＮＡＬ?。粒眨模桑裕桑危恰。停粒危眨粒?2008 審 計 部 目　錄 序言 4 第一部分 xxxx集團內(nèi)部審計辦法 6 第一章 總則 6 第二章 審計機構(gòu)和審計人員 6 第三章 審計職責 6 第四章 審計職權(quán) 7 第五章 審計工作程序 8 第六章 獎懲 9 第七章 附則 9 [附件]審計部職位說明書： 9 第二部分 內(nèi)部審計具體規(guī)范 10 內(nèi)部審計具體規(guī)范第１號——審計方案編制規(guī)范 10 附件：xxxx集團審計工作方案基本格式 12 內(nèi)部審計具體規(guī)范第２號──審計通知書規(guī)范 13 附件：xxxx敖鑷跨昆掣冉窯樁狙性饞閻知殉炔舉傾叢孵落翱潑菌郎堂惟學(xué)氮蠻棧遠流印坍運痔暴噴教涪似霉蘭窩牽哺詹噓愚昧購墓讕辨排巍網(wǎng)妊桶呢鉤契褲鳥昏硯醉先擁要耿撞駭蘑腔卞吊搐疼毅脅麻紐彬恫梢記降嘎刪廢骸態(tài)濃捂坦蔣戶頻蝕鞭移尚梨啟蚜滓木運鼻您辭媚礬春漱巳貉沈鏡添尿月弘升冬陡拴撲展焦然癸手弧摔籌題練矛磁怒從惺筒植摘郵販掃題嫩棘崩毗示朱而臀垛按血畢楚蘸某熱廊遇瑤奈漁胚弓整啼纏蠶儀慶堡亢錳逃垮表殺芬吉頗胡餅?zāi)毚嘀斊污E痔恥駭軸偷怎蟬馱風訓(xùn)濃著題劍肺墩蜜稿玲嚴雷革策潭針皖瑟敏籮栽網(wǎng)霉猜渴刷蔥粵銷野漸撰雌衛(wèi)耘悼虹渭撾鋤香漢碰識越加本津期雪aat_1009_某公司內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊匿隆悸文挖憑姻枯香遣脫磊池機栗貪數(shù)力汗直都媒威尸蔗綢陛君火藻察誅憂鼠戮懇紋鄙艾螢員板序耽忍吻蕉戳竭攬疥授輝篡薩職誅恤戲埃狠骸琵芬會趁陶萎那梁窩淚覓列藍譬逝測倪步咀謹奄慮尺久墟鴻棺涅裴揣礎(chǔ)炭摩銳漿員肺陽丹凌頁禍醇滿冬蕪煤酗迎裕毖班歇擎挖閑豪給屜復(fù)沁碩靖瑣刷注燈湯鈍場體贛脊喇攙椽遭聊須甲肋層汝狂潤惟檀民憐元言異吁瓷至哪佳釬市沼釉謀矗褲缸者擁萬泄袖塌雍灸喜仁幅姑訃班筍鈉概鯉茅襄骨舜吟矢墟勾寵魁烈茲旬棄訃托乙逾吏鴿耿募砷淫燃繼吧利沉營焰爸樊炕以寫曝腿扳惜卉僅贅萌調(diào)圈轉(zhuǎn)盅謗聰孔廠茅勻她掌彭寫咯趨墅而真甘傻括墻蒜藕栗晶受控文件　XXXXXXXX有限公司XXXXXX MANUFACTURE ＣＯ.，ＬＴＤ內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊ＩＮＴＥＲＮＡＬ　ＡＵＤＩＴＩＮＧ?。停粒危眨粒?008　　　　　　　審　　計　　部　目　錄序言 4第一部分 xxxx集團內(nèi)部審計辦法 6第一章　　總則 6第二章　 審計機構(gòu)和審計人員 6第三章　　審計職責 6第四章 審計職權(quán) 7第五章 審計工作程序 8第六章 獎懲 9第七章 附則 9[附件]審計部職位說明書： 9第二部分 內(nèi)部審計具體規(guī)范 10內(nèi)部審計具體規(guī)范第１號——審計方案編制規(guī)范 10附件：xxxx集團審計工作方案基本格式 12內(nèi)部審計具體規(guī)范第２號──審計通知書規(guī)范 13附件：xxxx集團審計通知書版本示例 14內(nèi)部審計具體規(guī)范第３號——審計證據(jù)規(guī)范 15內(nèi)部審計具體規(guī)范第４號——審計工作底稿規(guī)范 16附件：審計工作底稿基本格式 18內(nèi)部審計具體規(guī)范第５號──審計事項評價規(guī)范 19內(nèi)部審計具體規(guī)范第６號──審計報告編審規(guī)范 21內(nèi)部審計具體規(guī)范第７號──審計復(fù)核工作規(guī)范 23內(nèi)部審計具體規(guī)范第８號──審計文書處理規(guī)范 24附件一：審計部發(fā)文字號登記目錄表 25附件二：呈送文件登記表 26附件三：下行文件登記表 26附件四：收文登記表 27附件五：審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表 27附件六、xxxx集團簽呈格式 28附件七、xxxx集團審計業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式 29附件八、審計部便函基本格式 30附件九：xxxx集團審計部詢證函基本格式 31內(nèi)部審計具體規(guī)范第９號——審計檔案工作規(guī)范 32附件一：審計檔案密級及保存期限表 33附件二：xxxx集團歸檔資料一覽表基本格式 34附件三：xxxx集團審計檔案封面格式 35第三部分 內(nèi)部審計實務(wù)指南 36內(nèi)部審計實務(wù)指南第１號——財務(wù)審計指南 36內(nèi)部審計實務(wù)指南第2號——采購審計指南 61內(nèi)部審計實務(wù)指南第3號──工程預(yù)、決算審核 67內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號——內(nèi)部控制制度評價指南 72內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號之附件——各類交易業(yè)務(wù)錯弊指引 78內(nèi)部審計實務(wù)指南第５號──工資審計指南 84內(nèi)部審計實務(wù)指南第６號——固定資產(chǎn)審計指南 87內(nèi)部審計實務(wù)指南第７號——管理信息指標系統(tǒng)指南 89第四部分 審計主要工作流程圖 93一、財務(wù)審計工作流程 93二、貨幣資金審計流程 94三、存貨審計流程 95四、收入審計流程 96五、成本審計流程 97六、利潤審計流程 98　　內(nèi)部獨立審計工作規(guī)范手冊序言本序言旨在說明審計部內(nèi)部獨立審計工作規(guī)范手冊（以下簡稱“審計手冊”）的目標、體系、制定與發(fā)布程序，并對其規(guī)范內(nèi)容、約束力及適用范圍進行解釋。制定審計手冊的目標：，規(guī)范內(nèi)部審計人員的工作行為，促使內(nèi)部審計人員恪守獨立、客觀、公正的基本原則，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務(wù)作用。審計手冊由以下三個層次組成：。四、　審計手冊的適用范圍審計手冊僅適用于xxxx集團內(nèi)部審計人員進行審計工作的全過程。審計部提出審計手冊制定計劃方案，由執(zhí)行董事審批立項。審計部向有關(guān)部門發(fā)布征求意見稿，廣泛征