【正文】 閱，必須借閱者應(yīng)事先經(jīng)審計(jì)部總經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)。審計(jì)部總經(jīng)理根據(jù)有關(guān)項(xiàng)目的性質(zhì)和內(nèi)容，決定是否允許復(fù)印或摘錄其中的有關(guān)內(nèi)容，借閱者應(yīng)自行負(fù)責(zé)因其誤用資料而造成的任何后果。第七十四條 〖檔案移交〗每年形成的審計(jì)檔案，在審計(jì)年度終了后，暫由審計(jì)部保管五年，期滿(mǎn)之后，由審計(jì)部編制移交清冊(cè)，移交公司檔案管理部門(mén)統(tǒng)一保管。第七十五條 〖檔案銷(xiāo)毀〗銷(xiāo)毀審計(jì)檔案，應(yīng)由公司檔案管理部門(mén)會(huì)同審計(jì)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制審計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審核同意，并經(jīng)董事長(zhǎng)簽名批準(zhǔn)方可實(shí)施。實(shí)施銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由公司檔案管理部門(mén)和審計(jì)部共同派員監(jiān)銷(xiāo)，并在審計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名。審計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)應(yīng)永久保存。第九章 處罰和獎(jiǎng)勵(lì)第七十六條 〖審計(jì)處罰〗審計(jì)部按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)?shù)脑瓌t，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員提出審計(jì)處理和處罰意見(jiàn)，促進(jìn)被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度。審計(jì)處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為、建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報(bào)批評(píng)、建議調(diào)離工作崗位、建議給予處分等。以上處理處罰可以并處。（一）被審計(jì)單位和個(gè)人以及與被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的單位和個(gè)人違反內(nèi)部審計(jì)制度，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，審計(jì)部責(zé)令改正，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，給予通報(bào)批評(píng)、警告；拒不改正的，追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任；（二）審計(jì)部應(yīng)對(duì)拒絕接受審計(jì)及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計(jì)的單位和人員進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理處罰；（三）審計(jì)部應(yīng)對(duì)威脅、污辱、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員及侵犯審計(jì)人員名譽(yù)、人格、人身安全的有關(guān)人員提出處理處罰建議送交有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理處罰；（四）對(duì)于涉及違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處置。（審計(jì)決定的格式參照附件五：《審計(jì)決定書(shū)》）第七十七條 〖處罰執(zhí)行〗未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和人員不得拖延或拒絕執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定。審計(jì)部應(yīng)對(duì)拖延或拒不執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定的有關(guān)單位和人員建議從重進(jìn)行處理。第七十八條 〖表彰獎(jiǎng)勵(lì)〗對(duì)揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計(jì)線索的有功人員，審計(jì)部可以建議給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第七十九條 〖處罰仲裁〗受到審計(jì)處罰的單位和個(gè)人，如對(duì)審計(jì)處罰不服，可以在收到處罰通知書(shū)之日起七工作日內(nèi)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出書(shū)面仲裁請(qǐng)求。審計(jì)委員會(huì)在收到書(shū)面仲裁請(qǐng)求之日起三十個(gè)工作日內(nèi)作出維持、修改或撤銷(xiāo)處罰的裁決，審計(jì)部和被處罰單位和個(gè)人必須接受審計(jì)委員會(huì)最終裁決。（審計(jì)仲裁申請(qǐng)的格式參照附件六：《審計(jì)仲裁申請(qǐng)書(shū)》）第八十條 〖審計(jì)人員的獎(jiǎng)懲〗審計(jì)人員堅(jiān)持原則、恪盡職守，獨(dú)立、客觀、公正，為公司避免或挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出建議被采納后取得經(jīng)濟(jì)效益，為公司利益作出貢獻(xiàn)的，可以給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)、重大過(guò)失、瀆職、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的審計(jì)人員，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第十章 附則第八十一條 〖解釋〗本指引由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第八十二條 〖修訂〗本指引應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)及公司經(jīng)營(yíng)管理等實(shí)際情況的變化，由公司審計(jì)部在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下適時(shí)修訂完善。第八十三條 〖施行日期〗本指引自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起施行。（后見(jiàn)附表）附件一：上海***（集團(tuán)）有限公司審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)編號(hào)： 項(xiàng)目名稱(chēng)被審計(jì)單位審計(jì)年度審計(jì)方式計(jì)劃工作時(shí)間審計(jì)依據(jù)審計(jì)目的內(nèi)容和范圍審計(jì)實(shí)施步驟審計(jì)小組組長(zhǎng)組員審批董事長(zhǎng)總裁組長(zhǎng)（簽字）： 編制人（簽字）：上海***（集團(tuán)）有限公司審計(jì)部年 月 日36 / 36附件二：上海***（集團(tuán)）有限公司審計(jì)工作方案編號(hào)： 審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)被審計(jì)單位名稱(chēng)審計(jì)年度審計(jì)方式計(jì)劃工作時(shí)間審計(jì)依據(jù)審計(jì)目的內(nèi)容和范圍審計(jì)重點(diǎn)審計(jì)策略審計(jì)實(shí)施步驟人員及分工組長(zhǎng)主審成員1成員2成員N審批總裁審計(jì)部總經(jīng)理審計(jì)小組長(zhǎng)（簽字）： 編制人（簽字）：上海***（集團(tuán)）有限公司審計(jì)部年 月 日附件三：上海***（集團(tuán)）有限公司審計(jì)外勤工作紀(jì)律為了保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，確?？陀^、公正的履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，特制定內(nèi)部審計(jì)外勤工作紀(jì)律如下：一、內(nèi)部審計(jì)人員必須堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、不徇私情、認(rèn)真負(fù)責(zé)、保守秘密、忠于職守。二、內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，不準(zhǔn)向被審計(jì)對(duì)象泄漏各類(lèi)秘密。三、內(nèi)部審計(jì)人員不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位禮品、禮金、有價(jià)證券。四、內(nèi)部審計(jì)人員不準(zhǔn)接受被審單位安排的各類(lèi)高檔消費(fèi)娛樂(lè)活動(dòng)。五、內(nèi)部審計(jì)人員不準(zhǔn)在被審計(jì)單位報(bào)銷(xiāo)任何費(fèi)用。六、內(nèi)部審計(jì)人員異地審計(jì)不準(zhǔn)借機(jī)游山玩水。七、內(nèi)部審計(jì)人員不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的要求。八、內(nèi)部審計(jì)人員異地審計(jì)的住宿、差旅應(yīng)按照集團(tuán)住宿、差旅規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)超標(biāo)準(zhǔn)住宿、差旅，不論費(fèi)用自理或在下屬公司開(kāi)支，一律列入集團(tuán)審計(jì)部費(fèi)用預(yù)算，在下屬公司開(kāi)支的住宿、差旅費(fèi)部分，在下屬公司年度指標(biāo)考核時(shí)予以調(diào)整。上海***（集團(tuán)）有限公司審計(jì)部年 月 日附件四：上海***（集團(tuán)）有限公司審計(jì)通知書(shū)編號(hào)： 　　　　　　　　　　： 為更好地履行審計(jì)部的內(nèi)部審計(jì)職能，經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)和總裁批準(zhǔn)立項(xiàng)，決定對(duì)　　　　　　　　　　　　　　　等進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的主要內(nèi)容包括：　　　　　　　　　　　　　　　。審計(jì)的范圍為：　　　　　　　　　　　　　　　。本次審計(jì)為　　　　審計(jì)，包括檢查、訪談、查閱資料等方式。審計(jì)期間為　　　　年度。審計(jì)人員將于　　　　　　　　　　到你單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，請(qǐng)?jiān)趯徲?jì)小組進(jìn)場(chǎng)前請(qǐng)參照附件的要求準(zhǔn)備好相關(guān)資料。（審計(jì)小組將于進(jìn)場(chǎng)日召開(kāi)進(jìn)場(chǎng)會(huì)議，通報(bào)與本次審計(jì)有關(guān)的審計(jì)事項(xiàng)，請(qǐng)你單位組織相關(guān)人員與會(huì)。）審計(jì)期間，請(qǐng)你單位各職能部門(mén)積極配合，并提供必要的工作條件。審計(jì)小組組長(zhǎng)： 成員： 附件：需要提供的資料清單上海***（集團(tuán)）有限公司審計(jì)部 年 月 日附件五：上海***（集團(tuán)）有限公司審計(jì)決定書(shū)編號(hào)：　　　　　　　　　　　?。喊凑站幪?hào)　　　　審計(jì)立項(xiàng)書(shū)的要求，我們對(duì)你單位的　　　　情況進(jìn)行了審計(jì)。并于　　年　　月　　日向你單位出具了審計(jì)報(bào)告。鑒于：一、二、三、…………我們作出如下審計(jì)決定：一、二、三、…………請(qǐng)你單位自收到本決定之日起及時(shí)采取措施落實(shí)審計(jì)決定。如果對(duì)本決定不服，可以在收到本決定之日起七個(gè)工作日內(nèi)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提出書(shū)面仲裁申請(qǐng)。上海***（集團(tuán)）有限公司審計(jì)部 年 月 日附件六：上海***（集團(tuán)）有限公司審計(jì)仲裁申請(qǐng)上海***（集團(tuán)）有限公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)：按照編號(hào)　　　　的審計(jì)通知書(shū)的要求，我單位于　　年　　月　　日至　　年　　月　　日接受了審計(jì)部派出的審計(jì)小組的審計(jì)。審計(jì)小組于　　年　　月　　日出具了編號(hào)為　　　　的審計(jì)報(bào)告，我單位于　　年　　月　　日就該報(bào)告出具了書(shū)面回復(fù)?！　∧辍　≡隆　∪瘴覇挝皇盏搅擞晒緦徲?jì)部出具的編號(hào)為　　的審計(jì)決定。由于　　　　　　　　　，我單位就該項(xiàng)審計(jì)決定申請(qǐng)仲裁。特此申請(qǐng)?！　　　　　　　　。▎挝簧w章）　　年　　月　　日主送：抄送：總裁，審計(jì)