【正文】 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件二：呈送文件登記表 呈送文件登記表 發(fā)文部門：審計(jì)部 序號(hào) 文件名稱 文號(hào) 發(fā)文日期 呈送去向及簽收 抄送去向及簽收 董事長 總經(jīng)理 董事 副總經(jīng)理 其他 附件三：下行文件登記表 下行文件登記表 發(fā)文部門：審計(jì)部 序號(hào) 文件名稱 文號(hào) 發(fā)文日期 主送單位部門及簽收 抄送單位部門及簽收 備注 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件四：收文登記表 收文登記表 收文部門：審計(jì)部 序號(hào) 文件名稱 文件號(hào) 收文日期 交件人簽名 收件人簽名 傳閱簽名 核轉(zhuǎn)簽名 備注 附件五：審計(jì)部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計(jì)表 審計(jì)部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計(jì)表 文件名稱： 發(fā)文時(shí)間： 部門 反饋日期 反饋情況 備注或建議 極佳 優(yōu)秀 良好 一般 差 無 特別助理辦 行政 amp。所有文件和有關(guān)材料應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)《內(nèi)部審 計(jì)具體規(guī)范第９號(hào)──審計(jì)檔案工作規(guī)范》立卷歸檔。 第九條 文書辦理分為收文和發(fā)文。 第四條集團(tuán)行政部是文書處理的管理機(jī)構(gòu)，指導(dǎo)本部門及集團(tuán)其他部門、單位的文書處理工作。特殊情況下，提出復(fù)核意見的時(shí)間可以適當(dāng)延長。 第二條 本規(guī)范所稱審計(jì)復(fù)核，是指審計(jì)部協(xié)理在審計(jì)部審定審計(jì)報(bào)告和作出審計(jì)意見書、審計(jì)決定前，對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書、或?qū)徲?jì)決定代擬稿進(jìn)行審查，并提出意見的行為。審計(jì)部協(xié)理對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，作出修改定 稿，按規(guī)定報(bào)送集團(tuán)董事長 /總經(jīng)理 /執(zhí)行董事。審計(jì)人員對(duì)所掌握的審計(jì)證 據(jù)進(jìn)行分析、整理和篩選，剔除不真實(shí)的和次要的審計(jì)證據(jù)，保留重要的審計(jì)證據(jù)，保證審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。 第五條 審計(jì)部出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)部協(xié)理和審計(jì)部簽章后，徑送集團(tuán)董事會(huì)或主管領(lǐng)導(dǎo)，無需經(jīng)其他單位審定。 第十二條 審計(jì)部對(duì)下列事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)： （一）審計(jì)過程中未涉及的具體事項(xiàng)； （二）證據(jù) 不足、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)。 第六條 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)合法性的評(píng)價(jià)： （一）凡財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面未發(fā)現(xiàn)違規(guī)事實(shí)的，可認(rèn)定為財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定； （二）凡財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面有違規(guī)事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)揭示違規(guī)事實(shí)，視違規(guī)行為的情節(jié)輕重程度，認(rèn)定其財(cái)務(wù)收支或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為或嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。 第十三條 審計(jì)工作底稿必須歸類整理，納入項(xiàng)目審計(jì)檔案。 第六條 常用審計(jì)工作底稿包括： （一）與被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來函件、公證書、鑒定資料等的原件、復(fù)制件或摘錄件； （二）被審計(jì)單位的未審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表或業(yè)務(wù)報(bào)告及審計(jì)差異調(diào)整表； （三）實(shí)施具體審計(jì)程序的記錄和資料； （四）審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)建議書底稿； （五）其他有關(guān)的審計(jì)資料。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第４號(hào) —— 審計(jì)工作底稿規(guī)范 第一條 為了規(guī)范審計(jì)工作底稿的編制、復(fù)核、使用及管理， 根據(jù) xxxx集團(tuán) 《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。拒絕簽名或蓋章的原因不影響事實(shí)存在的，該證據(jù)仍可以作為審計(jì)證據(jù)。 第三條 審計(jì)證據(jù)有下列幾種： （一）以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)； （二）以實(shí)物形態(tài)存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)物證據(jù)； （三）以錄音錄像或計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的證明審計(jì)事項(xiàng)的視聽材料或其他介質(zhì)材料； （四）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)人員提供的言證材料； （五）專門機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘驗(yàn)筆錄； （六）其他證據(jù)。 我們希望與您和您的助手、各位經(jīng)理、安全負(fù)責(zé)人面談。 第八條 審計(jì)部認(rèn)為需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。 第二十一條 本規(guī)范自 2020 年 7 月 1 日起施行。 第十四條 審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)在具體實(shí)施前下達(dá)至審計(jì)小組的全體成員。 第六條 審計(jì)組編制審計(jì)方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮項(xiàng)目審計(jì)的要求、審計(jì)成本效益和可操作性，并對(duì)審計(jì)重要性、財(cái)會(huì)及經(jīng)營活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行適當(dāng)評(píng)估。 第三十三條 本辦法若有 未盡事宜，可由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后補(bǔ)充修訂，其解釋權(quán)屬審計(jì)部。 復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。 被審計(jì)單位或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)自審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)之日起一個(gè)月內(nèi)，將審計(jì)決定的執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)部。 第二十四條 搜集審計(jì)證據(jù)。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 第二十條 對(duì)審計(jì) 工作中的重大事項(xiàng)必須向董事長如實(shí)報(bào)告。 第十五條 審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取有關(guān)證明材料。審 計(jì)部的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。 第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員 第 三條 集團(tuán)公司設(shè)審計(jì)部，由審計(jì)部協(xié)理、審計(jì)師和審計(jì)員組成，具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)的各項(xiàng)審計(jì)工作。 修改送審定稿。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位（部門）進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)時(shí)，不論該單位（部門）是否以營利為目的，也不論其規(guī)模大小和組織關(guān)系如何，只要是以發(fā)表審計(jì)意見為目的，都應(yīng)遵循審計(jì)手冊(cè)。 內(nèi)部審計(jì)辦法是內(nèi)部審計(jì)工作的基本大綱，是對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力的基本 要求和審計(jì)行為的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范和內(nèi)部審計(jì)指南的基本依據(jù)。 第二部分 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范 ....................................................................... 10 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第１號(hào) —— 審計(jì)方案編制規(guī)范 ........................................... 10 附件： xxxx集團(tuán) 審計(jì)工作方案基本格式 .................................................................................... 12 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第２號(hào)──審計(jì)通知書規(guī)范 ............................................... 13 附件： xxxx集團(tuán) 審計(jì)通知書版本示例 ........................................................................................ 14 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第３號(hào) —— 審計(jì)證據(jù)規(guī)范 ................................................... 15 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第４號(hào) —— 審計(jì)工作底稿規(guī)范 ........................................... 16 附件：審計(jì)工作底稿基本格式 ................................................................................................... 18 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第５號(hào)──審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)規(guī)范 ........................................... 19 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第６號(hào)──審計(jì)報(bào)告編審規(guī)范 ........................................... 21 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第７號(hào)──審計(jì)復(fù)核工作規(guī)范 ........................................... 23 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第８號(hào)──審計(jì)文書處理規(guī)范 ........................................... 24 附件一：審計(jì)部發(fā)文字號(hào)登記目錄表 ......................................................................................... 25 附件二：呈送文件登記表 .......................................................................................................... 26 附件三：下行文件登記表 .......................................................................................................... 26 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件四：收文登記表 ................................................................................................................. 27 附件五：審計(jì)部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計(jì)表 .................................................................................. 27 附件六、 xxxx集團(tuán) 簽呈格式 ...................................................................................................... 28 附件七、 xxxx集團(tuán) 審計(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系單基本格式 ............................................................................. 29 附件八、審計(jì)部便函基本格式 ................................................................................................... 30 附件九： xxxx集團(tuán) 審計(jì)部詢證函基本格式 ................................................................................. 31 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第９號(hào) —— 審計(jì)檔案工作規(guī)范 ........................................... 32 附件一：審計(jì)檔案密級(jí)及保存期限表 ......................................................................................... 33 附件二： xxxx集團(tuán) 歸檔資料一覽表基本格式 ............................................................................. 34 附件三： xxxx集團(tuán) 審計(jì)檔案封面格式 ........................................................................................ 35 第三部分 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南 ....................................................................... 36 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第１號(hào) —— 財(cái)務(wù)審計(jì)指南 ................................................... 36 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 2 號(hào) —— 采購審計(jì)指南 ................................................... 61 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 3 號(hào)──工程預(yù)、決算審核 ........................................... 67 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 4 號(hào) —— 內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)指南 ................................... 72 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第 4號(hào)之附件 —— 各類交易業(yè)務(wù)