某公司內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則(存儲(chǔ)版)
【正文】 ，財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，資產(chǎn)負(fù)債情況等；（三）審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)；（四）審計(jì)查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)以及定性、處理、處罰建議及其依據(jù)；（五）對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理、內(nèi)部控制的意見(jiàn)和建議。第四十一條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)終了后15天內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報(bào)告；特殊情況下經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，提出審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可適當(dāng)延長(zhǎng)。重要事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定。第五十條 審計(jì)案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、其他備查文件材料四個(gè)單元進(jìn)行排列。第五十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目案卷的保存價(jià)值確定保管期限。第六十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部激勵(lì)約束制度，對(duì)審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)。審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)在本部門(mén)、本單位主管領(lǐng)導(dǎo)的支持下，做好與外部的協(xié)調(diào)、溝通工作，以營(yíng)造和諧的審計(jì)環(huán)境，促進(jìn)審計(jì)工作的開(kāi)展。（一）使得內(nèi)部審計(jì)更好的為本部門(mén)、本單位目標(biāo)服務(wù)；（二）使得內(nèi)部審計(jì)資源得到經(jīng)濟(jì)和有效的利用；（三）使得內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率不斷提高。第五十二條 審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)確定，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)指定審計(jì)檔案的立卷責(zé)任人?！〉谒氖艞l 審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或者若干卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目合并立為一個(gè)卷。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因并報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)?！ ≡谶M(jìn)行評(píng)比時(shí)，應(yīng)當(dāng)指出不可比因素，并結(jié)合上述各項(xiàng)因素比較結(jié)果，作出客觀(guān)公正的評(píng)價(jià)。第四章 報(bào)告準(zhǔn)則第三十七條 審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)后以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，向派出的審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報(bào)告。第三十一條 審計(jì)工作底稿中的審計(jì)過(guò)程記錄主要包括： ?。ㄒ唬徲?jì)通知書(shū)、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案及其調(diào)整的記錄； ?。ǘ?shí)施審計(jì)具體程序的執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果的記錄； （三）獲取的各種類(lèi)型審計(jì)證據(jù)的記錄； ?。ㄋ模徲?jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見(jiàn)和建議； ?。ㄎ澹徲?jì)組討論的記錄； ?。徲?jì)組核實(shí)與采納被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告反饋意見(jiàn)的情況記錄；（五）其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄?！ 〉诙邨l 對(duì)被審計(jì)單位或有關(guān)人員存有異議的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)作進(jìn)一步核實(shí)。 第二十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)目標(biāo)獲取不同類(lèi)型的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)有下列幾種： ?。ㄒ唬?shū)面證據(jù)； （二）實(shí)物證據(jù)； ?。ㄈ┮暵?tīng)電子證據(jù)； ?。ㄋ模┛陬^證據(jù)； ?。ㄎ澹┉h(huán)境證據(jù)。第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)承諾制度。第十六條 審前調(diào)查應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位下列基本情況：（一） 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制情況；（二） 財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系；（三） 職責(zé)范圍及履職情況或者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)概況；（四） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況；（五） 重大會(huì)計(jì)政策選用及變動(dòng)情況；（六） 主要業(yè)務(wù)及其流程；（七） 相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況；（八） 重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策、實(shí)施、管理情況；（九） 債權(quán)、債務(wù)及對(duì)外投資情況；（十） 管理體制及重大經(jīng)濟(jì)政策變化情況；（十一） 信息管理系統(tǒng)及會(huì)計(jì)電算化情況；（十二） 以往接受審計(jì)及審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況；（十三） 其他需要了解的情況。第十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織審計(jì)人員參加審計(jì)等專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試，組織推薦審計(jì)人員參加審計(jì)等專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的評(píng)審，使審計(jì)人員獲取相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格證書(shū)。第三條 本準(zhǔn)
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