七匹狼公司內(nèi)部審計制度-資料下載頁
2025-04-15 22:19本頁面
【正文】 管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。 第六章 信息披露第三十二條 審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計部出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： 內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施； 內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）； 改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施； 上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）； 本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明?！ 《聲?yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。 公司在聘請會計師事務(wù)所進行年度審計的同時，應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。深交所另有規(guī)定的除外。 如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： ?。?）鑒證結(jié)論涉及事項的基本情況； ?。?）該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度； ?。?）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見； ?。?）消除該事項及其影響的具體措施?！ 」緫?yīng)當(dāng)在年度報告披露的同時，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報告（如有）?！ 〉谄哒?審計檔案管理第三十三條 審計終結(jié)，審計部應(yīng)在十五日內(nèi)對辦理的審計事項建立審計檔案，實行誰主審誰立卷，審結(jié)卷成，定期歸檔的審計檔案管理責(zé)任制度?！ ? 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中?！ ?nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。 審計部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間?！ 〉诎苏?監(jiān)督管理與違規(guī)處理第三十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立審計部的激勵與約束機制，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。 如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計工作存在重大問題，公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，處理相關(guān)責(zé)任人，并及時向深交所報告?！ 〉谌鍡l 公司及相關(guān)人員違反本審計制度的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分。 有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計部提出處罰意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行?！ 【芙^、隱匿、謊報有關(guān)文件、憑證、賬薄、報表資料和證明材料的； 阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 弄虛作假、隱瞞事實真相的； 拒不執(zhí)行審計決定的； 打擊、報復(fù)審計人員和檢舉人員的； 第三十六條 違反本審計制度，有下列行為之一的審計人員，審計部根據(jù)情節(jié)輕重，提出處罰意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行?！ ±寐殭?quán)、謀取私利的； 弄虛作假、徇私舞弊的； 玩忽職守、造成審計報告嚴(yán)重失真的； 未能保守公司秘密的?！ 〉诰耪?附 則第三十七條 本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂?！ 〉谌藯l 本制度經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后實施。
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