某公司內(nèi)部審計準(zhǔn)則(存儲版)
【正文】 ，財政財務(wù)收支情況，資產(chǎn)負債情況等；（三）審計評價意見；（四）審計查出的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的事實以及定性、處理、處罰建議及其依據(jù)；（五）對被審計單位提出改進財政財務(wù)收支管理、內(nèi)部控制的意見和建議。第四十一條 審計組應(yīng)當(dāng)在實施審計終了后15天內(nèi)向?qū)徲嫏C構(gòu)提出審計報告；特殊情況下經(jīng)審計機構(gòu)負責(zé)人批準(zhǔn)，提出審計報告的時間可適當(dāng)延長。重要事項的審計報告報主管領(lǐng)導(dǎo)審定。第五十條 審計案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料、其他備查文件材料四個單元進行排列。第五十三條 審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計項目案卷的保存價值確定保管期限。第六十三條 審計機構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部激勵約束制度，對審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績。審計機構(gòu)和人員應(yīng)在本部門、本單位主管領(lǐng)導(dǎo)的支持下，做好與外部的協(xié)調(diào)、溝通工作，以營造和諧的審計環(huán)境，促進審計工作的開展。（一）使得內(nèi)部審計更好的為本部門、本單位目標(biāo)服務(wù)；（二）使得內(nèi)部審計資源得到經(jīng)濟和有效的利用；（三）使得內(nèi)部審計質(zhì)量與審計效率不斷提高。第五十二條 審計項目一經(jīng)確定，審計組長應(yīng)指定審計檔案的立卷責(zé)任人?！〉谒氖艞l 審計文件材料按審計項目立卷，一個審計項目可立一個卷或者若干卷，不得將幾個審計項目合并立為一個卷。被審計單位對審計報告沒有提出書面意見的，審計組應(yīng)當(dāng)說明原因并報告審計機構(gòu)?！ ≡谶M行評比時，應(yīng)當(dāng)指出不可比因素，并結(jié)合上述各項因素比較結(jié)果，作出客觀公正的評價。第四章 報告準(zhǔn)則第三十七條 審計組應(yīng)在實施審計后以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結(jié)論與建議，向派出的審計機構(gòu)提出審計報告。第三十一條 審計工作底稿中的審計過程記錄主要包括： ?。ㄒ唬徲嬐ㄖ獣?、項目審計計劃、審計方案及其調(diào)整的記錄； ?。ǘ嵤徲嬀唧w程序的執(zhí)行過程和結(jié)果的記錄； （三）獲取的各種類型審計證據(jù)的記錄； ?。ㄋ模徲嬋藛T的判斷、評價、處理意見和建議； （五）審計組討論的記錄； （六）審計組核實與采納被審計單位對審計報告反饋意見的情況記錄；（五）其他與審計事項有關(guān)的記錄?！ 〉诙邨l 對被審計單位或有關(guān)人員存有異議的審計證據(jù)，審計人員應(yīng)作進一步核實?！ 〉诙龡l 審計人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計目標(biāo)獲取不同類型的審計證據(jù)，審計證據(jù)有下列幾種： （一）書面證據(jù)； （二）實物證據(jù)； （三）視聽電子證據(jù)； （四）口頭證據(jù)； （五）環(huán)境證據(jù)。第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全審計承諾制度。第十六條 審前調(diào)查應(yīng)當(dāng)了解被審計單位下列基本情況：（一） 經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構(gòu)設(shè)置、人員編制情況；（二） 財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系；（三） 職責(zé)范圍及履職情況或者經(jīng)營活動概況；（四） 財務(wù)會計機構(gòu)及其工作情況；（五） 重大會計政策選用及變動情況；（六） 主要業(yè)務(wù)及其流程；（七） 相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計及運行情況；（八） 重大經(jīng)濟活動決策、實施、管理情況；（九） 債權(quán)、債務(wù)及對外投資情況；（十） 管理體制及重大經(jīng)濟政策變化情況；（十一） 信息管理系統(tǒng)及會計電算化情況；（十二） 以往接受審計及審計意見落實情況；（十三） 其他需要了解的情況。第十條 審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織審計人員參加審計等專業(yè)技術(shù)資格考試，組織推薦審計人員參加審計等專業(yè)技術(shù)資格的評審，使審計人員獲取相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格證書。第三條 本準(zhǔn)
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