某公司內(nèi)部審計項(xiàng)目的實(shí)施-資料下載頁
2025-07-29 01:36本頁面
【正文】 閱，必須借閱者應(yīng)事先經(jīng)審計部總經(jīng)理書面批準(zhǔn)。審計部總經(jīng)理根據(jù)有關(guān)項(xiàng)目的性質(zhì)和內(nèi)容，決定是否允許復(fù)印或摘錄其中的有關(guān)內(nèi)容，借閱者應(yīng)自行負(fù)責(zé)因其誤用資料而造成的任何后果。第七十四條 〖檔案移交〗每年形成的審計檔案，在審計年度終了后，暫由審計部保管五年，期滿之后，由審計部編制移交清冊，移交公司檔案管理部門統(tǒng)一保管。第七十五條 〖檔案銷毀〗銷毀審計檔案，應(yīng)由公司檔案管理部門會同審計部提出銷毀意見，編制審計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司董事會審計委員會審核同意，并經(jīng)董事長簽名批準(zhǔn)方可實(shí)施。實(shí)施銷毀時，應(yīng)由公司檔案管理部門和審計部共同派員監(jiān)銷，并在審計檔案銷毀清冊上簽名。審計檔案銷毀清冊應(yīng)永久保存。第九章 處罰和獎勵第七十六條 〖審計處罰〗審計部按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)?shù)脑瓌t，對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員提出審計處理和處罰意見，促進(jìn)被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度。審計處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為、建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報批評、建議調(diào)離工作崗位、建議給予處分等。以上處理處罰可以并處。（一）被審計單位和個人以及與被審計單位和審計事項(xiàng)相關(guān)的單位和個人違反內(nèi)部審計制度，拒絕或者拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，審計部責(zé)令改正，并報公司領(lǐng)導(dǎo)同意，給予通報批評、警告；拒不改正的，追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任；（二）審計部應(yīng)對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和人員進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰；（三）審計部應(yīng)對威脅、污辱、打擊報復(fù)審計人員及侵犯審計人員名譽(yù)、人格、人身安全的有關(guān)人員提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰；（四）對于涉及違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處置。（審計決定的格式參照附件五：《審計決定書》）第七十七條 〖處罰執(zhí)行〗未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和人員不得拖延或拒絕執(zhí)行審計處理處罰決定。審計部應(yīng)對拖延或拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關(guān)單位和人員建議從重進(jìn)行處理。第七十八條 〖表彰獎勵〗對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，審計部可以建議給予表彰或獎勵。第七十九條 〖處罰仲裁〗受到審計處罰的單位和個人，如對審計處罰不服，可以在收到處罰通知書之日起七工作日內(nèi)向董事會審計委員會提出書面仲裁請求。審計委員會在收到書面仲裁請求之日起三十個工作日內(nèi)作出維持、修改或撤銷處罰的裁決，審計部和被處罰單位和個人必須接受審計委員會最終裁決。（審計仲裁申請的格式參照附件六：《審計仲裁申請書》）第八十條 〖審計人員的獎懲〗審計人員堅(jiān)持原則、恪盡職守，獨(dú)立、客觀、公正，為公司避免或挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出建議被采納后取得經(jīng)濟(jì)效益，為公司利益作出貢獻(xiàn)的，可以給予表彰或獎勵。對嚴(yán)重違紀(jì)、重大過失、瀆職、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的審計人員，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第十章 附則第八十一條 〖解釋〗本指引由公司審計部負(fù)責(zé)解釋。第八十二條 〖修訂〗本指引應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)及公司經(jīng)營管理等實(shí)際情況的變化，由公司審計部在董事會審計委員會的指導(dǎo)下適時修訂完善。第八十三條 〖施行日期〗本指引自董事會批準(zhǔn)之日起施行。（后見附表） 附件一：上海***（集團(tuán)）有限公司審計項(xiàng)目立項(xiàng)書編號： 項(xiàng)目名稱被審計單位審計年度審計方式計劃工作時間審計依據(jù)審計目的內(nèi)容和范圍審計實(shí)施步驟審計小組組長組員審批董事長總裁組長（簽字）： 編制人（簽字）：上海***（集團(tuán)）有限公司審計部年 月 日36 / 36附件二：上海***（集團(tuán)）有限公司審計工作方案編號： 審計項(xiàng)目名稱被審計單位名稱審計年度審計方式計劃工作時間審計依據(jù)審計目的內(nèi)容和范圍審計重點(diǎn)審計策略審計實(shí)施步驟人員及分工組長主審成員1成員2成員N審批總裁審計部總經(jīng)理審計小組長（簽字）： 編制人（簽字）：上海***（集團(tuán)）有限公司審計部年 月 日附件三：上海***（集團(tuán)）有限公司審計外勤工作紀(jì)律為了保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性，確?？陀^、公正的履行內(nèi)部審計職責(zé)，特制定內(nèi)部審計外勤工作紀(jì)律如下：一、內(nèi)部審計人員必須堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、不徇私情、認(rèn)真負(fù)責(zé)、保守秘密、忠于職守。二、內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，不準(zhǔn)向被審計對象泄漏各類秘密。三、內(nèi)部審計人員不準(zhǔn)接受被審計單位禮品、禮金、有價證券。四、內(nèi)部審計人員不準(zhǔn)接受被審單位安排的各類高檔消費(fèi)娛樂活動。五、內(nèi)部審計人員不準(zhǔn)在被審計單位報銷任何費(fèi)用。六、內(nèi)部審計人員異地審計不準(zhǔn)借機(jī)游山玩水。七、內(nèi)部審計人員不準(zhǔn)向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求。八、內(nèi)部審計人員異地審計的住宿、差旅應(yīng)按照集團(tuán)住宿、差旅規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)超標(biāo)準(zhǔn)住宿、差旅，不論費(fèi)用自理或在下屬公司開支，一律列入集團(tuán)審計部費(fèi)用預(yù)算，在下屬公司開支的住宿、差旅費(fèi)部分，在下屬公司年度指標(biāo)考核時予以調(diào)整。上海***（集團(tuán)）有限公司審計部年 月 日附件四：上海***（集團(tuán)）有限公司審計通知書編號： ?。?為更好地履行審計部的內(nèi)部審計職能，經(jīng)集團(tuán)董事長和總裁批準(zhǔn)立項(xiàng)，決定對 等進(jìn)行審計。審計的主要內(nèi)容包括： 。審計的范圍為： 。本次審計為 審計，包括檢查、訪談、查閱資料等方式。審計期間為 年度。審計人員將于 到你單位進(jìn)行現(xiàn)場審計，請?jiān)趯徲嬓〗M進(jìn)場前請參照附件的要求準(zhǔn)備好相關(guān)資料。（審計小組將于進(jìn)場日召開進(jìn)場會議，通報與本次審計有關(guān)的審計事項(xiàng)，請你單位組織相關(guān)人員與會。）審計期間，請你單位各職能部門積極配合，并提供必要的工作條件。審計小組組長： 成員： 附件：需要提供的資料清單上海***（集團(tuán)）有限公司審計部 年 月 日 附件五：上海***（集團(tuán)）有限公司審計決定書編號： ：按照編號 審計立項(xiàng)書的要求，我們對你單位的 情況進(jìn)行了審計。并于 年 月 日向你單位出具了審計報告。鑒于：一、二、三、…………我們作出如下審計決定：一、二、三、…………請你單位自收到本決定之日起及時采取措施落實(shí)審計決定。如果對本決定不服，可以在收到本決定之日起七個工作日內(nèi)向公司董事會審計委員會提出書面仲裁申請。上海***（集團(tuán)）有限公司審計部 年 月 日 附件六：上海***（集團(tuán)）有限公司審計仲裁申請上海***（集團(tuán)）有限公司董事會審計委員會：按照編號 的審計通知書的要求，我單位于 年 月 日至 年 月 日接受了審計部派出的審計小組的審計。審計小組于 年 月 日出具了編號為 的審計報告，我單位于 年 月 日就該報告出具了書面回復(fù)?！ ∧辍 ≡隆 ∪瘴覇挝皇盏搅擞晒緦徲嫴砍鼍叩木幪枮椤 〉膶徲嫑Q定。由于 ，我單位就該項(xiàng)審計決定申請仲裁。特此申請?！ 。▎挝簧w章） 年 月 日主送：抄送：總裁，審計
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