【正文】 。 第八條 審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)收集的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審計(jì)組組長(zhǎng)復(fù)核后，視情況需要，交被審計(jì)單位有關(guān)人員簽名作實(shí)或由被審計(jì)單位或者被審計(jì)單位有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人 簽名或蓋章。 第六條 審計(jì)人員可以通過(guò)檢查、監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)、觀察、查詢(xún)、函證以及錄音、錄像、拍照、復(fù)印、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法，收集審計(jì)證據(jù)。 第四條 審計(jì)人員收 集審計(jì)證據(jù)，必須遵守下列要求： （一）客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證審計(jì)證據(jù)具有客觀性； （二）對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，保證審計(jì)證據(jù)具有與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的相關(guān)性； （三）足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真相，保證審計(jì)證據(jù)具有充分性； （四）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)規(guī)定，保證審計(jì)證據(jù)具有合法性。 第二條 本規(guī)范所稱(chēng)審計(jì)證據(jù)，是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，為形成審計(jì)意見(jiàn)所獲取的證據(jù)。如果您對(duì)將要進(jìn)行的審計(jì)工作有疑問(wèn)，請(qǐng)來(lái)電。我們希望在月日前完成我們的工作和在月日將審計(jì)報(bào)告初稿送給您，征求意見(jiàn)，并在月日完成最后的報(bào)告。請(qǐng)通知他們，我們將與他們每位進(jìn)行一小時(shí)的面談。 另外，在我們到達(dá)前請(qǐng)準(zhǔn)備這些資料，我們希望也能公開(kāi)地審閱保存于你們部門(mén)的文件、報(bào)告和時(shí)間表。在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，我們希望審查 采購(gòu)業(yè)務(wù)的以下方面： 會(huì) 計(jì)和 管理資料的可靠性和完整性； 是構(gòu)遵守已確定的政策、計(jì)劃和程序等； 對(duì)公司的 和貨幣資產(chǎn)的保護(hù)； 公司資源使用的經(jīng)濟(jì)性和有效性； 已確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)的完成情況。 [附件 ]： xxxx 集團(tuán) 審計(jì)通知書(shū)版本示例 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件： xxxx 集團(tuán) 審計(jì)通知書(shū)版本示例 xxxx 集團(tuán) 審計(jì)部文件 審 計(jì) 通 知 書(shū) xxxx 審字 [200 ] 號(hào) 日 期： 20年月日 收件人：公司，采購(gòu)主管，先生 寄件人：審計(jì)協(xié)理 /審計(jì)師，先生 內(nèi) 容：計(jì)劃在月日開(kāi)始審計(jì) 我和我的助手 正計(jì)劃對(duì) 采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，按照昨天我們?cè)陔娫捓锷塘康?，開(kāi)始工作的會(huì)議將于 月 日上午 9 時(shí)在您的辦公室進(jìn)行。 第九條 本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。 第七條 審計(jì)通知書(shū)應(yīng)當(dāng)明確對(duì)被審計(jì)單位的以下要求： （一）及時(shí)提供審計(jì)人員所要求的全部資料 ； （二）為審計(jì)人員的審計(jì)提供必要的條件及合作； （三）審計(jì)費(fèi)用的承擔(dān)方式； （四）其他要求事項(xiàng)。 第五條 審計(jì)通知書(shū)可以采取電子郵件、傳真、郵寄、自送、自取等方式送達(dá)，收文單位必須辦理簽收手續(xù)。 第三條 審計(jì)通知書(shū)由審計(jì)部協(xié)理依據(jù)計(jì)劃工作任務(wù)與目標(biāo)或總經(jīng)理、執(zhí)行董事臨時(shí)交辦的書(shū)面指令審計(jì)任務(wù)簽發(fā)。 附件： xxxx 集團(tuán) 審計(jì)工作方案基本格式 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 附件： xxxx 集團(tuán) 審計(jì)工作方案基本格式 xxxx 集團(tuán) 審計(jì)部文件 審計(jì)工作方案 被審計(jì)單位名稱(chēng)： 編制人： 審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)： 審批人： 審計(jì)方式： 日 期： 審計(jì)期間或會(huì)計(jì)截止日： 索引號(hào)： 一、審計(jì)目的： 二、審計(jì)范圍： 三、重點(diǎn)財(cái)會(huì)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)問(wèn)題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域： 四、人員分工： 五、審計(jì)計(jì)劃程序： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì) 具體規(guī)范第２號(hào)──審計(jì)通知書(shū)規(guī)范 第一條 為了規(guī)范審計(jì)通知書(shū)的編發(fā)，明確審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容，根據(jù) xxxx集團(tuán) 《內(nèi)部審計(jì)辦法》，制定本規(guī)范。 第二十條 本規(guī)范由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修改。 第十八條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將編制審計(jì)方案形成的資料歸入審計(jì)檔案。 第十七條 審計(jì)組在特殊情況下不能按前條規(guī)定辦理調(diào)整審計(jì)方案簽批手續(xù) 的，可以口頭請(qǐng)示審計(jì)部協(xié)理同意后，調(diào)整并實(shí)施審計(jì)方案。 第十五條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)審計(jì)方案不適應(yīng)實(shí)際需要時(shí)，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定及時(shí)調(diào)整。 第十三條 對(duì)審計(jì)方案，應(yīng)審核以下主要事項(xiàng)： （一）審計(jì)目的、審計(jì)范圍及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域的確定是否恰當(dāng)； （二）時(shí)間預(yù)算是否合理； （三）審計(jì)小組成員的選派與分工是否恰當(dāng)； （四）對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的信賴(lài)程度 是否恰當(dāng)； （五）對(duì)審計(jì)重要性的確定及風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否恰當(dāng)； （六）審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)； （七）審計(jì)程序是否適合各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況； （八）其他需要審核的事項(xiàng)。 第十一條 審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括： （一）編制審計(jì)方案的依據(jù)； （二）被審計(jì)單位的名稱(chēng)和基本情況； （三）審計(jì)目的、審計(jì) 范圍及審計(jì)策略； （四）重要財(cái)會(huì)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)問(wèn)題及重點(diǎn)審計(jì)區(qū)域； 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 （五）審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間預(yù)算； （六）審計(jì)組組成及人員分工； （七）重要性水平的確定及風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估； （八）需被審計(jì)單位配合支持的事項(xiàng)； （九）編制審計(jì)方案的日期； （十）其他有關(guān)內(nèi)容。 第九條 審計(jì)組編寫(xiě)審計(jì)方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料。 第七條 審計(jì)人員可以同被審計(jì)單位的有關(guān)人員就審計(jì) 方案的某些要點(diǎn)和某些審計(jì)程序進(jìn)行討論，使被審計(jì)單位有關(guān)人員配合審計(jì)程序的執(zhí)行及有關(guān)協(xié)調(diào)工作，但獨(dú)立編制審計(jì)方案仍是審計(jì)人員的責(zé)任。 第五條 審計(jì)方案由審計(jì)組編寫(xiě)，實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。 第四條 審計(jì)部實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃或指令和被審計(jì)單位的情況及預(yù)計(jì)審計(jì)工作的復(fù)雜程度，決定是否編制審計(jì)方案。 第二條 本規(guī)范所稱(chēng)審計(jì)方案，是指審計(jì)部為了使審計(jì)組能夠順利完成項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的，在執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的具體審計(jì)項(xiàng)目工作計(jì)劃。 第三十四條 本辦法自總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修訂時(shí)亦同。 第七章 附則 第三十二條 本辦法如有與國(guó)家頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)相抵觸的，以國(guó)家頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。 第三十條 對(duì)有下列行為之一的單位、單位負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員，審計(jì)部可報(bào)請(qǐng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)，視其情節(jié)嚴(yán)重情況給予警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分或移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任： （一）拒絕提供有關(guān)文件、帳冊(cè)、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的； （二）以各種手段阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾影響審計(jì)工作正常進(jìn)行的； （三 ）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相或提供偽證的； （四）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定的； （五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和舉報(bào)人的。 審計(jì)檔案未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀，亦不得擅自借其他單位和部門(mén)調(diào)閱。 第二十八條 建立審計(jì)檔案。在申請(qǐng)復(fù)審和復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定應(yīng)照常執(zhí)行。 復(fù)審小組人員由總經(jīng)理直接指定（審計(jì)人員與被審計(jì)單位當(dāng)事人回避），在總經(jīng)理作出復(fù)審決定之日起三十日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審。 第二十七條 復(fù)審。 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)自審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定送達(dá)之日起二個(gè)月內(nèi)，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。 第二十六條 檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。 當(dāng)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論有不同意見(jiàn)時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可以提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)組查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維持原報(bào)告結(jié)論。 審計(jì)部在對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告初稿 ，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。 在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，科學(xué)、嚴(yán)密地搜集并分析審計(jì)證據(jù)，認(rèn)真編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)，并對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)企業(yè)、部門(mén)和人員提出改進(jìn)意見(jiàn)。 除突擊審計(jì)外，審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)方案，成立審計(jì)組并在項(xiàng)目審計(jì)開(kāi)始三天前，將審計(jì)的時(shí)間、范圍、內(nèi)容、方式、要求及審計(jì)人員名單等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式等，經(jīng)審計(jì)部協(xié)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 第二十二條 確定審計(jì)對(duì)象和制訂項(xiàng)目審計(jì)方案。 第五章 審計(jì)工作程序 第二十一條 編制年度審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)部有權(quán)督促、檢查被審計(jì)單位執(zhí)行情況，糾正和制止一切不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支，限期改進(jìn)工作。 對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司董事會(huì)有關(guān)決議的單位和個(gè)人，對(duì)嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員，可建議總經(jīng)理給予必要的行政處分；對(duì)觸犯刑律的，可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第十七條 對(duì)阻撓拖延、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的被審計(jì)單位，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以采取封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)和凍結(jié)資金等臨時(shí)措施， 并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)部工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)部反映情況，提供有關(guān)證明材料。 第十四條 審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證 、資金及其他財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料，被審計(jì)單位不得拒絕。 （十七）具體的崗位職責(zé)見(jiàn)附件。 第三章 審計(jì)職責(zé) 第十一條 審計(jì)部對(duì)下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督： 、員工； 、分公司、控股公司； ； 認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。 第九條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)受?chē)?guó)家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 第八條 按照集團(tuán)審計(jì)制度的要求出具審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公正性是審計(jì)部的審計(jì)責(zé)任；建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法完整是被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。 第六條 審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。 第四條 審計(jì)部配置 八名 專(zhuān)職人員 ，其中審計(jì)協(xié)理和審計(jì)師各一人，高級(jí)審計(jì)、稽核人員和審計(jì)員各二人；其中稽核人員分別派駐東莞騏衡運(yùn)動(dòng)用品制造有限公司和山東順億高爾夫球制品有限公司。審計(jì)部直屬集團(tuán)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上受廣州市國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)和監(jiān)督。 第二條 審計(jì)部是在集團(tuán)公司董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國(guó)家的方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、本集團(tuán)及各下屬公司章程、財(cái)會(huì)制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)集團(tuán)公司各部門(mén)及下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)地審查、核實(shí)、評(píng)價(jià)和監(jiān)督。審計(jì)手冊(cè)由審計(jì)部負(fù)責(zé)修訂，集團(tuán)行政部發(fā)布。董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或執(zhí)行董事批準(zhǔn)發(fā)布審計(jì)手冊(cè)之各項(xiàng)目。審計(jì)部根據(jù)各方面意見(jiàn)修改征求意見(jiàn)稿，呈送總經(jīng)理辦公會(huì)議成員審核，根據(jù)審核意見(jiàn)定稿。審計(jì)部向有關(guān)部門(mén)發(fā)布征求意見(jiàn)稿，廣泛征求各有關(guān)部門(mén)意見(jiàn)。審計(jì)部根據(jù)確定的計(jì)劃方案，進(jìn)行調(diào)查研究，起草初稿。審計(jì)部提出審計(jì)手冊(cè)制定計(jì)劃方案，由執(zhí)行董事審批立項(xiàng)。 在特定情況或特別授權(quán)下，內(nèi)部審計(jì)人員可以應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)手冊(cè)或采取獨(dú)立態(tài)度執(zhí)行其他有關(guān)獨(dú)立工作任務(wù)。 四、 審計(jì)手冊(cè)的適用范圍 審計(jì)手冊(cè)僅適用于 xxxx 集團(tuán) 內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的全過(guò)程。 三、 審計(jì)手冊(cè)的約束力 內(nèi)部審計(jì)辦法、審計(jì)具體規(guī)范是內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告的基本要求，各審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工 作，應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南。 內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范。 審計(jì)手冊(cè)由以下三個(gè)層次組成： 內(nèi)部審計(jì)辦法。 明確審計(jì)人員責(zé)任，維護(hù)公司利益，保護(hù)投資者和其他利益關(guān)系人的合法權(quán)益，促進(jìn)集團(tuán)發(fā)展。 制定審計(jì)手冊(cè)的目標(biāo)： 建立執(zhí)行內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范 內(nèi)部審計(jì)人員的工作行為，促使內(nèi)部審計(jì)人員恪守獨(dú)立、客觀、公正的基本原則，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)作用。 本序言由 xxxx 集團(tuán) 審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 受控文件 XXXXXXXX有限公司 XXXXXX MANUFACTURE ＣＯ .，ＬＴＤ 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) ＩＮＴＥＲＮＡＬ ＡＵＤＩＴＩＮＧ ＭＡＮＵＡＬ 2020 審 計(jì) 部 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 目 錄 序言 ....................................................................................................................... 4 第一部分 xxxx 集團(tuán) 內(nèi)部審計(jì)辦法 ...........................................................