【正文】 ***公司二***年**月0。第三十六條 之日起施行。（一）拒絕提供會計賬簿、會計憑證、會計報表等資料；（二）毀棄、轉(zhuǎn)移．隱匿、篡改有關(guān)資料或提供虛假資料；（三）拒絕、妨礙審計人員依法開展審計工作；（四）報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員、提供資料人員、檢舉人、證人；（五）其他違反審計法規(guī)和制度的行為。受打擊報復(fù)的內(nèi)部審計人員有權(quán)直接向公司報告相關(guān)情況。任何組織和個人不得對認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計人員進(jìn)行打擊報復(fù)。第三十二條 對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照國家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。在實施內(nèi)部審計時，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議。第二十九條 內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，做到堅持原則、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密、服從領(lǐng)導(dǎo)，依據(jù)本制度開展內(nèi)部工作審計。（五）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置和內(nèi)部審計人員的任免、調(diào)動、獎懲應(yīng)及時上報公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)備案。第二十七條分公司、子公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)下列工作事項應(yīng)當(dāng)報公司備案：（一）內(nèi)部審計工作計劃和審計工作總結(jié)報告；（二）撤并下屬單位的清算審計報告；（三）所屬子公司負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告；（四）重要專題項目審計報告。同時下發(fā)限期整改通知，限期整改，并對被審計單位整改情況進(jìn)行跟蹤、檢查。第二十四條 審計工作完成后，公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)按照公司文書檔案管理的要求，應(yīng)對審計報告等資料進(jìn)行整理歸檔，定期移交公司檔案室長期保存。公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審查審計報告初稿，并征求被審計單位財務(wù)總監(jiān)、公司財務(wù)資金部或相關(guān)部門以及相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)意見，審計組主審人員根據(jù)意見進(jìn)行情況落實、修改審計報告，最終出具正式審計報告。審計組在既定的審計范圍、時間內(nèi)，按預(yù)先制定的審計計劃實施實地審計或者送達(dá)審計。（二）審計實施階段確定被審計單位審計聯(lián)系人，明確審計范圍、時間、審計目標(biāo)。公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)成立審計組，確定審計人員，制定審計實施計劃。在公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、財務(wù)資金部、人力資源部和相關(guān)事業(yè)部及有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)在離任審計報告上簽字后，由公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)將正式離任審計報告分別送達(dá)被審計負(fù)責(zé)人、被審計單位及公司相關(guān)部門。被審計單位自接到離任審計報告初稿之日起10日內(nèi)未提交書面意見的，被審計單位離任負(fù)責(zé)人、新任負(fù)責(zé)人雖沒有在征求意見表上簽字，公司視同無異議，審計組要及時出具正式離任審計報告。審計組將修改后的離任審計報告初稿分別征求被審計單位離任負(fù)責(zé)人、新任負(fù)責(zé)人和財務(wù)總監(jiān)的意見。公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審查離任審計報告初稿，并同時向被審計單位財務(wù)總監(jiān)、公司財務(wù)資金部、人力資源部、相關(guān)事業(yè)部等部門及有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)征求意見；審計組主審人員根據(jù)征求意見進(jìn)行情況落實、修改離任審計報告初稿。審計組在既定的審計范圍、時間內(nèi)，按預(yù)先制訂的審計計劃實施實地審計或者送達(dá)審計。會議由公司有關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)或公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主持，公司人力資源部、審計組人員、被審計單位主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)、審計等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加，聽取被審計負(fù)責(zé)人的述職報告和被審計單位審計工作準(zhǔn)備情況匯報，并確定離任審計召集人、明確審計范圍、時間、審計目標(biāo)。審計組通知被審計單位召開離任審計進(jìn)駐會。在實施審計5日前，審計組向被審計單位下發(fā)《企業(yè)負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書》，要求離任負(fù)責(zé)人撰寫任職期間述職報告，以及被審計單位需提供的審計資料等。第二十二條 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計程序（一）審計準(zhǔn)備階段公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)公司人力資源部離任審計通知單對分公司、子公司離任的負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。第五章 內(nèi)部審計工作程序第二十條公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，擬訂審計工作計劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實施。（六）內(nèi)控制度制定和執(zhí)行情況審計主要審查內(nèi)控制度的健全性、有效性，并進(jìn)行內(nèi)控制度符合性、適應(yīng)性測試。（四）專項資金審計主要審查專項資金使用上的合法合規(guī)性以及資金的安全性，資金是否做到?？顚４?、?？顚Ｓ茫瑫r關(guān)注資金使用的效益性。（二）資產(chǎn)負(fù)債狀況審計主要審查資產(chǎn)、負(fù)債的真實性、完整性、有效性。主要通過審閱被審計單位的會計資料數(shù)據(jù)、有關(guān)合同協(xié)議等，在審計的事項范圍內(nèi)對分公司、子公司資產(chǎn)、負(fù)債和經(jīng)營效果的真實性、合法性和效益性情況、執(zhí)行國家政策和公司總部會議決議、決策、規(guī)章制度的情況，以及分公司、子公司負(fù)責(zé)人任職期間應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和存在的問題做出客觀公正的評價。第十六條 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)容包括：（一）審查資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營成果、會計核算等方面的真實性情況；（二）任職期間歷年效績管理目標(biāo)責(zé)任書中的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、重點工作目標(biāo)和管理工作目標(biāo)完成情況；（三）執(zhí)行各項財會制度、公司各項會議決議、決策、規(guī)章制度的情況，以及執(zhí)行程序的合規(guī)性；（四）任期內(nèi)重大投資、重大經(jīng)營決策事項的科學(xué)性、效益性情況；（五）各項內(nèi)部控制制度建立、執(zhí)行和有效性情況，以及內(nèi)部管理中存在的問題；（六）任職期間遵紀(jì)守法、廉潔自律、全面履行職責(zé)情況；（七）需要審計的其他事項。第十五條 本制度所稱離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，是指分公司、子公司負(fù)責(zé)人任期屆滿，或者任期內(nèi)因辦理調(diào)任、免職、辭職、撤職、辭聘、解聘、退休等原因不再擔(dān)任原職務(wù)的審計。第四章 內(nèi)部審計內(nèi)容第十三條 公司內(nèi)部審計內(nèi)容包括離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、任期中審計。第十一條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計工作應(yīng)與外部審計相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關(guān)工作資料。第九條 公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)參與對分公司、子公司的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的評價工作，依據(jù)公司經(jīng)營績效評價政策進(jìn)行。第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備審計崗位所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師或?qū)徲嫀煹戎屑壱陨下毞Q資格。第六條 各分公司、子公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)；尚不具備設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)條件的分公司、子公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職審計人員。第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員第五條 公司內(nèi)部審計工作統(tǒng)一管理，分級分層次實施。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對公司及分公司、子公司的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效、建設(shè)項目等經(jīng)濟(jì)事項的真實性、合法性、效益性，以及對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價工作。第五篇：公司內(nèi)部審計制度***公司內(nèi)部審計制度第一章 總 則第一條 為履行出資人的職責(zé), 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，規(guī)范內(nèi)部審計工作，保障財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)要求，促進(jìn)***公司（以下簡稱公司）及所屬分公司、子公司加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、國務(wù)院及北京市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《北京市國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行辦法》和國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度，制定本制度。本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。對主要項目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計意見、審計決定的采納及執(zhí)行情況和效果。審計小組應(yīng)在審計工作結(jié)束后7日內(nèi)對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。被審計對象就報告中所提出的問題和意見制訂整改方案進(jìn)行整改，審計人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。報告送達(dá)。報告審定