【正文】 　　　　　　　　?。▎挝簧w章）　　年　　月　　日主送：抄送：總裁，審計(jì)部。由于　　　　　　　　　，我單位就該項(xiàng)審計(jì)決定申請(qǐng)仲裁。審計(jì)小組于　　年　　月　　日出具了編號(hào)為　　　　的審計(jì)報(bào)告，我單位于　　年　　月　　日就該報(bào)告出具了書(shū)面回復(fù)。如果對(duì)本決定不服，可以在收到本決定之日起七個(gè)工作日內(nèi)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出書(shū)面仲裁申請(qǐng)。并于　　年　　月　　日向你單位出具了審計(jì)報(bào)告。）審計(jì)期間，請(qǐng)你單位各職能部門(mén)積極配合，并提供必要的工作條件。審計(jì)人員將于　　　　　　　　　　到你單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，請(qǐng)?jiān)趯徲?jì)小組進(jìn)場(chǎng)前請(qǐng)參照附件的要求準(zhǔn)備好相關(guān)資料。本次審計(jì)為　　　　審計(jì)，包括檢查、訪談、查閱資料等方式。審計(jì)的主要內(nèi)容包括：　　　　　　　　　　　　　　　。八、內(nèi)部審計(jì)人員異地審計(jì)的住宿、差旅應(yīng)按照集團(tuán)住宿、差旅規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)超標(biāo)準(zhǔn)住宿、差旅，不論費(fèi)用自理或在下屬公司開(kāi)支，一律列入集團(tuán)審計(jì)部費(fèi)用預(yù)算，在下屬公司開(kāi)支的住宿、差旅費(fèi)部分，在下屬公司年度指標(biāo)考核時(shí)予以調(diào)整。六、內(nèi)部審計(jì)人員異地審計(jì)不準(zhǔn)借機(jī)游山玩水。四、內(nèi)部審計(jì)人員不準(zhǔn)接受被審單位安排的各類(lèi)高檔消費(fèi)娛樂(lè)活動(dòng)。二、內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，不準(zhǔn)向被審計(jì)對(duì)象泄漏各類(lèi)秘密。第八十三條 〖施行日期〗本指引自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起施行。第十章 附則第八十一條 〖解釋〗本指引由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。（審計(jì)仲裁申請(qǐng)的格式參照附件六：《審計(jì)仲裁申請(qǐng)書(shū)》）第八十條 〖審計(jì)人員的獎(jiǎng)懲〗審計(jì)人員堅(jiān)持原則、恪盡職守，獨(dú)立、客觀、公正，為公司避免或挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出建議被采納后取得經(jīng)濟(jì)效益，為公司利益作出貢獻(xiàn)的，可以給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第七十九條 〖處罰仲裁〗受到審計(jì)處罰的單位和個(gè)人，如對(duì)審計(jì)處罰不服，可以在收到處罰通知書(shū)之日起七工作日內(nèi)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出書(shū)面仲裁請(qǐng)求。審計(jì)部應(yīng)對(duì)拖延或拒不執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定的有關(guān)單位和人員建議從重進(jìn)行處理。（一）被審計(jì)單位和個(gè)人以及與被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的單位和個(gè)人違反內(nèi)部審計(jì)制度，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，審計(jì)部責(zé)令改正，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，給予通報(bào)批評(píng)、警告；拒不改正的，追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任；（二）審計(jì)部應(yīng)對(duì)拒絕接受審計(jì)及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計(jì)的單位和人員進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理處罰；（三）審計(jì)部應(yīng)對(duì)威脅、污辱、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員及侵犯審計(jì)人員名譽(yù)、人格、人身安全的有關(guān)人員提出處理處罰建議送交有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理處罰；（四）對(duì)于涉及違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處置。審計(jì)處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為、建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報(bào)批評(píng)、建議調(diào)離工作崗位、建議給予處分等。審計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)應(yīng)永久保存。第七十五條 〖檔案銷(xiāo)毀〗銷(xiāo)毀審計(jì)檔案，應(yīng)由公司檔案管理部門(mén)會(huì)同審計(jì)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制審計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審核同意，并經(jīng)董事長(zhǎng)簽名批準(zhǔn)方可實(shí)施。審計(jì)部總經(jīng)理根據(jù)有關(guān)項(xiàng)目的性質(zhì)和內(nèi)容，決定是否允許復(fù)印或摘錄其中的有關(guān)內(nèi)容，借閱者應(yīng)自行負(fù)責(zé)因其誤用資料而造成的任何后果。（三）不再繼續(xù)審計(jì)的被審計(jì)單位，永久性檔案的保管年限與最近一年當(dāng)期檔案的保管年限相同。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目審計(jì)案卷的保存價(jià)值確定，分為以下三種：（一）當(dāng)期檔案自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起至少保存十年。審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：（一）正件在前，附件在后；（二）定稿在前，修改稿在后；（三）批示在前，報(bào)告在后；（四）重要文件在前，次要文件在后； （五）匯總性文件在前，原始性文件在后。審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立為一個(gè)卷。第七十條 〖立卷歸檔內(nèi)容〗應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的審計(jì)項(xiàng)目文件材料包括：（一）審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定（代擬稿）、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議書(shū)等審計(jì)公文；（二）審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)；（三）審計(jì)工作方案、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、檢查審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或建議書(shū)執(zhí)行情況的記錄等文件材料；（四）有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批示、詢證函、復(fù)函等文件材料；（五）與具體審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有關(guān)的員工來(lái)信等舉報(bào)材料；（六）其他應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。審計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的辦法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)審計(jì)部總經(jīng)理復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。第六十七條 〖與其他審計(jì)業(yè)務(wù)的合并〗審計(jì)部總經(jīng)理在權(quán)衡了審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)或?qū)徲?jì)建議的相對(duì)重要性后，通過(guò)管理層的口頭或書(shū)面反饋意見(jiàn)，判斷管理層已采取的糾正措施是充分的，此時(shí)，可以將后續(xù)審計(jì)放到以后的審計(jì)業(yè)務(wù)中實(shí)施。第六十六條 〖風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告〗在認(rèn)為被審計(jì)單位接受的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是無(wú)法接受的情況下，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)就此與被審計(jì)單位高級(jí)管理層討論。第六十四條 〖對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的接受〗如果被審計(jì)單位認(rèn)為能夠接受內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中指出的重要控制弱點(diǎn)和重大控制缺陷給企業(yè)帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，那么內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)確認(rèn)被審計(jì)單位已經(jīng)承擔(dān)了審計(jì)報(bào)告不采取行動(dòng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員在確定跟蹤活動(dòng)的程序時(shí)，應(yīng)考慮以下因素：（一）報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)或?qū)徲?jì)建議的重要性；（二）糾正存在問(wèn)題所需要的成本和精力；（三）糾正措施的復(fù)雜程度；（四）涉及的時(shí)間長(zhǎng)短；（五）集團(tuán)內(nèi)部其他部門(mén)實(shí)施的跟蹤活動(dòng)的性質(zhì)。第六十一條 〖監(jiān)督審計(jì)結(jié)果處理進(jìn)展〗內(nèi)部審計(jì)人員可以采用以下方法有效監(jiān)督審計(jì)結(jié)果處理的進(jìn)展情況：（一）將審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議向負(fù)責(zé)采取糾正措施的恰當(dāng)管理層報(bào)告；（二）在審計(jì)過(guò)程中或在審計(jì)結(jié)果得到報(bào)告后的合理時(shí)間內(nèi)接收并評(píng)價(jià)管理層對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議的反應(yīng)；（三）收集管理層對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議反應(yīng)的最新信息，以評(píng)價(jià)管理層糾正以前報(bào)告涉及問(wèn)題的努力程度；（四）接收并評(píng)價(jià)來(lái)自集團(tuán)內(nèi)部負(fù)責(zé)跟蹤或糾正措施的其他部門(mén)的信息；（五）向高級(jí)管理層或董事會(huì)報(bào)告對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議的反應(yīng)情況。第五十九條 〖后續(xù)審計(jì)程序〗內(nèi)部審計(jì)人員可以采用以下程序監(jiān)督與管理層溝通結(jié)果的處理情況：（一）要求管理層對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議做出反應(yīng)的時(shí)間表；（二）對(duì)管理層反應(yīng)的評(píng)估；（三）必要時(shí)對(duì)管理層反應(yīng)的證實(shí)；（四）必要時(shí)進(jìn)行跟蹤活動(dòng)；（五）能過(guò)消除不滿意反饋意見(jiàn)或行動(dòng)的溝通程序。發(fā)布審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)做好審計(jì)報(bào)告發(fā)布前的準(zhǔn)備工作，同時(shí)應(yīng)考慮審計(jì)報(bào)告的發(fā)布時(shí)間、發(fā)布方式及接收對(duì)象。第五十六條 〖報(bào)告送審〗審計(jì)報(bào)告的征求意見(jiàn)稿經(jīng)適當(dāng)修改后，應(yīng)將被審計(jì)單位的書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)作為審計(jì)報(bào)告的附件，形成審計(jì)報(bào)告的送審稿，報(bào)送董事長(zhǎng)和/或總裁審批。第五十四條 〖報(bào)告回復(fù)期限〗被審計(jì)單位應(yīng)在審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿簽收之日起七個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)部提出書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)。（一）征詢公司外部富有經(jīng)驗(yàn)的專家或顧問(wèn)的意見(jiàn)，以確保報(bào)告中反映的內(nèi)容不存在明顯的錯(cuò)誤；（二）征詢公司內(nèi)部除被審計(jì)對(duì)象外的第三方的意見(jiàn)，以確保報(bào)告中反映的內(nèi)容與來(lái)源于其他渠道的信息保持一致；（三）審計(jì)小組的內(nèi)部討論，確保審計(jì)報(bào)告草稿中的信息是清晰的，并從宏觀角度對(duì)審計(jì)報(bào)告草稿的結(jié)構(gòu)、各部分之間的平衡性和一致性進(jìn)行審閱。特殊情況下，提出復(fù)核意見(jiàn)的時(shí)間可以適當(dāng)延長(zhǎng)。第五十條 〖報(bào)告復(fù)核意見(jiàn)〗審計(jì)部總經(jīng)理對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定復(fù)核后，分別提出以下復(fù)核意見(jiàn)：（一）審計(jì)程序符合規(guī)定、主要審計(jì)事項(xiàng)事實(shí)清楚，證明主要事實(shí)的證據(jù)確鑿，定性意見(jiàn)準(zhǔn)確，處理、處罰意見(jiàn)適當(dāng)，適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令正確，審計(jì)評(píng)價(jià)和提出審計(jì)建議的意見(jiàn)恰當(dāng)，內(nèi)容完整，用詞準(zhǔn)確的，提出肯定性意見(jiàn)；（二）經(jīng)過(guò)補(bǔ)正，主要事實(shí)仍然不清、證據(jù)仍不充分的，提出否定性意見(jiàn)；（三）定性、處理、處罰意見(jiàn)無(wú)法律依據(jù)的，提出否定性意見(jiàn)；（四）定性意見(jiàn)不準(zhǔn)確，處理、處罰意見(jiàn)不恰當(dāng)，審計(jì)評(píng)價(jià)和提出審計(jì)建議的意見(jiàn)不恰當(dāng)，適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令錯(cuò)誤，內(nèi)容不完整，用詞不準(zhǔn)確的，提出修改意見(jiàn)；（五）審計(jì)程序不符合規(guī)定的，提出糾正意見(jiàn)和改進(jìn)建議。在這個(gè)階段，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：（一）應(yīng)保證所有納入審計(jì)報(bào)告草稿的重要發(fā)現(xiàn)都非常清晰，并有充分的證據(jù)支持；（二）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在充分占有和分析證據(jù)的基礎(chǔ)上，提出易操作、有價(jià)值的審計(jì)建議；（三）選擇適當(dāng)?shù)姆椒ㄗ珜?xiě)審計(jì)報(bào)告