公司內部審計制度-資料下載頁
2024-11-07 09:36本頁面
【導讀】衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿
【正文】 內部審計人員任職要求 （一）資格要求： 內部審計人員應當具備審計崗位必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務能力； 審計部負責人應當具備中級以上（含中級）會計或者審計專業(yè)技術資格； 內部審計人員應當具備恰當?shù)嘏c他人進行有效溝通 的人際交往能力； （二）職業(yè)道德： 內審人員應當依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得 濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守； （三）工作要求： 內部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應予以回 避； 內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何人不得打擊報復。 （四） 責任要求 內部審計人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結論正確、處理合適的原則，對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的單位和人員進行審計處理和處罰，促 進審計單位嚴格執(zhí)行相關法律和規(guī)章制度。 第七條 審計人員的獎罰 （一） 審計人員的獎勵 審計辦公室和審計人員為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟損失，提出的管理建議被采納 后取得顯著經(jīng)濟效益，由此為公司利益作出重大貢獻的，給予表彰和獎勵。 審計部對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，可以建議 給予表彰或獎勵 （二）審計人員的處罰 內部審計人員違反本制度，有下列行為的，由公司董事會根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處 分或經(jīng)濟處罰，構成犯罪的，移交司法部 門： （ 1） 利用職權謀取私利； （ 2） 弄虛作假、徇私舞弊； （ 3） 玩忽職守、給公司或被審計單位造成損失； （ 4） 泄漏公司或被審計單位商業(yè)秘密等。 第三章 內部審計工作程序第 3 頁 共 4 頁 第八條 審計工作計劃 審計辦公室根據(jù)公司具體情況，確定審計重點，擬定審計項目計劃，報董事會審計委員會批準后實施。 第九條 審計通知 根據(jù)審計計劃確定審計事項并組成審計小組，一般審計項目在審計實施前 5 個工作日書面通知被審計單位。對于需要突擊執(zhí)行審 計的特殊業(yè)務，可在實施審計同時送達審計通知書。被審計單位接到書面通知后，應當按照審計通知的要求做好接受審計的各項準備工作。 第十條 審計方案 審計小組根據(jù)被審計單位具體情況，制定審計工作方案（作業(yè)計劃），經(jīng)審計部負責人 審查和批準后實施。審計工作方案主要內容包括：審計項目名稱、審計目標、范圍、重點、 實施步驟、審計方式、人員分工、審計時間、其他應準備的事項。 第十一條 實施審計 內部審計人員通過審查有關會計資料，查閱有關文件、資料、實物，向有關單位和人員進行核實，取得相關證明 資料，記錄審計工作底稿。 內部審計人員可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和建議。 第十二條 審計報告 內部審計小組應在實施審計結束后 5 日內出具審計報告。審計報告的編制必須以審計工作底稿為依據(jù)，要求事實求是、客觀公正、事實清楚、數(shù)據(jù)準確、依據(jù)充分、定性準確，審計意見和建議富有建設性。 內部審計人員在出具審計報告之前，應與被審計單位交換意見。被審計單位有異議的， 應在接到審計報告 5 個工作日內提出書面意見，逾期不提出 視為無異議。被審計單位如對審計報告有異議并且無法協(xié)調時，應當將審計報告和被審計單位意見一并報董事會審計委員會協(xié)調處理。 第十三條 審計結論和審計決定 審計報告上報董事會審計委員會審定后，審計部根據(jù)審計結論，向被審計單位下達審計決定。 第十四條 反饋 被審計單位應按照審計意見書或者審計結論或決定及時做出處理，并在審計意見書和審計結論的規(guī)定時間內將處理結果上報審計部。 第十五條 保管及保密 審計辦公室對辦理的審計事項，及時建立專項檔案，按規(guī)定保管。內部審計報告以及 管理建議書等文件，報公司相關領導、董事會、監(jiān)事會各一份，報送被審計單位負責人一份公司留存一份。 第四章 附則 第十六條 本制度經(jīng)公司董事會審議通過后生效，自發(fā)布之日起實行。解釋權歸公司審 計辦
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1