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正文內(nèi)容

xxxx公司內(nèi)部審計制度(參考版)

2024-10-15 14:37本頁面
  

【正文】 大自在房地產(chǎn)有限公司審計部2011年7月1日。第四十七條 本制度由公司審計部負責解釋。第四十五條 審計人員查出工程違紀違規(guī)的獎勵、稅收策劃等獎勵按公司審計獎勵制度予以獎勵。第四十四條 違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度,有下列行為之一的審計人員,根據(jù)情節(jié)輕重,提請審計監(jiān)督委員會批準后可對其進行相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟處罰。第七章 獎懲第四十三條 違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度,有下列行為之一的單位和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,審計監(jiān)督委員會向公司提出處罰建議。第四十二條 審計部以外的公司、其他任何單位和個人不得隨意調(diào)閱審計檔案。第四十一條 審計部應(yīng)建立和完善審計檔案管理制度,對審計檔案的管理權(quán)限、保管年限、調(diào)閱程序等作出規(guī)定。第六章 審計檔案管理第四十條 審計部實施審計過程中形成的工作底稿、審計報告等資料必須以審計項目為單位歸檔管理。收回審計執(zhí)行回單,反饋審計決定執(zhí)行情況。執(zhí)行審計決定。第三十八條 審計部經(jīng)理依據(jù)經(jīng)過復(fù)核的審計結(jié)論,簽發(fā)審計結(jié)論和審計決定通知書、督辦審計工作通知書。第三十六條 就審計結(jié)果與被審者交流。第三十四條 分類歸集審計工作底稿及相關(guān)審計資料。第三十二條 追蹤有關(guān)記錄,請被者解釋異常審計發(fā)現(xiàn),必要時發(fā)函詢證或調(diào)查有關(guān)當事人。財務(wù)收支審計:審閱帳表合同、審查帳證及往來帳項、盤點實物資產(chǎn)等資料。第三十一條 收集和調(diào)閱相關(guān)資料,進行審計測試:工程預(yù)算審計:工程立項報告、圖紙、工程量計算式、工程預(yù)算書、市場詢價等資料。對重要的審計事項應(yīng)重點備案。第二十九條 審計項目終結(jié)。第二十七條 審計部出具的審計報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容:審計中發(fā)現(xiàn)的問題;問題存在的原因的分析,責任單位和責任人;對責任單位、責任人的處理建議;管理建議。審計決定自送達之日起生效。第二十五條 審計部應(yīng)按規(guī)定向公司總經(jīng)理、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門抄送審計報告。第二十三條 經(jīng)審計復(fù)核后出具正式審計報告,并對違反國家 6有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)定的責任人和單位依法做出審計處理決定,對管理中存在的問題提出審計意見。編制審計報告初稿,審計報告初稿正式與被審單位交換意見。第二十一條 審計組在完成外勤工作后,應(yīng)及時編寫審計溝通稿,審計溝通稿應(yīng)有明確的結(jié)論,對經(jīng)營虧損等突出問題要有原因分析,并取得被審計單位主要負責人的書面說明。被審單位按《審計通知書》要求做好接受審計的有關(guān)準備工作。收集有關(guān)工程預(yù)算決算資料、財務(wù)及其他背景資料。成立審計工作小組。第十八條 根據(jù)公司董事會的經(jīng)營方針,制定《審計工作計劃》、《月度審計項目計劃》,報董事會審批后實施。第十六條 內(nèi)部審計人員按照權(quán)限履行職責的行為,有關(guān)單位和個人必須予以配合。有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理工作會議。處罰權(quán)有權(quán)對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員,給予通報批評或者提出追究責任的建議。若有關(guān)單位和個人拒絕配合,甚至阻礙審計進行調(diào)查,審計小組有權(quán)視情節(jié)輕重對有關(guān)人員做出處理。調(diào)查取證權(quán)審計人員進行審計時,有權(quán)查閱、復(fù)印,索取與審計事項有關(guān)的文件、資料,有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查,并取得證明材料。有權(quán)檢查工程結(jié)算報告[含:工程取費計算表、工程預(yù)算表、主要材料差價計算表、直接費(人材機)計算表]施工日志(甲方)、設(shè)計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場簽證單(工程增加部分和減少部分),追蹤有關(guān)記錄:鋼筋用料進場數(shù)量和下料單、工程例會記錄、現(xiàn)場核量等資料,請被者解釋異常審計發(fā)現(xiàn),必要時調(diào)查有關(guān)當事人。監(jiān)督檢查權(quán)審計人員進行審計時,有權(quán)檢查施工日志(甲方)、設(shè)計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場簽證單(工程增加部分和減少部分),追蹤有關(guān)記錄:鋼筋用料進場數(shù)量和下料單、工程例會記錄、現(xiàn)場核量等資料;工程部內(nèi)部控制制度的績效及效果,請被者解釋異常審計發(fā)現(xiàn),必要時調(diào)查有關(guān)當事人。第十四條 審計部應(yīng)當建立工作底稿保密制度,并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,建立相應(yīng)的檔案管理制度。第十三條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。根據(jù)董事會的要求,確定審計工作重點,制定(月度)審計工作計劃,定期向董事會報告審計工作,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題;對公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估;對公司及所屬單位的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計,包括但不限于財務(wù)報告、工程預(yù)(決)算報告等;對公司及所屬單位的主要負責人離任時實施離任審計,對其任職期間的經(jīng)濟責任考核指標完成情況、經(jīng)營績效以及相關(guān)責任進行評價;對公司及所屬單位進行審計,評價其經(jīng)營業(yè)績;對公司及所屬單位中發(fā)現(xiàn)的重大違反財務(wù)管理制度或國家財經(jīng)法律法規(guī)的行為進行專項審計;董事會規(guī)定的其他職責。第十條 內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的,應(yīng)當回避。第九條 審計部應(yīng)積極創(chuàng)造條件,為內(nèi)部審計人員提供各種培 2訓(xùn)機會,不斷提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)水平。審計人員辦理審計事項與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的應(yīng)當回避。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán),受國家法律和公司規(guī)章制度保護,公司及所屬單位應(yīng)當配合審計人員依法履行職責,任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員開展工作,更不能打擊、報復(fù)、陷害審計人員,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任;不構(gòu)成犯罪的,給予行政處分。內(nèi)部審計人員必須具備良好的政治素質(zhì),職業(yè)道德。第七條 審計部負責人必須專職,由總經(jīng)理提名,董事會任免。審計部對董事會負責,并向董事會報告工作,在董事會的指導(dǎo)和監(jiān)督下獨立開展審計工作,對公司財務(wù)管理、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。審計部應(yīng)根據(jù)本制度以及國家相關(guān)的法律、法規(guī)、制度和準則的規(guī)定和要求,制定和完善各項業(yè)務(wù)規(guī)范,對公司內(nèi)部審計工作實行規(guī)范化管理。第三條 內(nèi)部審計應(yīng)遵循“獨立、客觀、公正”的原則,保證其工作合法、合理、有效,完善公司內(nèi)部約束機制,加強內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟效益。第二條 內(nèi)部審計是對公司及所屬各部門、各分公司(以下統(tǒng)稱所屬單位)內(nèi)部控制的健全、有效,會計及相關(guān)信息的真實、合法,資產(chǎn)的安全、完整,經(jīng)營活動的合規(guī)性以及經(jīng)營績效等進行的檢查、監(jiān)督和評價,是在公司及所屬單位自我監(jiān)督的基礎(chǔ)上實施的再監(jiān)督。情節(jié)嚴重者輕則作出處罰;重則直至追究法律責任。把所有審計結(jié)果存入檔案,作為離任離職者的工作業(yè)績。三、在個人總結(jié)的基礎(chǔ)上,公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財務(wù)部門進行審計;公司部門經(jīng)理以下,由公司負責審計,并把審計結(jié)果報公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。詳細說明遺留的問題:經(jīng)營、財務(wù)、人事、機構(gòu)和各種糾紛等。非業(yè)務(wù)人員重點反映個人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟損失和經(jīng)驗教訓(xùn)。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟損失或嚴重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。二、總結(jié)和審計的主要內(nèi)容:反映內(nèi)部公司和機構(gòu)變動情況。第四節(jié)離任離職審計制度為了加強企業(yè)管理,正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平,確保企業(yè)不斷地發(fā)展,特制訂本管理辦法。各部門領(lǐng)導(dǎo)和人員對審計報告有異議,可提出申請,由公司總經(jīng)理牽頭組織專業(yè)人員會審并予以仲裁。財務(wù)人員被內(nèi)部審計人員每查出一條扣績效工資100元,對情節(jié)嚴重造成損失按質(zhì)賠償。對應(yīng)審計而未審計項目,或漏審計,每一不符點扣績效工資 200元。生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點工作。各部門提供的資料必須有本企業(yè)負責人和主管會計簽名蓋章。二、審計要求各部門在每半年末次月8日前上交會計報表、財務(wù)分析、各科目余額明細表和有關(guān)資料。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計部門實際經(jīng)濟活動的,必須回避對該部門所進行的內(nèi)審工作。審計和監(jiān)督各部門購置2000元以上固定資產(chǎn)時是否按規(guī)定審批并對購置10萬元以上固定資產(chǎn)時是否進行公開招標。審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按《資金管理》運營公司資金。對逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進行審批和帳務(wù)處理。審計和監(jiān)督財務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符;是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。第四篇:公司內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計制度一、具體內(nèi)容對財務(wù)主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責的審計和監(jiān)督,具體參照本公司“各崗位職責”辦理,并按季匯總并做好記錄,作為對各崗位工作人員《崗位責任制考核》的重要依據(jù)。第九章附則本制度的最終解釋權(quán)歸公司審計中心,并根據(jù)實際情況適時修訂。如借閱審計檔案,應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門
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