【正文】 通過審計，能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及管理中存在的問題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經(jīng)濟損失，同時促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。 （四）績 按期完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作，并達(dá)到工作要求和目的。 按時出勤，無遲到、早退、曠工現(xiàn)象。 （三）勤 嚴(yán)格遵守公司制定的員工行為規(guī)范。 具備一定的協(xié)調(diào)管理能力。 具備應(yīng)有的職業(yè)敏感性。 主動思考，開拓創(chuàng)新。 應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。 在執(zhí)行職務(wù)時，應(yīng)當(dāng)忠誠老實，不隱瞞或曲解事實。 三、考核內(nèi)容，審計人員的考核主要從德、能、勤、績四個方面進(jìn)行。 第四十二條 審計人員考評、獎罰 一、審計人員的考核應(yīng)堅持公正、公平、科學(xué)合理、獎罰適當(dāng)?shù)脑瓌t。 十一、審計檔案的保管期限為20年。 （4）書寫案卷封面并裝訂。 （2）編寫卷內(nèi)文件目錄。 對立卷責(zé)任人整理出的項目審計文件材料，由審計部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求的，應(yīng)責(zé)成立卷責(zé)任人進(jìn)行補救。 整理審計案卷，如遇有個別審計文件材料與行政文件或?qū)徲嬀C合管理文件在內(nèi)容上相互交叉，難以劃分時，應(yīng)在保證審計檔案完整的前提下確定取舍。 項目審計實施開始后，立卷責(zé)任人要隨著審計程序各個環(huán)節(jié)的完成，及時收集本審計項目的文件材料，并認(rèn)真檢查每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。 （二）各單元內(nèi)文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始文件在后。 （3）審計通知書。 第三單元 立項性文件材料 按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列： （1）年度審計計劃、審計委托書。 （5）審計證據(jù)。 （3）分項目審計工作底稿。 第二單元 證明性文件材料 按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應(yīng)的順序進(jìn)行排列： （1）匯總審計工作底稿。 （3）審計報告問題落實、跟蹤調(diào)查函。 第一單元 結(jié)論性文件材料 采用逆審計程序并結(jié)合文件材料重要程度的方法進(jìn)行排列： （1）審計處理處罰決定。 跨年度的審計項目，在項目審計終結(jié)的年度立卷。3要按審計項目組成內(nèi)審案卷?！熬殹笔侵冈诹⒕頃r要防止審計文件材料與行政文件材料混合立卷或重復(fù)立卷；防止未經(jīng)核實或未用作審計依據(jù)的文件材料進(jìn)入審計案卷；防止不重要的文件修改稿進(jìn)入審計案卷。 七、內(nèi)部審計文件材料立卷的要求和方法 為確保審計檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內(nèi)容上，要做到“完整”與“精練”。 審計文件的排列要符合規(guī)范化要求，一般應(yīng)分為“結(jié)論性文件材料”、“證明性文件材料”“立項性文件材料”3個單元。 五、內(nèi)部審計文件材料立卷的原則 歸入審計案卷的文件材料必須是審計項目實施過程中形成的專門性業(yè)務(wù)文件材料。 庫存商品盤點表、盤點報告。 盤點小分隊每次活動的書面記錄，小分隊每月的工作總結(jié)及下月的工作計劃。 單獨保存各月審計工作計劃及月度工作總結(jié)。（見附表） 設(shè)立接收審計任務(wù)情況的統(tǒng)計表，包括接收時間、內(nèi)容、任務(wù)下達(dá)部門（或領(lǐng)導(dǎo)）名稱、要求時限、完成情況、責(zé)任人等。 三、審計歸檔基礎(chǔ)工作 建立審計系統(tǒng)相關(guān)文件夾、財務(wù)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、其他系統(tǒng)相關(guān)文件夾。 二、內(nèi)部審計機構(gòu)實行審計文件材料立卷歸檔工作責(zé)任制。 第四十一條 審計檔案管理規(guī)定 一、內(nèi)部審計檔案是審計組在履行審計監(jiān)督職責(zé)和執(zhí)行審計調(diào)查任務(wù)過程中直接形成的、具有保存價值的、各種形式的歷史記錄。 沒收違法所得。 二、審計處罰的種類： 警告、通報批評。 責(zé)令限期整改。 責(zé)令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)。 一、審計處理的種類： 責(zé)令限期繳納各類賠款。 提出的改進(jìn)意見和建議是否恰當(dāng)。 審計評價意見是否恰當(dāng)。對審計報告的下列事項進(jìn)行審定： 與審計事項有關(guān)的事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿。 十一、董事會收到審計報告后，應(yīng)當(dāng)對審計報告及審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核，提出書面復(fù)核意見。 九、審計組組長應(yīng)當(dāng)對提交的審計報告的真實性負(fù)責(zé)。 七、審計報告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。 對有關(guān)問題的定性、處理、處罰意見及依據(jù)。 違反公司各項制度的事實。 被審計單位的基本情況。 四、審計報告的主送單位是監(jiān)察部，最終審定權(quán)在總部監(jiān)察中心。 二.、計報告包括下列基本要素： 標(biāo)題； 主送單位； 審計報告的內(nèi)容； 審計組組長（或?qū)徲嬳椖控?fù)責(zé)人）簽名； 審計組向監(jiān)察部提交審計報告的日期。 第三十九條 審計報告 一、審計報告為審計組在實施審計項目時，已履行全部規(guī)定的審計程序，編制完成的審計報告。 第三十八條 復(fù)議仲裁 一、相關(guān)部門應(yīng)無條件執(zhí)行監(jiān)察中心下達(dá)的審計處理處罰決定，有此造成可能發(fā)生的錯誤決定，相關(guān)部門可就審計處理處罰決定在10個工作日內(nèi)向總部行政中心提請行政復(fù)議。第八章 后續(xù)審計 第三十七條 后續(xù)審計 一、審計監(jiān)察部對被審計單位做出處理處罰決定后，于執(zhí)行或整改期限界滿時，應(yīng)對被審計單位的落實和整改情況進(jìn)行跟蹤審計，并出具后續(xù)審計報告。 四、對控股子公司的總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)任制考評。 二、被審計人員的個人欠款是否清償。第七章 離任審計 第三十五條 下列人員離職都必須經(jīng)過審計監(jiān)察部審計： 一、宏立股份公司副總經(jīng)理以上的人員； 二、控股子公司各職能部門重要崗位的人員； 三、宏立股份公司及控股子公司的會計、出納、倉庫管理人員。 （6）關(guān)注合同的變更，退房條款，如發(fā)生須有專人管理并經(jīng)總經(jīng)理等相關(guān)部門及人員的授權(quán)審批。 （5）對各種贊助費、廣告費、推廣費、支持費的審計。必要時可咨詢律師的意見。對有執(zhí)行總裁批示意見的合同審批單，審計時須仔細(xì)閱讀合同審批單上的批示意見，對審批單上的簽約結(jié)果逐項復(fù)核，保證與執(zhí)行總裁的批示意見相一致。在合同審計中應(yīng)注意以下要點： （1）簽定合同要嚴(yán)格按公司有關(guān)合同簽訂的授權(quán)審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 1開發(fā)產(chǎn)品的銷售、出租必須按規(guī)定簽定合同，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后生效執(zhí)行。 可對大額，有異常的應(yīng)收款項進(jìn)行函證以確認(rèn)應(yīng)收款項的存在性與金額的準(zhǔn)確性。根據(jù)銷售費用占銷售收入的百分比的指標(biāo)做定期分析，從而確定考核指標(biāo)的合理性。檢查收取的各種款項分類是否清楚、金額是否無誤。通過將銷售發(fā)票，收據(jù)與合同臺賬和收款分類明細(xì)賬相核實已確認(rèn)所有收入已入帳，且價格是按公司審批確認(rèn)過的價目表進(jìn)行確認(rèn)，銷售折讓也經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。 審查收入的入帳金額是否以凈額確認(rèn)。即審查是否在具有合同規(guī)定的所有款項已經(jīng)收訖的相關(guān)有效憑證，具有買受人正式收付開發(fā)產(chǎn)品的確認(rèn)書或正式合同規(guī)定的租賃起始日期之后才能作為收入入帳。對于能夠劃清責(zé)任的收入，要監(jiān)督是否落實到部門或個人，分析報送收入收回情況表對確實因為經(jīng)辦人工作原因而造成損失的是否根據(jù)處罰條例進(jìn)行了相應(yīng)處罰。 審查是否建立銷售人員崗位職責(zé)及獎懲制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。 所有收入均已做了充分的披露與恰當(dāng)?shù)姆诸悺? 所有收入業(yè)務(wù)（包括退回與折讓）已被全部反映且在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g。 二、審計目的： 財務(wù)報表所反映的收入確實存在。 第三十四條 銷售與收款循環(huán)（收入循環(huán)）的審計 一、在此循環(huán)具體包括接受客戶預(yù)定，簽定正式合同，收款辦理按揭，交房補差價等環(huán)節(jié)，最終形成了公司的收入。 （5）財務(wù)手續(xù)費是否真實、合理。 （3）費用支出是否符合公司規(guī)定。費用支出是否在分部授權(quán)范圍內(nèi)，超授權(quán)支出的費用是否有總部審批。包括公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的直接成本，銷售商品產(chǎn)品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的銷售費用，行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的費用，財務(wù)管理費等。 （7）固定資產(chǎn)與低值易耗品的報廢原因是否合理，有無審批手續(xù)，殘值是否及時入賬，賬務(wù)處理是否正確。 （5）是否建立固定資產(chǎn)與低值易耗品的定期維護(hù)與盤點制度，是否做到賬賬相符，賬實相符。 （3）固定資產(chǎn)計價及核算是否真實，折舊額的提取是否符合公司規(guī)定。 審核固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品的購置、入庫及領(lǐng)用、費用攤銷、清理報廢是否符合公司制度規(guī)定，須關(guān)注以下要點 （1）固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品的購置有無計劃，審批手續(xù)是否齊全，有無越權(quán)審批。對周轉(zhuǎn)房開發(fā)建造的各種費用支出，財務(wù)上應(yīng)當(dāng)單獨進(jìn)行核算并建立自持商鋪的臺賬，用平均年限法攤銷法進(jìn)行攤銷，計入開發(fā)間接費用。同時另須關(guān)注當(dāng)承租戶租期屆滿未予續(xù)租，又無其他客戶承租該開發(fā)產(chǎn)品時，是否將出租開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)入未出租開發(fā)產(chǎn)品。租賃主管部門制定的經(jīng)批準(zhǔn)的詳細(xì)的租賃管理辦法和出租計劃。 （8）對分期收款開發(fā)產(chǎn)品的審核應(yīng)注意以下兩點： A、是否嚴(yán)格按銷售合同中應(yīng)明確列示的分次收款的時間、每次收款的金額進(jìn)行帳務(wù)處理； B、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在房款沒有收齊之前，其產(chǎn)權(quán)仍歸公司所有，不得將該開發(fā)產(chǎn)品的產(chǎn)權(quán)移交給客戶。同時審核在辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)之后，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，會計上是否將對應(yīng)的開發(fā)成本和分配的土地成本配比作為銷售成本正確核算開發(fā)產(chǎn)品利潤。須由工程、材料部門填制《零星工程/材料款支付申請單》，在交預(yù)決算部門、財務(wù)部門審核，上報總經(jīng)理審批，計監(jiān)察部審計后，方可支付。決算工程款必須按照合同規(guī)定，在工程竣工驗收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金以外的尾款。須有預(yù)算管理部門財務(wù)部等有關(guān)部門匯簽，上報總經(jīng)理批準(zhǔn)，計監(jiān)察部審計后，方可支付。 C、工程進(jìn)度結(jié)算款的支付。 B、材料、設(shè)備款的支付。 （6）項目開發(fā)的資金結(jié)算環(huán)節(jié)應(yīng)關(guān)注： A、合同訂金，合同預(yù)付款，進(jìn)場費等合同規(guī)定的工程款的撥付。 （4）是否在各項工程預(yù)算范圍內(nèi)，嚴(yán)格控制各項成本，遵守成本開支范圍，無亂擠亂攤成本現(xiàn)象。 （2）是否遵守各項支出的授權(quán)審批制度，嚴(yán)禁越權(quán)審批。 項目投資開發(fā)，具有投資大、周期長、風(fēng)險大的特點，項目投資成本管理的在于保證項目在取得最大收益，將投資風(fēng)險降低到最低。領(lǐng)用單，是否有在由領(lǐng)用部門領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)用人和保管員簽章后才能予以發(fā)放。對不符合使用要求等各種原因退回的材料、設(shè)備，是否有《材料、設(shè)備退庫單