【正文】 、命令等是否正確； （四）審計評價意見是否恰當； （五）定性、處理、處罰建議是否適當； （六）審計程序是否符合規(guī)定； （七）其他有關(guān)事項。 第六條 審計人員應(yīng)當向?qū)徲嫴繀f(xié)理提交下列材料： （一）審計報告、審計意見書、審計決定草稿； （二）審計工作底稿及證明材料； （三）審計部協(xié)理要求提交的其他材料。 第七條 審計部協(xié)理在復核過程中，發(fā)現(xiàn)審計工作底稿、審計報告、審計意見書、審計決定中的主要審計事項事實不清、證據(jù)不充分的，應(yīng)當通知審計員限期補正。 第八條 審計部協(xié)理對審計 工作底稿、審計報告、審計意見書、審計決定復核后，分別提出以下復核意見： （一）審計程序符合規(guī)定、主要審計事項事實清楚，證明主要事實的證據(jù)確鑿，定性意見準確，處理、處罰意見適當，適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令正確，審計評價和提出審計建議的意見恰當，內(nèi)容完整，用詞準確的，提出肯定性意見； （二）經(jīng)過補正，主要事實仍然不清、證據(jù)仍不充分的，提出否定性意見； （三）定性、處理、處罰意見無法律依據(jù)的，提出否定性意見； （四）定性意見不準確，處理、處罰意見不恰當，審計評價和提出審計建議的意見不恰當，適 用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令錯誤，內(nèi)容不完整，用詞不準確的，提出修改意見； （五）審計程序不符合規(guī)定的，提出糾正意見和改進建議。 第九條 審計部協(xié)理應(yīng)當自收到審計工作底稿、審計報告、審計意見書、審計決定復核材料之日起分別在３個工作日內(nèi)提出復核意見。特殊情況下，提出復核意見的時間可以適當延長。 復核期間遇有節(jié)假日的，節(jié)假日期間不包括在復核時間內(nèi)。 遇有本辦法第七條規(guī)定的情形時，補正的時間不包括在復核時間內(nèi)。 第十條 本辦法由審計部負責解釋與修改。 第十一條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起 施行。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計具體規(guī)范第８號──審計文書處理規(guī)范 第一條為了規(guī)范審計部的文書處理工作，保證審計工作質(zhì)量，提高辦事效率，根據(jù)集團《內(nèi)部審計辦法》并參照本集團文書檔案管理的有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)范。 第二條本規(guī)范所稱審計部文書，是指審計部在審計工作中形成的具有集團內(nèi)部效力和規(guī)范格式的書面文件，包括： （一）向董事長、執(zhí)行董事、總經(jīng)理、總經(jīng)理辦、市審計局及其他上級部門呈報的各種上行文書； （二）向集團內(nèi)各部門、全資子公司、控股公司、投資聯(lián)營公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)下發(fā)的各種下行文件。 第三條本規(guī)范所稱文書處理，是 指文書的擬制、辦理、管理、立卷歸檔等工作。 第四條集團行政部是文書處理的管理機構(gòu)，指導本部門及集團其他部門、單位的文書處理工作。 第五條審計部文書按其性質(zhì)分為行政性文件和業(yè)務(wù)性文件，并依不同性質(zhì)編制文件字號。詳見下表： 文件類型及名稱 字號 簽發(fā)方式 文件使用范圍 行政性文件 請示 xxxx 審字 [200 ]第 號 協(xié)理簽名 向上級上行的各種請求性文件 *簽呈 xxxx 審字 [200 ]第 號 協(xié)理簽名 向上級上行的各種行政性報告、建議等文件 *通告 xxxx 審字 [200 ]第 號 協(xié)理簽名 向各部門或特定對象公開宣布的問題，如處罰等 審計部公函 xxxx 審字 [200 ]第 號 協(xié)理簽名 向各部門發(fā)出的非業(yè)務(wù)的協(xié)助性函件等 業(yè)務(wù)性文件 *審計通知書 xxxx 審 [200 ]第 號 審 計 部 印章 /協(xié)理簽名 在實施審計前向特定對象發(fā)出的審計通知書或中心在權(quán)限范圍內(nèi)通知＊有關(guān)部門、銀行等作出或解除臨時強制措施的文書 業(yè)務(wù)聯(lián)系單 審計部便函 xxxx 審函 [200 ]第 號 協(xié)理 /經(jīng)理簽名 向特定對象就有關(guān)事項或問題發(fā)出的信函，如要求提供協(xié)助或資料等 *審計報告 xxxx 審 [200 ]第 號 協(xié)理簽名 發(fā)出的審計報告 *審計意見書 xxxx 審 [200 ]第 號 協(xié)理簽名 發(fā)出的審計意見書 *審計決定 xxxx 審字 [200 ]第 號 協(xié)理簽名 通過集團發(fā)出的審計處理決定 1審計征求意見書 xxxx 審函 [200 ]第 號 協(xié)理 /經(jīng)理簽名 就審計報告或?qū)徲嬕庖娤虮粚弳挝话l(fā)出的征務(wù)求意見書 *1審計評價建議書 xxxx 審字 [200 ]第 號 協(xié)理簽名 向被審計單位提出改進管理、措施等管理評價、建議性文件 *1會議紀要或備忘錄 順審紀要 [200 ]第 號 協(xié)理簽名 發(fā)出的有關(guān)審計業(yè)務(wù)備忘錄、會議紀要等 注： *為秘級文件 第六條 文書一般由發(fā)文部門、秘密等級、份數(shù)序號、緊急程度、發(fā)文字號、簽發(fā)人、標題、主送部門、正文、附件、印章、成文時間、附注、抄送部門等部分組成。 第七條 文書文稿由審計部經(jīng)辦人擬訂后，必須經(jīng)中心主任進行審核。審核的重點是：是否需要行文，是否符合國家法律、法規(guī)和方針、政策及集團有關(guān)規(guī)定，文字表述、文種使用、文書格式是否符合規(guī)定。未經(jīng)審計部協(xié)理審核的文稿，不得呈送上級簽發(fā)或核準簽發(fā)。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第 八條 審計部文件依文件級別及重要程度，經(jīng)批準后，分別由集團董事會、總經(jīng)理辦、集團公司、總經(jīng)理、執(zhí)行董事、審計部、審計部協(xié)理等名義簽發(fā)，并加具有關(guān)印章或親筆簽名。簽發(fā)文書，主批人應(yīng)當在簽發(fā)欄明確簽署意見，并寫上姓名和簽發(fā)日期。 第九條 文書辦理分為收文和發(fā)文。收文辦理一般包括傳遞、簽收、登記、承辦、查辦、立卷、歸檔、銷毀等程序；發(fā)文辦理一般包括擬稿、審核、審批、簽發(fā)、繕印、用印、登記、分發(fā)、立卷、歸檔、銷毀等程序。 審計部收發(fā)文書時，必須分別記入收文登記表、上行文件登記表或下行文件登記表，注明文件名稱、 文號、文件去向及簽收人等。 第十條 對已簽發(fā)的文書文稿，不得擅自改動。如發(fā)現(xiàn)有疑義，必須做改動的，提出改動意見和說明，經(jīng)原簽發(fā)部門領(lǐng)導人同意，并在原稿改動處加蓋校正印章。 第十一條 審計部的秘密文件，除絕密和注明不準翻印的文件必須經(jīng)總經(jīng)理或執(zhí)行董事批準翻印外，其余文件經(jīng)審計部協(xié)理批準，可以翻印。所有文件在翻印時，應(yīng)當注明翻印的部門、單位、時間、份數(shù)和印發(fā)范圍。 第十二條 審計部文件應(yīng)按本規(guī)范第五條所列十三類文件分年分別順序編號，并錄入電腦載入發(fā)文字號目錄登記表內(nèi)。所有文件和有關(guān)材料應(yīng)當根據(jù)集團《內(nèi)部審 計具體規(guī)范第９號──審計檔案工作規(guī)范》立卷歸檔。發(fā)文字號目錄登記表每半年向行政部備案存檔，而秘級原件則即時交專人存檔。 第十三條 沒有歸檔和存查價值的文書，經(jīng)過鑒定和主管領(lǐng)導人批準，由行政部統(tǒng)一組織，在指定地點監(jiān)銷。 第十四條 本規(guī)范沒有規(guī)定的其他事項依集團文書檔案管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十五條 本規(guī)范由審計部或行政部負責解釋。 第十六條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起執(zhí)行。 附件一：審計部發(fā)文字號登記目錄表 附件六： xxxx 集團 簽呈基本格式 附件二：呈送文件登記表 附件七、 xxxx 集團 審計業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式 附件三：下行文件登記表 附件八、審計部便函基本格式 附件四：收文登記表 附件九： xxxx 集團 審計部詢證函基本格式 附件五：審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表 附件一：審計部發(fā)文字號登記目錄表 審計部發(fā)文字號登記目錄表 簽發(fā)日期 發(fā)文字號 文件名稱 簽發(fā)人 存 檔 發(fā)文方式 注：１．本目錄表分十三類，不得混用混編，定期分類順序裝訂成冊。 ２．發(fā)文方式分為電子郵件（電）、郵寄（郵快、郵）、自送（送）、電話通知自?。娙。?。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件二：呈送文件登記表 呈送文件登記表 發(fā)文部門：審計部 序號 文件名稱 文號 發(fā)文日期 呈送去向及簽收 抄送去向及簽收 董事長 總經(jīng)理 董事 副總經(jīng)理 其他 附件三：下行文件登記表 下行文件登記表 發(fā)文部門：審計部 序號 文件名稱 文號 發(fā)文日期 主送單位部門及簽收 抄送單位部門及簽收 備注 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件四：收文登記表 收文登記表 收文部門：審計部 序號 文件名稱 文件號 收文日期 交件人簽名 收件人簽名 傳閱簽名 核轉(zhuǎn)簽名 備注 附件五：審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表 審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表 文件名稱： 發(fā)文時間： 部門 反饋日期 反饋情況 備注或建議 極佳 優(yōu)秀 良好 一般 差 無 特別助理辦 行政 amp。HR 生產(chǎn)部 生管部 研發(fā)部 財務(wù)部 倉庫 質(zhì)控部 香港業(yè)務(wù)部 供銷部 維修保養(yǎng)部 電腦部 合計 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件六、 xxxx 集團 簽呈格式 XXXXXXXXXXXX 有限公司 總經(jīng)理 內(nèi)容說明： 簽呈事項： 簽呈表 二零零 年 月 日 簽呈人： 副總經(jīng)理 協(xié) 理 經(jīng) 理 課 長 組 長 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件七、 xxxx 集團 審計業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式 xxxx 集團 審計部文件 TO：――― 審計業(yè)務(wù)聯(lián)系單 xxxx 審字【 200】第號 協(xié)助部門 協(xié)助項目 協(xié)助事項 簽發(fā)人 簽發(fā)日期 審計部 聯(lián)系人 聯(lián)系電話 協(xié)助部門 意見 （簽名） 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件八、審計部便函基本格式 （以下以 XXXXXX 的審計部便函作為版本示例） xxxx 集團 審計部文件 審 計 部 便 函 xxxx 審【 2020】 035 號 XXXX 總經(jīng)理、 xxxx 人力資源部總監(jiān)： 您們好！ 審計部派駐 xxxx 的稽核師 已在 xxxx 試用培訓 個月，現(xiàn)已轉(zhuǎn)正。我部決定于 200 年 月 日正式到 xxxx 上班 ，其工作職責范圍見職位說明書。計劃每周三下午 4： 00 到總部匯報工作，每周六下午按通知具體時間參加審計部例會及業(yè)務(wù)培訓，敬請 xxxx 行政部每月將其本人的考勤記錄交 xxxx 人力資源部，以便核算薪資。 多謝 xxxx 對我部工作的大力支持！ 致， 禮 ！ xxxx 集團 審計部 200 年 月 日 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件九： xxxx 集團 審計部詢證函基本格式 xxxx 集團 審計部文件