【正文】 取私利的； （二）弄虛作假、徇私舞弊的； （三）專業(yè)過失，給集團(tuán)造成較大損失的； （四）泄露集團(tuán)秘密的。 第十二條 審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)由審計(jì)部協(xié)理審核和批準(zhǔn)。 第六條 審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容： （一）標(biāo)題； （二）被審計(jì)單位名稱； （三）審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和預(yù)計(jì)時(shí)間； （四）對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求； （五）審計(jì)人員名單； （六）審計(jì)部印章、主任簽名及簽發(fā)日期； （七）審計(jì)部認(rèn)為應(yīng)當(dāng)寫明的其他事項(xiàng)。 公司審計(jì)協(xié)理 /審計(jì)師 先生 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第３號(hào) —— 審計(jì)證據(jù)規(guī)范 第一條 為了規(guī)范審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)，保證審計(jì) 證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性與合法性，根據(jù)xxxx 集團(tuán) 《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。 第十五條 本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修改。 第十一條 必要時(shí)，審計(jì) 人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核意見對(duì)審計(jì)工作底稿予以補(bǔ)充、修改，或作出書面說明。 第十條 對(duì)建設(shè)（投資）項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)： （一）投資計(jì)劃、資金來源落實(shí)情況； 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 （二）建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行和概（預(yù)）算決算編制、審核情況； （三）財(cái)務(wù)收支情況及投資效果。審計(jì)人員實(shí)施了必要的審計(jì)程序后，將審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料進(jìn)行匯總，并對(duì)有關(guān)的問題進(jìn)行重點(diǎn)說明。 第十三條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起施行。 第二條本規(guī)范所稱審計(jì)部文書，是指審計(jì)部在審計(jì)工作中形成的具有集團(tuán)內(nèi)部效力和規(guī)范格式的書面文件，包括： （一）向董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事、總經(jīng)理、總經(jīng)理辦、市審計(jì)局及其他上級(jí)部門呈報(bào)的各種上行文書； （二）向集團(tuán)內(nèi)各部門、全資子公司、控股公司、投資聯(lián)營(yíng)公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)下發(fā)的各種下行文件。所有文件在翻印時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明翻印的部門、單位、時(shí)間、份數(shù)和印發(fā)范圍。我部決定于 200 年 月 日正式到 xxxx 上班 ，其工作職責(zé)范圍見職位說明書。 審計(jì)部收發(fā)文書時(shí)，必須分別記入收文登記表、上行文件登記表或下行文件登記表，注明文件名稱、 文號(hào)、文件去向及簽收人等。 遇有本辦法第七條規(guī)定的情形時(shí)，補(bǔ)正的時(shí)間不包括在復(fù)核時(shí)間內(nèi)。 第十條 審計(jì)部協(xié)理審定審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容是： （一）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚； （二）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見是否正確； （三）審計(jì)評(píng)價(jià)意見是否恰當(dāng)； （四）定性、處理、處罰建議是否合法、合規(guī)、恰當(dāng)。 第七條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)單位的具體情況撰寫。 第七條 審計(jì)部在財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性的基礎(chǔ)上，從下列內(nèi)容中對(duì)審 計(jì)事項(xiàng)的效益（效率）性進(jìn)行評(píng)價(jià)： （一）以經(jīng)濟(jì)效益（經(jīng)濟(jì)效果、經(jīng)營(yíng)效率）實(shí)績(jī)與當(dāng)期計(jì)劃（目標(biāo)指標(biāo)）比較； （二）與歷史同期水平進(jìn)行比較； （三）與同業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行比較。審計(jì)工作底稿不得被擅自刪減或修改。 第十二條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)收據(jù)的審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行整理、歸納、分類、分析和評(píng)價(jià)，作成審計(jì)工作底稿，以便形成相應(yīng)的審 計(jì)結(jié)論。 我們期望與您的職員一起完成這項(xiàng)工作。 第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)通知書，是指審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)或要求企業(yè)、部門自查前向被審計(jì)單位通知有關(guān)實(shí)施審計(jì)、自查的范圍、內(nèi)容、時(shí)間等事項(xiàng)的書面文書。 第八條 審計(jì)組編寫審計(jì)方案前，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計(jì)單位的下列情況，并要求被審計(jì)單位提供有關(guān)資料： （一）業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模與特點(diǎn)及管理組織結(jié)構(gòu)； （二）經(jīng)營(yíng)情況與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； （三）合同、協(xié)議、章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、稅務(wù)登記證、貸款證等法律性文件； （四）計(jì)劃審計(jì)期間的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合同和分析性資料、各項(xiàng)預(yù)算及執(zhí)行情況； （五）銀行帳戶、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)的會(huì)計(jì)資料； （六 ）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作情況； （七）相關(guān)內(nèi)部控制制度； （八）相關(guān)的重要會(huì)議記錄； （九）前次接受審計(jì)、檢查的情況； （十）有關(guān)行業(yè)和財(cái)經(jīng)政策及宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)被審計(jì)單位的影響； （十一）其他與編制審計(jì)方案相關(guān)的重要情況。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 審計(jì)部辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求在審計(jì)結(jié)論和決定后一個(gè)月內(nèi)建立審計(jì)檔案，并妥善保管，以備考查。 第二十五條 提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定建議。 第十六條 審計(jì)部有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害集團(tuán)利益，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度及釀成嚴(yán)重?fù)p失的行為等，提請(qǐng)總經(jīng)理作出臨時(shí)的制止決定。審計(jì)部協(xié)理由總經(jīng)理或執(zhí)行董事提名，董事會(huì)聘任，對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 五 、 審計(jì)手冊(cè)的制定、發(fā)布與修訂程序 選定項(xiàng)目。 一、 審計(jì)手冊(cè)的制定依據(jù)與目標(biāo) 審計(jì)手冊(cè)依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例》制定。 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南。董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或執(zhí)行董事批準(zhǔn)發(fā)布審計(jì)手冊(cè)之各項(xiàng)目。 第三章 審計(jì)職責(zé) 第十一條 審計(jì)部對(duì)下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督： 、員工； 、分公司、控股公司； ； 認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。 第二十二條 確定審計(jì)對(duì)象和制訂項(xiàng)目審計(jì)方案。 第二十七條 復(fù)審。 第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)方案，是指審計(jì)部為了使審計(jì)組能夠順利完成項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的，在執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的具體審計(jì)項(xiàng)目工作計(jì)劃。 第十七條 審計(jì)組在特殊情況下不能按前條規(guī)定辦理調(diào)整審計(jì)方案簽批手續(xù) 的，可以口頭請(qǐng)示審計(jì)部協(xié)理同意后，調(diào)整并實(shí)施審計(jì)方案。 [附件 ]： xxxx 集團(tuán) 審計(jì)通知書版本示例 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件： xxxx 集團(tuán) 審計(jì)通知書版本示例 xxxx 集團(tuán) 審計(jì)部文件 審 計(jì) 通 知 書 xxxx 審字 [200 ] 號(hào) 日 期： 20年月日 收件人：公司，采購(gòu)主管，先生 寄件人：審計(jì)協(xié)理 /審計(jì)師，先生 內(nèi) 容：計(jì)劃在月日開始審計(jì) 我和我的助手 正計(jì)劃對(duì) 采購(gòu)部門進(jìn)行審計(jì)，按照昨天我們?cè)陔娫捓锷塘康?，開始工作的會(huì)議將于 月 日上午 9 時(shí)在您的辦公室進(jìn)行。 第六條 審計(jì)人員可以通過檢查、監(jiān)督盤點(diǎn)、觀察、查詢、函證以及錄音、錄像、拍照、復(fù)印、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法，收集審計(jì)證據(jù)。 綜合類工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段，為規(guī)劃、控制和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作，并發(fā)表審計(jì)意見所形成的審計(jì)工作底稿。 [附件 ]：審計(jì)工作底稿基本格式 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件：審計(jì)工作底稿基本格式 xxxx 集團(tuán) 審計(jì)部文件 索引號(hào)：【年度】－報(bào)告號(hào)－序號(hào) 審 計(jì) 工 作 底 稿 被審計(jì)單位： 會(huì)計(jì)截止日： 審計(jì)事項(xiàng)： 審計(jì)人員： 審 計(jì) 事 實(shí) 審計(jì) 人員 處理 意見 被審 計(jì)單 位意 見 審計(jì) 部 意見 審計(jì)協(xié)理： 復(fù)核人： 編制人： 日 期： 日 期： 日 期： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第５號(hào)──審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)規(guī)范 第 一條 為了規(guī)范審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)行為，保證審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)質(zhì)量，根據(jù) xxxx集團(tuán) 《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。 第十五條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起施行。 （四）分析原因和擬出建議。 第五條 審計(jì)部協(xié)理應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定的下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核： （一）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚； （二）收集的審計(jì)證據(jù)是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性； （三）適用法律 、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確； （四）審計(jì)評(píng)價(jià)意見是否恰當(dāng)； （五）定性、處理、處罰建議是否適當(dāng)； （六）審計(jì)程序是否符合規(guī)定； （七）其他有關(guān)事項(xiàng)。 第七條 文書文稿由審計(jì)部經(jīng)辦人擬訂后，必須經(jīng)中心主任進(jìn)行審核。 第十四條 本規(guī)范沒有規(guī)定的其他事項(xiàng)依集團(tuán)文書檔案管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十六條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起執(zhí)行。未經(jīng)審計(jì)部協(xié)理審核的文稿，不得呈送上級(jí)簽發(fā)或核準(zhǔn)簽發(fā)。 第七條 審計(jì)部協(xié)理在復(fù)核過程中，發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、審計(jì)決定中的主要審計(jì)事項(xiàng)事實(shí)不清、證據(jù)不充分的，應(yīng)當(dāng)通知審計(jì)員限期補(bǔ)正。 （五）撰寫初稿。 第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)報(bào)告，是指審計(jì)部對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施了必要的審計(jì)程序后，就審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果向集團(tuán)董事會(huì)或主管領(lǐng)導(dǎo)及或被審單位提出的具有內(nèi)部約束 力的正式書面文件。 第三條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章制度對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 備查類工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的、對(duì)審計(jì)工作僅具有備查作用的 審計(jì)工作底稿。 第八條 審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)收集的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計(jì)組組長(zhǎng)復(fù)核后，視情況需要，交被審計(jì)單位有關(guān)人員簽名作實(shí)或由被審計(jì)單位或者被審計(jì)單位有關(guān)部門負(fù)責(zé)人 簽名或蓋章。在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，我們希望審查 采購(gòu)業(yè)務(wù)的以下方面： 會(huì) 計(jì)和 管理資料的可靠性和完整性； 是構(gòu)遵守已確定的政策、計(jì)劃和程序等； 對(duì)公司的 和貨幣資產(chǎn)的保護(hù)； 公司資源使用的經(jīng)濟(jì)性和有效性； 已確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)的完成情況。 第十八條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將編制審計(jì)方案形成的資料歸入審計(jì)檔案。 第四條 審計(jì)部實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃或指令和被審計(jì)單位的情況及預(yù)計(jì)審計(jì)工作的復(fù)雜程度，決定是否編制審計(jì)方案。 復(fù)審小組人員由總經(jīng)理直接指定（審計(jì)人員與被審計(jì)單位當(dāng)事人回避），在總經(jīng)理作出復(fù)審決定之日起三十日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式等，經(jīng)審計(jì)部協(xié)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 （十七）具體的崗位職責(zé)見附件。審計(jì)手冊(cè)由審計(jì)部負(fù)責(zé)修訂，集團(tuán)行政部發(fā)布。 三、 審計(jì)手冊(cè)的約束力 內(nèi)部審計(jì)辦法、審計(jì)具體規(guī)范是內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告的基本要求，各審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工 作，應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。 第二部分 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范 ....................................................................... 10 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第１號(hào) —— 審計(jì)方案編制規(guī)范 ........................................... 10 附件： xxxx集團(tuán) 審計(jì)工作方案基本格式 .................................................................................... 12 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第２號(hào)──審計(jì)通知書規(guī)范 ............................................... 13 附件： xxxx集團(tuán) 審計(jì)通知書版本示例 ........................................................................................ 14 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第３號(hào) —— 審計(jì)證據(jù)規(guī)范 ................................................... 15 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第４號(hào) —— 審計(jì)工作底稿規(guī)范 ........................................... 16 附件：審計(jì)工作底稿基本格式 ................................................................................................... 18 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第５號(hào)──審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)規(guī)范 ........................................... 19 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第６號(hào)──審計(jì)報(bào)告編審規(guī)范 ........................................... 21 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第７號(hào)──審計(jì)復(fù)核工作規(guī)范 ........................................... 23 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第８號(hào)──審計(jì)文書處理規(guī)范 ........................................... 24