公司內(nèi)部審計(jì)制度-wenkub.com
2024-11-03 09:36 本頁(yè)面
【正文】 第四章 附則 第十六條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后生效，自發(fā)布之日起實(shí)行。 第十三條 審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定 審計(jì)報(bào)告上報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審定后，審計(jì)部根據(jù)審計(jì)結(jié)論，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)決定。審計(jì)報(bào)告的編制必須以審計(jì)工作底稿為依據(jù)，要求事實(shí)求是、客觀公正、事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、依據(jù)充分、定性準(zhǔn)確，審計(jì)意見和建議富有建設(shè)性。審計(jì)工作方案主要內(nèi)容包括：審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、 實(shí)施步驟、審計(jì)方式、人員分工、審計(jì)時(shí)間、其他應(yīng)準(zhǔn)備的事項(xiàng)。 第九條 審計(jì)通知 根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)并組成審計(jì)小組，一般審計(jì)項(xiàng)目在審計(jì)實(shí)施前 5 個(gè)工作日書面通知被審計(jì)單位。 （四） 責(zé)任要求 內(nèi)部審計(jì)人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論正確、處理合適的原則，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進(jìn)行審計(jì)處理和處罰，促 進(jìn)審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律和規(guī)章制度。審計(jì)辦公 室在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，其主要職責(zé)是： （一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求，起草公司內(nèi)部審計(jì)制度，編制年度內(nèi)部審計(jì) 工作計(jì)劃； （二）對(duì)公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整 性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估； （三）對(duì)公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān) 經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等； （四）對(duì)公司及控股子公司基建工程、重大投資項(xiàng)目、重大資產(chǎn)處置進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)； （五）對(duì)公司法定代表人（負(fù)責(zé)人）進(jìn)行任 期或者定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； （六）對(duì)公司與實(shí)際控制人、大股東及其關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)進(jìn)行定期審核，發(fā)現(xiàn)實(shí)際控制 人、大股東及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金時(shí)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告； （七）根據(jù)公司董事會(huì)或管理層的要求進(jìn)行舞弊調(diào)查或其他專項(xiàng)審計(jì)； （八）搜集和研究有關(guān)政策、法律法規(guī)，及時(shí)反饋相關(guān)信息，為公司決策服務(wù)； （九）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況 以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。 內(nèi) 部 審 計(jì) 制 度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)公司股東的合法權(quán)益， 保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《公司章程》、《上市公司治理準(zhǔn)則》和公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第十九條 對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由其管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。 第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行； 內(nèi)審部門有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況； 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和 審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負(fù)責(zé)人提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。 第十一條 財(cái)審部及各子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是： 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等； 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 參加有關(guān)會(huì)議； 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料； 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定； 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見； 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級(jí)審計(jì)部門反映。 第七條 內(nèi)審工作對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)： 財(cái)務(wù)計(jì)劃、 成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算； 財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1