【正文】 取私利的； （二）弄虛作假、徇私舞弊的； （三）專業(yè)過失，給集團造成較大損失的； （四）泄露集團秘密的。 第十二條 審計方案應當由審計部協(xié)理審核和批準。 第六條 審計通知書應當包括以下基本內(nèi)容： （一）標題； （二）被審計單位名稱； （三）審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和預計時間； （四）對被審計單位配合審計工作的具體要求； （五）審計人員名單； （六）審計部印章、主任簽名及簽發(fā)日期； （七）審計部認為應當寫明的其他事項。 公司審計協(xié)理 /審計師 先生 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計具體規(guī)范第３號 —— 審計證據(jù)規(guī)范 第一條 為了規(guī)范審計人員獲取審計證據(jù)，保證審計 證據(jù)的客觀性、相關性、充分性與合法性，根據(jù)xxxx 集團 《內(nèi)部審計辦法》，制定本規(guī)范。 第十五條 本規(guī)范由審計部負責解釋和修改。 第十一條 必要時，審計 人員應當根據(jù)復核意見對審計工作底稿予以補充、修改，或作出書面說明。 第十條 對建設（投資）項目審計事項應當重點評價： （一）投資計劃、資金來源落實情況； 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 （二）建設規(guī)模、標準的執(zhí)行和概（預）算決算編制、審核情況； （三）財務收支情況及投資效果。審計人員實施了必要的審計程序后，將審計工作底稿以及相關資料進行匯總，并對有關的問題進行重點說明。 第十三條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起施行。 第二條本規(guī)范所稱審計部文書，是指審計部在審計工作中形成的具有集團內(nèi)部效力和規(guī)范格式的書面文件，包括： （一）向董事長、執(zhí)行董事、總經(jīng)理、總經(jīng)理辦、市審計局及其他上級部門呈報的各種上行文書； （二）向集團內(nèi)各部門、全資子公司、控股公司、投資聯(lián)營公司及其他關聯(lián)企業(yè)下發(fā)的各種下行文件。所有文件在翻印時，應當注明翻印的部門、單位、時間、份數(shù)和印發(fā)范圍。我部決定于 200 年 月 日正式到 xxxx 上班 ，其工作職責范圍見職位說明書。 審計部收發(fā)文書時，必須分別記入收文登記表、上行文件登記表或下行文件登記表，注明文件名稱、 文號、文件去向及簽收人等。 遇有本辦法第七條規(guī)定的情形時，補正的時間不包括在復核時間內(nèi)。 第十條 審計部協(xié)理審定審計報告的主要內(nèi)容是： （一）與審計事項有關的事實是否清楚； （二）被審計單位對審計報告的意見是否正確； （三）審計評價意見是否恰當； （四）定性、處理、處罰建議是否合法、合規(guī)、恰當。 第七條 審計報告應根據(jù)審計目標和被審計單位的具體情況撰寫。 第七條 審計部在財務收支真實性、合法性的基礎上，從下列內(nèi)容中對審 計事項的效益（效率）性進行評價： （一）以經(jīng)濟效益（經(jīng)濟效果、經(jīng)營效率）實績與當期計劃（目標指標）比較； （二）與歷史同期水平進行比較； （三）與同業(yè)先進水平進行比較。審計工作底稿不得被擅自刪減或修改。 第十二條 審計組應當對收據(jù)的審計證據(jù)，進行整理、歸納、分類、分析和評價，作成審計工作底稿，以便形成相應的審 計結論。 我們期望與您的職員一起完成這項工作。 第二條 本規(guī)范所稱審計通知書，是指審計部在實施審計或要求企業(yè)、部門自查前向被審計單位通知有關實施審計、自查的范圍、內(nèi)容、時間等事項的書面文書。 第八條 審計組編寫審計方案前，應當調(diào)查了解被審計單位的下列情況，并要求被審計單位提供有關資料： （一）業(yè)務性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模與特點及管理組織結構； （二）經(jīng)營情況與經(jīng)營風險； （三）合同、協(xié)議、章程、營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、稅務登記證、貸款證等法律性文件； （四）計劃審計期間的各種經(jīng)濟活動合同和分析性資料、各項預算及執(zhí)行情況； （五）銀行帳戶、會計報表及其他有關的會計資料； （六 ）財務會計機構及工作情況； （七）相關內(nèi)部控制制度； （八）相關的重要會議記錄； （九）前次接受審計、檢查的情況； （十）有關行業(yè)和財經(jīng)政策及宏觀經(jīng)濟形勢對被審計單位的影響； （十一）其他與編制審計方案相關的重要情況。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 審計部辦理的每一審計事項都必須按規(guī)定要求在審計結論和決定后一個月內(nèi)建立審計檔案，并妥善保管，以備考查。 第二十五條 提出審計報告，作出審計決定建議。 第十六條 審計部有權對正在進行的嚴重損害集團利益，違反財經(jīng)法規(guī)和集團各項規(guī)章制度及釀成嚴重損失的行為等，提請總經(jīng)理作出臨時的制止決定。審計部協(xié)理由總經(jīng)理或執(zhí)行董事提名，董事會聘任，對董事長負責并報告工作。 五 、 審計手冊的制定、發(fā)布與修訂程序 選定項目。 一、 審計手冊的制定依據(jù)與目標 審計手冊依據(jù)《中國內(nèi)部審計條例》制定。 內(nèi)部審計實務指南。董事長、總經(jīng)理或執(zhí)行董事批準發(fā)布審計手冊之各項目。 第三章 審計職責 第十一條 審計部對下列單位的財務收支及經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督： 、員工； 、分公司、控股公司； ； 認為需要檢查的其他事項和人員。 第二十二條 確定審計對象和制訂項目審計方案。 第二十七條 復審。 第二條 本規(guī)范所稱審計方案，是指審計部為了使審計組能夠順利完成項目審計業(yè)務，達到預期審計目的，在執(zhí)行審計程序之前編制的具體審計項目工作計劃。 第十七條 審計組在特殊情況下不能按前條規(guī)定辦理調(diào)整審計方案簽批手續(xù) 的，可以口頭請示審計部協(xié)理同意后，調(diào)整并實施審計方案。 [附件 ]： xxxx 集團 審計通知書版本示例 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件： xxxx 集團 審計通知書版本示例 xxxx 集團 審計部文件 審 計 通 知 書 xxxx 審字 [200 ] 號 日 期： 20年月日 收件人：公司，采購主管，先生 寄件人：審計協(xié)理 /審計師，先生 內(nèi) 容：計劃在月日開始審計 我和我的助手 正計劃對 采購部門進行審計，按照昨天我們在電話里商量的，開始工作的會議將于 月 日上午 9 時在您的辦公室進行。 第六條 審計人員可以通過檢查、監(jiān)督盤點、觀察、查詢、函證以及錄音、錄像、拍照、復印、計算和分析性復核等方法，收集審計證據(jù)。 綜合類工作底稿是指審計人員在審計計劃和審計報告階段，為規(guī)劃、控制和總結整個審計工作，并發(fā)表審計意見所形成的審計工作底稿。 [附件 ]：審計工作底稿基本格式 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件：審計工作底稿基本格式 xxxx 集團 審計部文件 索引號：【年度】－報告號－序號 審 計 工 作 底 稿 被審計單位： 會計截止日： 審計事項： 審計人員： 審 計 事 實 審計 人員 處理 意見 被審 計單 位意 見 審計 部 意見 審計協(xié)理： 復核人： 編制人： 日 期： 日 期： 日 期： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計具體規(guī)范第５號──審計事項評價規(guī)范 第 一條 為了規(guī)范審計事項評價行為，保證審計事項評價質(zhì)量，根據(jù) xxxx集團 《內(nèi)部審計辦法》，制定本規(guī)范。 第十五條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起施行。 （四）分析原因和擬出建議。 第五條 審計部協(xié)理應當對審計報告、審計意見書、審計決定的下列事項進行復核： （一）與審計事項有關的事實是否清楚； （二）收集的審計證據(jù)是否具有客觀性、相關性、充分性和合法性； （三）適用法律 、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確； （四）審計評價意見是否恰當； （五）定性、處理、處罰建議是否適當； （六）審計程序是否符合規(guī)定； （七）其他有關事項。 第七條 文書文稿由審計部經(jīng)辦人擬訂后，必須經(jīng)中心主任進行審核。 第十四條 本規(guī)范沒有規(guī)定的其他事項依集團文書檔案管理有關規(guī)定執(zhí)行。 第十六條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起執(zhí)行。未經(jīng)審計部協(xié)理審核的文稿，不得呈送上級簽發(fā)或核準簽發(fā)。 第七條 審計部協(xié)理在復核過程中，發(fā)現(xiàn)審計工作底稿、審計報告、審計意見書、審計決定中的主要審計事項事實不清、證據(jù)不充分的，應當通知審計員限期補正。 （五）撰寫初稿。 第二條 本規(guī)范所稱審計報告，是指審計部對審計事項實施了必要的審計程序后，就審計工作情況和審計結果向集團董事會或主管領導及或被審單位提出的具有內(nèi)部約束 力的正式書面文件。 第三條 審計部應當依據(jù)國家有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和集團的各項規(guī)章制度對審計事項進行評價。 備查類工作底稿是指審計人員在審計過程中形成的、對審計工作僅具有備查作用的 審計工作底稿。 第八條 審計人員現(xiàn)場收集的審計證據(jù)，應當經(jīng)過審計組組長復核后，視情況需要，交被審計單位有關人員簽名作實或由被審計單位或者被審計單位有關部門負責人 簽名或蓋章。在執(zhí)行審計時，我們希望審查 采購業(yè)務的以下方面： 會 計和 管理資料的可靠性和完整性； 是構遵守已確定的政策、計劃和程序等； 對公司的 和貨幣資產(chǎn)的保護； 公司資源使用的經(jīng)濟性和有效性； 已確定的經(jīng)營目標和任務的完成情況。 第十八條 審計組應當將編制審計方案形成的資料歸入審計檔案。 第四條 審計部實施審計時，應當根據(jù)年度審計項目計劃或指令和被審計單位的情況及預計審計工作的復雜程度，決定是否編制審計方案。 復審小組人員由總經(jīng)理直接指定（審計人員與被審計單位當事人回避），在總經(jīng)理作出復審決定之日起三十日內(nèi)進行復審。項目負責人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務收支等情況初步了解的基礎上，編制項目審計方案，確定具體的審計時間、范圍和審計方式等，經(jīng)審計部協(xié)理批準后實施。 （十七）具體的崗位職責見附件。審計手冊由審計部負責修訂，集團行政部發(fā)布。 三、 審計手冊的約束力 內(nèi)部審計辦法、審計具體規(guī)范是內(nèi)部審計人員進行審計工作、出具審計報告的基本要求，各審計人員進行審計工 作，應當遵照執(zhí)行。 第二部分 內(nèi)部審計具體規(guī)范 ....................................................................... 10 內(nèi)部審計具體規(guī)范第１號 —— 審計方案編制規(guī)范 ........................................... 10 附件： xxxx集團 審計工作方案基本格式 .................................................................................... 12 內(nèi)部審計具體規(guī)范第２號──審計通知書規(guī)范 ............................................... 13 附件： xxxx集團 審計通知書版本示例 ........................................................................................ 14 內(nèi)部審計具體規(guī)范第３號 —— 審計證據(jù)規(guī)范 ................................................... 15 內(nèi)部審計具體規(guī)范第４號 —— 審計工作底稿規(guī)范 ........................................... 16 附件：審計工作底稿基本格式 ................................................................................................... 18 內(nèi)部審計具體規(guī)范第５號──審計事項評價規(guī)范 ........................................... 19 內(nèi)部審計具體規(guī)范第６號──審計報告編審規(guī)范 ........................................... 21 內(nèi)部審計具體規(guī)范第７號──審計復核工作規(guī)范 ........................................... 23 內(nèi)部審計具體規(guī)范第８號──審計文書處理規(guī)范 ........................................... 24