集團公司內(nèi)部審計制度--(參考版)
2025-04-05 21:59本頁面
【正文】 第 13 頁 共 13 頁。 第二十四條 對審計過程發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，應提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。 玩忽職守，給公司造成重大損失的。 利用職權(quán)牟取私利的。 第二十二條打擊報復審計人員或舉報人的。 弄虛作假，隱瞞事實真相的。視情節(jié)輕重，根據(jù)《行政處罰辦法》報總公司予以處罰： 拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。 第九章獎勵與處罰 第二十條審計人員對被審單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。 其他應保存的審計資料。 申訴或申請復審報告。 總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?、意見? 審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)。 第十九條審計檔案管理范圍及保管審計通知書和審計方案。 每份審計報告及工作底稿附件等須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊，歸檔備查。 被審單位對總經(jīng)理批示的審計決定必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。 審計報告在征求補充審計單位意見后(不是同意審計報告)，報送公司經(jīng)理審定批示，做出審計結(jié)論和處理決定，通知被審單位執(zhí)行。③依法有據(jù)。 審計報告的要求：①事實清楚。 審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導報告以便及時制止。 復議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。 審計中如有爭議應如實向領(lǐng)導反映，必須依法有椐，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 第十六條審計程序執(zhí)行過程中注意事項 專案審計前，應向被審單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書。被審單位和個人在接到審計處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復議。 下達審計處理決定。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。 書面通告被審單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。 參與制定、修改有關(guān)公司規(guī)章制度。 對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告。 對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見。 對有關(guān)事項進行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供相關(guān)證明材料。 第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán) 第十四條內(nèi)部審計行使下列職權(quán)： 要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳薄等資料。 1董事長交辦的其他審計事項。 1違反公司廉政制度情況。 公司固定資產(chǎn)和原輔材料采購價格及工程造價控制情況。 重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂。 經(jīng)營成果、財務收支的真實性、合法性、效益性。 資產(chǎn)管理情況。 第五章內(nèi)部審計的內(nèi)容 第十三條內(nèi)部審計的內(nèi)容 國家有關(guān)政策、法規(guī)的貫徹、執(zhí)行情況。 第十二條公司內(nèi)部審計方式有： 報送(送達)審計 被審單位接到審計通知書后，應在指定時間內(nèi)將有關(guān)材料送審計部接受審計檢查。 (3)任期審計：對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。 專項審計 (1)管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計。 第四章審計種類和方式
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