【正文】 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件二：呈送文件登記表 呈送文件登記表 發(fā)文部門：審計部 序號 文件名稱 文號 發(fā)文日期 呈送去向及簽收 抄送去向及簽收 董事長 總經(jīng)理 董事 副總經(jīng)理 其他 附件三：下行文件登記表 下行文件登記表 發(fā)文部門：審計部 序號 文件名稱 文號 發(fā)文日期 主送單位部門及簽收 抄送單位部門及簽收 備注 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件四：收文登記表 收文登記表 收文部門：審計部 序號 文件名稱 文件號 收文日期 交件人簽名 收件人簽名 傳閱簽名 核轉(zhuǎn)簽名 備注 附件五：審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表 審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表 文件名稱： 發(fā)文時間： 部門 反饋日期 反饋情況 備注或建議 極佳 優(yōu)秀 良好 一般 差 無 特別助理辦 行政 amp。所有文件和有關(guān)材料應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團《內(nèi)部審 計具體規(guī)范第９號──審計檔案工作規(guī)范》立卷歸檔。 第九條 文書辦理分為收文和發(fā)文。 第四條集團行政部是文書處理的管理機構(gòu)，指導(dǎo)本部門及集團其他部門、單位的文書處理工作。特殊情況下，提出復(fù)核意見的時間可以適當(dāng)延長。 第二條 本規(guī)范所稱審計復(fù)核，是指審計部協(xié)理在審計部審定審計報告和作出審計意見書、審計決定前，對審計工作底稿、審計報告、審計意見書、或?qū)徲嫑Q定代擬稿進行審查，并提出意見的行為。審計部協(xié)理對審計報告進行審定，作出修改定 稿，按規(guī)定報送集團董事長 /總經(jīng)理 /執(zhí)行董事。審計人員對所掌握的審計證 據(jù)進行分析、整理和篩選，剔除不真實的和次要的審計證據(jù)，保留重要的審計證據(jù)，保證審計證據(jù)和審計報告的質(zhì)量。 第五條 審計部出具的審計報告，應(yīng)當(dāng)由審計部協(xié)理和審計部簽章后，徑送集團董事會或主管領(lǐng)導(dǎo)，無需經(jīng)其他單位審定。 第十二條 審計部對下列事項不作評價： （一）審計過程中未涉及的具體事項； （二）證據(jù) 不足、評價依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項。 第六條 對審計事項合法性的評價： （一）凡財務(wù)收支或經(jīng)濟活動等方面未發(fā)現(xiàn)違規(guī)事實的，可認(rèn)定為財務(wù)收支或經(jīng)濟活動等符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定； （二）凡財務(wù)收支或經(jīng)濟活動等方面有違規(guī)事實的，應(yīng)當(dāng)揭示違規(guī)事實，視違規(guī)行為的情節(jié)輕重程度，認(rèn)定其財務(wù)收支或經(jīng)濟活動有違反財經(jīng)法規(guī)的行為或嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的行為。 第十三條 審計工作底稿必須歸類整理，納入項目審計檔案。 第六條 常用審計工作底稿包括： （一）與被審計單位審計事項有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證書、鑒定資料等的原件、復(fù)制件或摘錄件； （二）被審計單位的未審計會計報表或業(yè)務(wù)報告及審計差異調(diào)整表； （三）實施具體審計程序的記錄和資料； （四）審計報告或?qū)徲嫿ㄗh書底稿； （五）其他有關(guān)的審計資料。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計具體規(guī)范第４號 —— 審計工作底稿規(guī)范 第一條 為了規(guī)范審計工作底稿的編制、復(fù)核、使用及管理， 根據(jù) xxxx集團 《內(nèi)部審計辦法》，制定本規(guī)范。拒絕簽名或蓋章的原因不影響事實存在的，該證據(jù)仍可以作為審計證據(jù)。 第三條 審計證據(jù)有下列幾種： （一）以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)； （二）以實物形態(tài)存在并證明審計事項的實物證據(jù)； （三）以錄音錄像或計算機儲存、處理的證明審計事項的視聽材料或其他介質(zhì)材料； （四）與審計事項有關(guān)人員提供的言證材料； （五）專門機構(gòu)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘驗筆錄； （六）其他證據(jù)。 我們希望與您和您的助手、各位經(jīng)理、安全負(fù)責(zé)人面談。 第八條 審計部認(rèn)為需要被審計單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。 第二十一條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起施行。 第十四條 審計方案應(yīng)當(dāng)在具體實施前下達至審計小組的全體成員。 第六條 審計組編制審計方案時，應(yīng)當(dāng)考慮項目審計的要求、審計成本效益和可操作性，并對審計重要性、財會及經(jīng)營活動的風(fēng)險程度進行適當(dāng)評估。 第三十三條 本辦法若有 未盡事宜，可由審計部報總經(jīng)理批準(zhǔn)后補充修訂，其解釋權(quán)屬審計部。 復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。 被審計單位或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)自審計意見書和審計決定送達之日起一個月內(nèi)，將審計決定的執(zhí)行情況書面報告審計部。 第二十四條 搜集審計證據(jù)。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第二十條 對審計 工作中的重大事項必須向董事長如實報告。 第十五條 審計部進行審計時，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，索取有關(guān)證明材料。審 計部的審計責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計單位的會計責(zé)任。 第二章 審計機構(gòu)和審計人員 第 三條 集團公司設(shè)審計部，由審計部協(xié)理、審計師和審計員組成，具體負(fù)責(zé)集團公司及下屬企業(yè)的各項審計工作。 修改送審定稿。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 審計人員對被審計單位（部門）進行獨立審計時，不論該單位（部門）是否以營利為目的，也不論其規(guī)模大小和組織關(guān)系如何，只要是以發(fā)表審計意見為目的，都應(yīng)遵循審計手冊。 內(nèi)部審計辦法是內(nèi)部審計工作的基本大綱，是對內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力的基本 要求和審計行為的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計具體規(guī)范和內(nèi)部審計指南的基本依據(jù)。 第二部分 內(nèi)部審計具體規(guī)范 ....................................................................... 10 內(nèi)部審計具體規(guī)范第１號 —— 審計方案編制規(guī)范 ........................................... 10 附件： xxxx集團 審計工作方案基本格式 .................................................................................... 12 內(nèi)部審計具體規(guī)范第２號──審計通知書規(guī)范 ............................................... 13 附件： xxxx集團 審計通知書版本示例 ........................................................................................ 14 內(nèi)部審計具體規(guī)范第３號 —— 審計證據(jù)規(guī)范 ................................................... 15 內(nèi)部審計具體規(guī)范第４號 —— 審計工作底稿規(guī)范 ........................................... 16 附件：審計工作底稿基本格式 ................................................................................................... 18 內(nèi)部審計具體規(guī)范第５號──審計事項評價規(guī)范 ........................................... 19 內(nèi)部審計具體規(guī)范第６號──審計報告編審規(guī)范 ........................................... 21 內(nèi)部審計具體規(guī)范第７號──審計復(fù)核工作規(guī)范 ........................................... 23 內(nèi)部審計具體規(guī)范第８號──審計文書處理規(guī)范 ........................................... 24 附件一：審計部發(fā)文字號登記目錄表 ......................................................................................... 25 附件二：呈送文件登記表 .......................................................................................................... 26 附件三：下行文件登記表 .......................................................................................................... 26 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計工作規(guī)范手冊 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件四：收文登記表 ................................................................................................................. 27 附件五：審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表 .................................................................................. 27 附件六、 xxxx集團 簽呈格式 ...................................................................................................... 28 附件七、 xxxx集團 審計業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式 ............................................................................. 29 附件八、審計部便函基本格式 ................................................................................................... 30 附件九： xxxx集團 審計部詢證函基本格式 ................................................................................. 31 內(nèi)部審計具體規(guī)范第９號 —— 審計檔案工作規(guī)范 ........................................... 32 附件一：審計檔案密級及保存期限表 ......................................................................................... 33 附件二： xxxx集團 歸檔資料一覽表基本格式 ............................................................................. 34 附件三： xxxx集團 審計檔案封面格式 ........................................................................................ 35 第三部分 內(nèi)部審計實務(wù)指南 ....................................................................... 36 內(nèi)部審計實務(wù)指南第１號 —— 財務(wù)審計指南 ................................................... 36 內(nèi)部審計實務(wù)指南第 2 號 —— 采購審計指南 ................................................... 61 內(nèi)部審計實務(wù)指南第 3 號──工程預(yù)、決算審核 ........................................... 67 內(nèi)部審計實務(wù)指南第 4 號 —— 內(nèi)部控制制度評價指南 ................................... 72 內(nèi)部審計實務(wù)指南第 4號之附件 —— 各類交易業(yè)務(wù)