某某公司內(nèi)部審計(jì)制度管理-資料下載頁
2025-04-12 13:52本頁面
【正文】 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計(jì)紀(jì)律：（一） 對(duì)審計(jì)出的重大問題不得隱匿不報(bào)，否則是重大失職行為；（二） 不得與被審計(jì)單位串通，編造虛假審計(jì)報(bào)告；（三） 不得干預(yù)被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)；（四） 不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇，不得在被審計(jì)單位報(bào)銷費(fèi)用；（五） 不得在實(shí)施審計(jì)期間內(nèi)參加被審計(jì)單位以外用公款的宴請(qǐng)、娛樂、旅游等活動(dòng)以及利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利；（六） 不得泄漏審計(jì)涉及到被審計(jì)單位的秘密。第二十八條 審計(jì)人員必須保守下列秘密：（一） 企業(yè)產(chǎn)品、成本價(jià)格、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)批量；（二） 內(nèi)部掌握的招標(biāo)的標(biāo)底、對(duì)外承包工程指標(biāo)，勞務(wù)合作價(jià)格等；（三） 對(duì)外投資的可行性分析、調(diào)查報(bào)告等；（四） 其他需要保密的文件、材料等。在審計(jì)過程中，所有的審計(jì)文件、審計(jì)材料、記錄稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。用過和作廢的記錄本及記錄用紙，審計(jì)項(xiàng)目完成后應(yīng)交給審計(jì)組長，除立卷歸檔者外，應(yīng)定期清理，按規(guī)定銷毀；（五） 對(duì)審計(jì)工作中提出的問題及其審計(jì)處理意見，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計(jì)單位有關(guān)人員交換意見。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向其他單位部門或人員透露；（六） 對(duì)審計(jì)報(bào)告（含原始材料）、審計(jì)決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)審計(jì)報(bào)告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表；（七） 對(duì)向內(nèi)審部門揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉(zhuǎn)來的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計(jì)人員都要為其保密；（八） 印發(fā)審計(jì)文件材料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級(jí)，印發(fā)范圍要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。不得隨意擴(kuò)大，未經(jīng)對(duì)外公布的審計(jì)文件材料，不得帶至公共場所，審計(jì)文件材料未經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。第七章 審計(jì)檔案第二十九條 審計(jì)檔案是內(nèi)審部門在審計(jì)活動(dòng)中形成的，具有保存價(jià)值的各種形式的真實(shí)記錄，是考察審計(jì)工作，研究審計(jì)歷史的根據(jù)，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計(jì)檔案是內(nèi)審部門的重要任務(wù)。第三十條 審計(jì)檔案的立卷工作應(yīng)實(shí)行“誰審計(jì)，誰立卷”、“按項(xiàng)目立卷”、“邊審計(jì)，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個(gè)人手中。第三十一條 審計(jì)檔案資料主要包括：（一） 內(nèi)審部門下發(fā)的文件；（二） 上級(jí)和集團(tuán)公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的批示、決定、講話和批復(fù)等；（三） 審計(jì)中形成的審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)底稿、審計(jì)意見書、審計(jì)決定、審計(jì)建議、有關(guān)文件和年度財(cái)務(wù)報(bào)表、賬證、電報(bào)、錄音 （像）帶、照片等取證材料；（四） 內(nèi)審部門對(duì)被審計(jì)單位采取臨時(shí)措施的文件決定；（五） 后續(xù)審計(jì)材料；（六） 職工來信來訪及查處情況資料；（七） 社會(huì)審計(jì)部門或集團(tuán)公司所屬內(nèi)審部門報(bào)送備案的重要審計(jì)事項(xiàng)（八） 審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、重要審計(jì)會(huì)議材料、審計(jì)工作總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)、制訂的審計(jì)制度等及其他有保存價(jià)值的文件資料。 第三十二條 審計(jì)項(xiàng)目檔案立卷應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（一） 一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立一個(gè)卷；跨年度審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)年度立卷；（二） 立卷材料排列一般順序是：1. 結(jié)論性文件材料：采用逆審計(jì)程序按文件材料形成的時(shí)間順序；2. 證明性文件材料：按與審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見相對(duì)應(yīng)的順序。對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；3. 立項(xiàng)性文件材料：按文件材料形成的時(shí)間順序；4. 審計(jì)案卷內(nèi)每份或分組文件之間的排列規(guī)則是：（1） 正件在前，附件在后；（2） 定稿在前，修改稿在后；（3） 批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；（4） 批示在前，報(bào)告在后；（5） 重要文件在前，次要文件在后；（6） 匯總性文件在前，原始性文件在后。5. 審計(jì)項(xiàng)目卷宗的歸檔時(shí)間：一般在該項(xiàng)目審計(jì)完后3個(gè)月內(nèi)歸檔；年度審計(jì)項(xiàng)目的必須在次年6月末完成歸檔；6. 審計(jì)項(xiàng)目卷宗歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕校⒕幹凭碜?、案卷、目錄等序?hào)，以便于檢索和查詢。第三十三條 審計(jì)檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸還。第三十四條 審計(jì)檔案應(yīng)分永久、長期、短期進(jìn)行保存，對(duì)超過期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊(cè)，內(nèi)審部門提出申請(qǐng)經(jīng)內(nèi)審部門所在單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計(jì)檔案的具體保存期限如下：（一） 永久保存。上級(jí)內(nèi)審部門及本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的重大審計(jì)事項(xiàng)的通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；重大的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；（二） 長期保存（16年至50年）。重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、審計(jì)底稿、證明材料等；比較重要的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)及專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料；（三） 短期保存（5年以上，15年以下）。上級(jí)內(nèi)審部門、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)通知、工作方案、審計(jì)報(bào)告、決定、底稿、證明材料；一般的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)和專案檢查事項(xiàng)的有關(guān)材料；基層內(nèi)審部門上報(bào)的審計(jì)計(jì)劃、總結(jié)、報(bào)告、決定、信息及其它一般性的相關(guān)資料。第八章 附則第三十五條 集團(tuán)公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計(jì)工作，遵照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。第三十六條 本規(guī)定由集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十七條 本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1